Научный руководитель Матвеев Д. О.,
преподаватель кафедры уголовного процесса и криминалистики
ФКОУ ВО Пермский институт ФСИН России,
капитан внутренней службы
МЕТОДЫ БОРЬБЫ С ФИНАНСОВЫМИ ПРЕСТУПЛЕНИЯМИ
Вопросы, связанные с противодействием финансовым преступлениям являются весьма актуальными и значимыми для современной юридической науки и правоприменительной практики. При этом, первой проблемой является отсутствие единого подхода как к понятию «финансовое преступление», так и к определению того, какие именно деяния следует признать финансовыми преступлениями. Сразу отметим, что законодатель не выделяет составы финансовых преступлений в отдельном разделе, главе УК РФ, что, на наш взгляд, является ошибкой. В.Ф. Лапшин под финансовым преступлением предлагает понимать «деяние, совершаемое в процессе экономической деятельности, посягающее на правоотношения по образованию, распределению и использованию централизованных денежных фондов государства, субъекта федерации, муниципального образования, а также децентрализованных фондов хозяйствующих субъектов» [609].
Обратимся к классификации финансовых преступлений. Мы разделяем точку зрения О. Петросяна, согласно которой выделяются три группы преступлений: преступления в сфере образования финансовых средств; преступления в сфере распределения финансовых средств; преступления в сфере использования финансовых средств[610].
|
|
|
В настоящее время эффективной борьбе с финансовыми преступлениями, на наш взгляд, препятствуют следующие проблемы.
1. Отказ от такого вида наказания, как конфискация имущества. Применение данной меры пресечения по делам о финансовых преступлениях, на наш взгляд крайне необходимо.
2. Создание дополнительных условий привлечения к уголовной ответственности за финансовые преступления. Так, например, статья 198 УК РФ определяет, что уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов с физических лиц наступает только если в размер неуплаты ставил 600.000 рублей за 3 финансовых года подряд[611].
3. В настоящее время нет единой государственной концепции профилактики финансовых правонарушений (в том числе, конечно, и преступлений в финансовой сфере).
Приходится констатировать, что, не смотря, на общее снижение в России преступности, в целом, количество преступлений в кредитно-финансовой сфере остается неуклонно растет[612]. Так, если в 2010 году было зарегистрировано 709 преступлений, связанных с незаконным получением кредитов, то в 2015 году их уже было совершено 1334[613].
Общественная опасность финансовых преступлений заключается, прежде всего, в том, что путем их совершения наносится существенный материальный вред государству. Так, в 2014 году по данным МВД ущерб только от расследованных финансовых преступлений составил более 150 миллиардов[614]. Кроме этого, доходы, полученные в результате таких преступлений, могут быть направлены на финансирование иной противоправной деятельности, в том числе и терроризма. В силу этого, преступления в финансовой сфере отличаются большой степенью латентности и затрудняет их раскрытие и расследование.
|
|
|
Наиболее эффективными методами предотвращения, пресечения и раскрытия финансовых преступлений, на наш взгляд, являются следующие.
Во-первых, более чёткая координация взаимодействия между различными управленческими, правоохранительными органами. Тем более, что действующим законодательством такая возможность предусмотрена. Так, часть 1 статьи 36 Налогового кодекса РФ предусматривает организацию взаимодействия налоговых и правоохранительных органов в том числе и в сфере выявления налоговых правонарушений и закрепляет две формы взаимодействия[615]:
- по запросу налоговых органов органы внутренних дел участвуют в выездных проверках, которые проводят налоговые органы. При этом, А. Козырин отмечает, что органы внутренних дел могут принять участие в налоговой проверке на любой её стадии[616];
|
|
|
- в том случае, если следственные органы выявили тот факт, что налоговым органам необходимо совершить определенные действия, они в течение 10 дней направляют материалы в налоговые органы.
Кроме этого, частью 1.2 статьи 140 УПК РФ определено, что поводом для возбуждения уголовного дела по статье 172.1 «Фальсификация финансовых документов учета и отчетности финансовой организации» являются материалы направленные Центральным банком РФ[617].
Во-вторых, это осуществление организационных мер в сфере борьбы с финансовыми преступлениями. К таким мерам относят, в частности:
- скоординированная борьба с преступлениями в финансовой, финансово-банковской системе, как на территориальном, так и на региональном, местном уровне;
- проведение сплошной проверки банков, иных финансовых учреждений;
- создание специализированного банка сведений о проведении операций банками, иными финансовыми организациями и отслеживание так называемых «подозрительных сделок». При этом следует иметь в виду, что мировой опыт уже выработал определённые критерии «подозрительных» сделок. Такой сделкой является, например, сделка, при которой: отсутствуют коммерческие основания; сделка осуществляется подставным лицом и/или подставной фирмой; отсутствуют документы для установления личности; имеет место сверхмерная озабоченность в связи с соблюдением конфиденциальности;
|
|
|
- осуществление повышенного контроля над банковскими операциями с участием иностранных фирм и иностранных банков.
В-третьих, осуществление аналитических исследований, в том числе обеспечение своевременного сбора, всестороннего изучения и обобщения информации, связанной с состоянием, тенденциями и прогнозированием развития криминальной ситуации в экономике.
В-четвертых, мы полагаем, что необходимо также совершенствование организационной системы и работы правоохранительных органов в сфере борьбы с финансовыми преступлениями. Считаем необходимым введение специальных требований к сотрудникам правоохранительных органов, осуществляющих работу в сфере расследования, пресечения финансовых преступлений. Таким требованием может быть, например, наличие наряду с юридическими образованием высшего экономического и /или финансового образования. Более того, мы согласны с мнением ряда исследователей, которые полагают, что необходимо воссоздать налоговую полицию[618].
В-пятых, необходимо усовершенствовать и нормативную сферу: принять федеральную программу противодействия правонарушения в финансовой сфере. Кроме того, необходимо восстановить такой вид наказания как конфискация имущества, прежде всего за финансовые преступления, а также ввести в Уголовный кодекс главу 22.1 «Преступления в финансовой сфере», в которой следует объединить все составы финансовых преступлений.
Таким образом, подытоживая все вышесказанное, можно отметить, что борьба с финансовыми преступлениями – сложная проблема, актуальная для современного российского общества, поэтому необходим комплекс мероприятий, направленный на борьбу с финансовыми преступлениями в том числе организационного, нормативного характера, совершенствование организации и работы правоохранительных органов.
СЕКЦИЯ
Дата добавления: 2018-05-02; просмотров: 347; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!