ДЕБЕТ 68 СУБСЧЕТ «РАСЧЕТЫ ПО НДС» КРЕДИТ 19
– 1098,3 руб. – принят к вычету НДС в пределах норм;
ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 19
– 701,7 руб. – учтена сумма НДС сверх норм.
Расходы по найму жилого помещения
Работнику возмещается вся сумма расходов по найму жилого помещения.
Также работнику возмещают расходы по оплате дополнительных услуг, оказываемых в гостиницах и включаемых в счет за проживание.
Исключение из этого порядка предусмотрено для услуг по обслуживанию работника в баре, ресторане или номере и расходов на пользование рекреационно-оздоровительными объектами (например, бассейном, сауной, тренажерным залом и т. д.). Такие расходы работнику не оплачиваются.
Если руководитель организации все-таки принял решение оплатить такие расходы, то их сумма облагается налогом на доходы физических лиц, взносами во внебюджетные фонды и на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Обратите внимание: эта сумма налогооблагаемую прибыль организации не уменьшает.
Кроме того, работнику возмещают расходы по бронированию места в гостинице. Такие расходы компания может учесть при расчете налога на прибыль как дополнительные услуги, оказываемые гостиницами (абз.3 пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ, письма Минфина РФ от 10 марта 2011 г. № 03-03-06/1/131, от 4 апреля 2005 г. № 03-03-01-04/1/148).
Расходы на проживание, возмещаемые командированному работнику, уменьшают налогооблагаемую прибыль организации (пп. 12 п.1 ст. 264 НК РФ). Расходы на проживание, возмещаемые дистанционному сотруднику также уменьшают налогооблагаемую прибыль компании на основании подпункта 12 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса (письмо Минфина РФ от 8 августа 2013 г. № 03-03-06/1/31945).
|
|
|
Сумма расходов на проживание командированного работника, оплаченная организацией, налогом на доходы физических лиц, взносами на ОПС, ОСС, ОМС и на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний не облагается (п. 3 ст. 217 НК РФ, ст. 422 НК РФ, пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).
Документально не подтвержденные расходы налогооблагаемую прибыль фирмы не уменьшают.
Обратите внимание: расходы по найму жилого помещения во время командировки облагаются страховыми взносами, если работник не предоставил подтверждающие оплату жилья документы.
Суммы НДС, уплаченные за наем жилого помещения и дополнительные услуги, оказанные в гостинице в период проживания (за исключением услуг баров и ресторанов, услуг по обслуживанию в номере, услуг по использованию рекреационно-оздоровительных объектов), принимаются к вычету.
Для этого необходимо, чтобы расходы были произведены для осуществления деятельности, облагаемой НДС, и уменьшали налогооблагаемую прибыль фирмы.
|
|
|
Налоговый вычет производится на основании:
· счета-фактуры гостиницы;
· расчетных документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога (кассовый чек, бланк строгой отчетности и т. п.).
Сумма НДС должна быть выделена отдельной строкой (письмо Минфина РФ от 3 декабря 2013 г. № 03-07-11/52565).
Как оплатить командировку
Информация обновлена: Среда 28 марта 2018 г.
На период командировки работнику выплачивают средний заработок за рабочие дни, приходящиеся на дни командировки (п. 9 Положения о командировках, утв. Постановлениеv Правительства РФ от 13 октября 2008 г. № 749). При расчете среднего заработка учитывают все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат (п. 2 Положения «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы», утв. постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922):
· заработная плата, начисленная по тарифным ставкам и окладам за отработанное время;
· заработная плата, начисленная за сдельную работу;
· заработная плата, начисленная в процентах от выручки, или комиссионное вознаграждение;
· заработная плата, выданная в неденежной форме;
· денежное содержание муниципальных служащих, начисленное за отработанное время;
|
|
|
· начисленные гонорары работникам списочного состава СМИ и организаций искусства и выплаты по авторским ставкам;
· заработная плата преподавателей организаций профобразования за часы сверх годовой учебной нагрузки;
· надбавки и доплаты к тарифным ставкам, окладам (должностным окладам) за профессиональное мастерство, классность, выслугу лет (стаж работы), знание иностранного языка, работу со сведениями, составляющими государственную тайну, совмещение профессий (должностей), расширение зон обслуживания, увеличение объема выполняемых работ, руководство бригадой и другие;
· выплаты, связанные с условиями труда (коэффициенты и процентные надбавки, повышенная оплата труда на тяжелых и вредных работах, за работу в ночное время, в выходные и нерабочие праздничные дни, оплата сверхурочной работы);
· вознаграждение за выполнение функций классного руководителя педагогическим работникам государственных и муниципальных образовательных организаций;
· премии и вознаграждения, предусмотренные системой оплаты труда;
· другие виды выплат по заработной плате, применяемые в компании.
Для расчета среднего заработка не учитываются выплаты социального характера и другие выплаты, не относящиеся к оплате труда (материальная помощь, оплата питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха и другие) (п. 3 Положения № 922).
Обратите внимание: при направлении сотрудника в командировку ему оплачивают рабочие дни, а не календарные, как при расчете отпускных. Если в выходные дни, приходящиеся на командировку, сотрудник не работал, то за эти дни выплачиваются только суточные.
Дата добавления: 2018-05-02; просмотров: 302; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!