ПРОТИВОДЕЙСТВИЕ ПРЕСТУПНОСТИ И ИСПОЛНЕНИЕ НАКАЗАНИЯ: ВЗГЛЯД СОВРЕМЕННОЙ МОЛОДЕЖИ»
Антонюк Е.Н.,
студент ФГБОУ ВО Пермский госудаственный гуманитарно-педагогический университет
МОШЕННИЧЕСТВО ПРИ БАНКРОТСТВЕ
Банкротство[619] как экономическо-правовой феномен. Создание предприятия в целях его дальнейшего банкротства - преступление экономической направленности. Целью введения института банкротства являлось финансовое оздоровление предприятия. По факту одним из результатов явилось появление возможности удовлетворения личных корыстных интересов путем ликвидации предприятия для дальнейшего вывода денежных средств с последующим их обращением в свою пользу или пользу третьих лиц.
Исходя из судебной практики, можно выделить несколько способов осуществления банкротства:
А) путем вывода ликвидных активов;
Б) путем продажи имущества по заниженной цене;
В) путем фальсификации документов;
Г) путем искусственного создания долгов через подставные фирмы.
Как показывает судебная практика, наиболее распространенным механизмом незаконного банкротства является следующая схема, по которой действуют мошенники (см. Приложение 1). Рассмотрим пример по линии ЖКХ. Есть определенное ООО, которое передает свое имущество различным аффилированным лицам, эти аффилированные лица сдают имущество в аренду, фактически контора сама себе сдает имущество, так как все аффилированные лица подконтрольны ООО. Контора (ООО) зарабатывает деньги, затем выводит их через сторонние, а те уже выводят эти денежные средства на конкретное физическое лицо. Грубо говоря, ООО само себе выводит деньги под фиктивные сделки. То есть специально создается кредиторская задолженность для того, чтобы легально выводить капитал. По сути, определенная сумма денежных средств может списываться под видом расходов для хозяйственных нужд. Это делается для того, чтобы деньги, которые зарабатывает контора, не уходили настоящим кредиторам-поставщикам жилищно-коммунальных ресурсов («Газпрому», «Пермэнергосбыту» и т.д.). «Газпром» и «Пермэнергосбыт» (далее - ПЭС) и другие региональные компании поставляют ресурсы населению какого-либо района, а население производит оплату на расчетный счет ООО за пользование поставленными ресурсами. ООО для того, чтобы не рассчитываться в полном объеме с ресурсоснабжающими компаниями, выводит денежные средства по якобы реальным сделкам, причем юридически эти сделки существуют. Компании по поставке ресурсов населению в данном случае приобретают статус потерпевшего. ООО целенаправленно приводит свое предприятие в ситуацию банкротства, ссылаясь на неплатежеспособность предприятия. Примером может выступать дело в отношении Родачевой Л.А. и Курлищук М.М., которое рассматривалось Краснокамским городским судом Пермского края в мае 2015 г.[620] и дело в отношении Брагина О.М., которое рассматривалось Свердловским районным судом г. Перми в августе 2016 г.[621]
|
|
|
|
|
|
Причинами сложности выявления и расследования дел о банкротстве являются «… усложнение проведения судебной бухгалтерской экспертизы по договорам предприятия, поскольку могут умышленно составляться с нарушениями, что может не позволить использовать их в дальнейшем в качестве доказательств, уничтожение и фальсификация бухгалтерских документов, в данном случае необходимо установить фирмы в соответствии с реестрами дебиторов и кредиторов и изымать первичные бухгалтерские документы, относящиеся к деятельности предприятия-банкрота»[622].
Хищение в различных формах, в частности, мошенничество, присвоение, растрата, может совершаться не только директором организации, но и конкурсным управляющим[623]. Конкурсный управляющий - ключевая фигура при производстве по делу о несостоятельности (банкротстве), поскольку после назначения является распорядителем имущества должника, а именно, он «принимает и ведет имущество должника, проводит инвентаризацию[624], заключает сделки, выгодные для должника»[625] и выполняет другие обязанности, предусмотренные нормой статьи 129 ФЗ «О банкротстве». Как правило, своего конкурсного управляющего может назначить как налоговая служба, так и директор предприятия. Право выбора конкурсного управляющего будет у того, у кого количество голосов будет больше, то есть у кого большая задолженность. Для директора предприятия будет выгодно назначить своего конкурсного управляющего, так как при окончании конкурсного производства активы должника продаются на свободных торгах, а имущество должника реализуется в пользу кредиторов. Тогда должник действует по следующей схеме: допустим, налоговая служба предъявляет задолженность в размере 100 миллионов рублей, тогда директор предприятия для того, чтобы назначить конкурсного управляющего, подконтрольного ему, искусственно создает кредиторскую задолженность перед фиктивной организацией: он составляет вымышленные договоры, в которых указывает, что якобы поставлял товар, оказывал услуги подставной конторе, а также указывает, что кредиторская задолженность перед этой конторой составляет 150 миллионов рублей, и та контора автоматически входит в реестр кредиторов, а право выбора конкурсного управляющего остается за директором предприятия. И тогда уже конкурсный управляющий действует в интересах директора предприятия.
|
|
|
|
|
|
Арбитражные управляющие, выявившие признаки преступления, обязаны сообщить в органы, к компетенции которых относится выявление признаков банкротства, в частности, как в правоохранительные органы, так и в налоговые, которые «в обязательном порядке должны инициировать привлечение сотрудников ОВД для участия в проводимых выездных налоговых проверках при обнаружении признаков банкротства»[626].
На стадии предварительной проверки по сообщениям преступлений о банкротстве выясняются обстоятельства, позволяющие доказать, что руководитель умышленно своими действиями привел предприятие в состояние банкротства. Необходимо установить: «причинен ли действиями предприятия – банкрота крупный ущерб, возбуждено ли дело о банкротстве в арбитражном суде в отношении должника, на какой стадии находится банкротство, список кредиторов и очередность выплаты задолженности»[627]. Источниками информации могут служить документы, свидетельствующие о регистрации предприятия должника, бухгалтерский отчет предприятия-банкрота за последний отчетный период, договоры и иные документы подтверждающие накопление задолженности либо иные документы, приведшие к изменению хозяйственного положения должника, список дебиторов и кредиторов с указанием суммы задолженности, информация, полученная в результате опроса лиц, имеющих отношение к деятельности предприятия-должника (опрос бухгалтеров, родственников директора).
Правоохранительные органы также на стадии предварительного следствия проводят комплекс оперативно-розыскных мероприятий, позволяющих определить, как происходила «обналичка»[628], проследить движение расчетных счетов предприятия – должника. Об умышленности действий со стороны директора предприятия могут свидетельствовать несоответствие ведения хозяйственной документации действительности, фальсификация, сокрытие или уничтожение финансовой документации, сокрытие от дознания, органа дознания, арбитражных управляющих договоров в соответствии с которыми должник несет обязательства, а также нарушение графика выплаты задолженности.
Борисова К.О.,
Студент ФГБОУ ВО Пермский государственный гуманитарно-педагогический университет
Дата добавления: 2018-05-02; просмотров: 369; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!