ГЛАВА 9 АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И УПРАВЛЕНИЕ РИСКОМ ПОТЕРИ ДОХОДНОСТИ
Содержание и форма анализа источников прибыли
Конечный финансовый результат (прибыль или убыток) деятельности ЗАО ”МТБанк“ определяется путем сравнения доходов и расходов, полученных и произведенных банком за отчетный период.
Полученный ЗАО ”МТБанк“ конечный финансовый результат зависит от состояния доходной и расходной его части. Отрицательный финансовый результат, говорит о том, что банк не в состоянии выполнять свои обязательства перед вкладчиками и другими клиентами банка, и как следствие, в перспективе такой банк признается банкротом.
Таким образом, анализ прибыли в банке необходим для того чтобы:
1)недопущение признания банка, как коммерческой организации, неплатежеспособной;
2)определение потенциала наращивания доходов банка в краткосрочной перспективе;
3)выявление резервов сокращения текущих расходов банка, и как следствие максимизация полученной прибыли;
4)внесение предложений по корректировке стратегии развития банка в среднесрочной перспективе.
Кроме того для достижения вышепоставленных целей важно сопоставлять прибыль и тот объем ресурсов, который задействован для достижения конечного финансового результата. Соотношения между прибылью и затратами банка отражает показатель рентабельности (таблица 10).
Таблица 10 – Основные показатели оценки эффективности финансово-экономических результатов деятельности банка
|
|
|
| Наименование | Формула | Экономическое | |
| показателя | расчета | содержание | |
| 1. Общая | Чистая прибыль / | Характеризует эффективность | |
| рентабельность (рен- | Совокупные | затрат банка: объем прибыли на | |
| табельность затрат) | расходы | каждую единицу затрат | |
| Характеризует общую эффек- | |||
| тивность деятельности банка, | |||
| работы активов. | |||
| 2. Рентабельность | Чистая прибыль / | Оптимальным считается значе- | |
| активов (ROA) | Активы | ние показателя на уровне 1–4 %. | |
| Рекомендуемый специалистами | |||
| Мирового банка нормативный | |||
| уровень – от 1,15 % до 0,35 % | |||
| Характеризует эффективность | |||
| 3. Рентабельность | Чистая прибыль / | использования средств | |
| собственного | Собственный | собственников банка. | |
| капитала (ROE) | капитал | Оптимальным значение: | |
| 15 % – 40 % | |||
| 6. Рентабельность | Чистая прибыль / | Отражает способность банка | |
| доходов | Доходы | минимизировать свои расходы |
Примечание – Источник: собственная разработка
|
|
|
Таким образом основной смысл различных показателей рентабельности сводится к тому, чтобы с их помощью отразить скорость возрастания капитала, а также денежную отдачу, получаемую с каждой единицы текущих расходов банка.
Расчет отдельных видов доходов и расходов банка на величину балансовой прибыли
Сумма доходов по клиенту (Д), полученных ЗАО ”МТБанк“ за отчетный период, включает процентные (в т.ч. доходы от кредитования клиента), комиссионные (в т.ч. за расчетно-кассовое обслуживание клиентов), прочие банковские доходы, уменьшение резервов.
Расходы банка (Р) по обслуживанию клиента за отчетный период, включают расходы по 9 классу (Р 9кл): процентные (в т.ч. плата за остатки средств на расчетном (текущем) счете, депозитных счетах клиента), комиссионные, прочие банковские расходы, отчисления в резервы и сумму затрат банка на обслуживание анализируемого клиента (З банк).
Р = Р 9 кл + З банк (1)
Для определения суммы затрат банка на обслуживание клиента по операциям при оценке эффективности обслуживания клиента производится расчет расходов банка с учетом фактора времени.
|
|
|
Таким образом, отдельные виды доходов и расходов ЗАО ”МТБанк“ позволяют аналитику определить качество и стабильность прибыли банка, ее источники и изменения в их структуре.
Расчет финансового результата деятельности банка
Финансовый результат от обслуживания клиента в среднем за месяц определяется исходя из суммы доходов по клиентуза отчетный период, суммы расходов банка по клиенту за отчетный период и количества месяцев в отчетном периоде:
Д – Р
Ф.Р. = ------------------, (2)
Mnер
где:
Ф.Р. - финансовый результат от обслуживания клиента в среднем за месяц,
Mnер - количество месяцев в отчетном периоде.
Финансовый результат от обслуживания клиента в среднем за месяц может измениться в зависимости от ресурсоемкости клиента.
Таким образом, клиент может быть малодоходный, но привлекаемые от него ресурсы используются банком в качестве источника средств для проведения активных операций банка, что в целом позволяет определить положительный результат от обслуживания.
Дата добавления: 2018-05-02; просмотров: 282; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!