СОВРЕМЕННЫЕ СПОСОБЫ ОТМЫВАНИЯ ДЕНЕГ И МЕТОДЫ КОНТРОЛЯ ЗА ОТМЫВАНИЕМ ДЕНЕГ
ТЕМА1. ОСНОВЫ ПОСТРОЕНИЯ СИСТЕМЫ ФИНАНСОВОГО МОНИТОРИНГА
1. Легализация доходов, полученных преступным путем: понятие, факторы развития и возможные последствия 1
2. Современные способы отмывания денег и методы контроля за отмыванием денег 3
3. Обзор международного законодательства по осуществлению финансового мониторинга в рамках противодействия отмыванию доходов, полученных преступным путем 8
4. Международные организации по борьбе с отмыванием доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма 13
ЛЕГАЛИЗАЦИЯ ДОХОДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ПРЕСТУПНЫМ ПУТЕМ: ПОНЯТИЕ, ФАКТОРЫ РАЗВИТИЯ И ВОЗМОЖНЫЕ ПОСЛЕДСТВИЯ
Легализация доходов, полученных преступным путем (отмывание денег / отмывание доходов), представляет собой процесс по сокрытию и признанию законными хозяйствующими субъектами доходов, полученных от преступных действий.
Среди преступных действий можно выделить, прежде всего, торговлю наркотиками, терроризм, «уклонение» от уплаты налогов, рекет, взятки, незаконные экономические операции и пр.
Доходы, полученные преступным путем, могут использоваться на следующие цели:
1) покрытие текущих расходов преступников и их окружения (на организацию преступлений и на потребление);
2) накопление (в виде наличных денежных средств, драгоценностей, иных предметов роскоши и т.п.);
3) развитие преступной деятельности (расширение основного вида деятельности и ее диверсификация);
|
|
|
4) инвестиции в легальную экономику (размещение на финансовом рынке, приобретение недвижимости и т.п.).
На основе типичных примеров отмывания денег в течение десятилетий можно выделить три фазы, которые дифференцированы в разные переплетающиеся формы, каждая из которых представляет отдельную тему в этом процессе. Поэтому классическое определение с точки зрения принципа действий при отмывании денег исходит из следующей модели:
1. Размещение: в первой фазе лицо пытается разместить преступно приобретенные имущественные ценности в формальные финансовые системы, чтобы доходы стали обезличенными и мобильными.
2. Разбивка: во второй фазе криминальные и легально приобретенные имущественные ценности смешиваются, а зачастую незаконные доходы уходят за пределы страны или же их происхождение стирается иным образом. То есть в этой фазе имущественные ценности нередко меняют свое агрегатное состояние, заменяются или используются в качестве действительной или выдуманной ответной услуги, вознаграждения.
3. Интеграция: в третьей фазе преступник пытается разными способами отмытые имущественные ценности снова ввести в легальный экономический цикл при этом он инвестирует их или приобретает предметы роскоши - виллы, автомобили, иное имущество.
|
|
|
Легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путем (в соответствии с Федеральным законом №115-ФЗ) - это «придание правомерного вида владению, пользованию или распоряжению денежными средствами или иным имуществом, полученными в результате совершения преступления (за исключением преступлений, предусмотренных статьями 193, 194, 198, 199, 199.1 и 199.2 Уголовного кодекса РФ).
Что касается российской практики стоит отметить, что если раньше в большинстве своем предикатными преступлениями к легализации были совершение краж или грабежи, то в настоящее время на первый план вышли:
- незаконная банковская деятельность;
- мошенничество;
- лжепредпринимательская деятельность [1];
- незаконное предпринимательство.
Анализ российской практики отмывания денег показывает, что на сегодня основные пути легализации преступных доходов и финансирования терроризма - это:
■снятие с банковских счетов и обналичивание денежных средств в больших объемах юридическими и физическими лицами.
Наиболее криминализированные сектора экономики - это строительство и топливно-энергетический комплекс;
|
|
|
S преступления в сфере операций с ценными бумагами,драгоценными металлами, страхования, операций с недвижимостью.
Факторы развития процедур отмывания денег в стране:
- отсутствие адекватного законодательства в стране по борьбе с отмыванием денег;
- строгость законов о банковской тайне не позволяет банкам разглашать информацию о счетах клиентов и движении по счетам (в том числе незаконных поступлениях);
- слабость кредитной организации в работе по противодействиюлегализации доходов, полученных преступным путем (в том числе: недостаточно развитое программное обеспечение,отсутствие методик по противодействию легализации доходов, полученных преступным путем, отсутствие компетентных и профессионально обученных сотрудников);
- наличие в стране коррумпированных финансовых структур;
- неадекватное или неэффективное регулирующее наблюдение за деятельностью банковского и финансового сектора и т.д.
Последствия отмывания денег, по мнению специалистов Международного валютного фонда, следующие:
1) отмывание денег влияет на появление неблагоприятных макроэкономических эффектов (высокая неопределенность ситуации на иностранных валютных рынках, нестабильность ставки процента, искажение рыночных ожиданий для многих участников рынка), а может привести к дестабилизации экономической и политической обстановки.
|
|
|
Так, широко распространенное отмывание денег и мошеннические схемы инвестиционных пирамид, организованные в середине 1990-х годов итальянскими и албанскими преступными группами, привели к существенной политической нестабильности в Албании, последствия которой ощущаются до настоящего времени;
2) отмывание денег препятствует сбору налогов;
3) развитие системы отмывания денег требует значительных государственных расходов на регулирование банковского сектора, финансовых рынков и деловой среды.
Масштаб незаконных доходов в мире велик и постоянно растет, однако в настоящее время имеется мало аналитических исследований оценок масштабов отмывания денег. Есть несколько локальных оценок, но нет почти никакого представления относительно величины отмывания денег в глобальном, региональном или национальном масштабах.
Согласно одной из оценок экспертов во всем мире деятельность по отмыванию денег может быть грубо оценена в 1трлн долл. в год, из них почти половина приходится на отмывание доходов от торговли наркотиками. Масштабы всемирного отмывания денег - от 2 до 5% всемирного ВНП, т.е. приблизительно от 800 млрд. долл. до 2 трлн. долл. Относительно состояния российской экономики, по мнению первого вице-премьера РФ Виктора Зубкова, объем вывода в 2011 году из России финансовых средств с признаками «отмывания» оценивается в порядке 1трлн руб.
В июне 2000 г. FATFпублично назвала 15 стран, где системы регулирования и методы борьбы против отмывания денег являлись несовершенными. Эго - Багамские острова, Каймановы острова, острова Кука, Доминиканская Республика, Израиль, Ливан, Лихтенштейн, Маршалловы острова, Науру, Ниуэ, Панама, Филиппины, Россия, Сент-Киттс и Невис, Сант-Винсент и Гренадины.
Сегодня Россия все активнее борется с отмыванием денег, полученных преступным путем, посредством использования и реализации механизмов финансового мониторинга. По ряду позиций Российская Федерация даже превысила те рекомендации, которые ей давались международной группой по борьбе с финансовыми злоупотреблениями FATF[2]. Ежегодно в Федеральную службу по финансовому мониторингу России коммерческими банками направляется около 2 млн сообщений. Осенью 2007 года прошел третий раунд взаимной оценки соответствия российской системы финансового мониторинга международным стандартам, который проводился экспертами ФАТФ, МАНИВЭЛ и ЕАГ. Ранее Российская Федерация уже прошла две такие оценки - в сентябре 2002 года и в апреле 2003 года. По результатам этих оценок Россия была исключена из «черного» списка ФАТФ (в октябре 2002 г.), а затем - принята полноправным членом в эту международную организацию.
СОВРЕМЕННЫЕ СПОСОБЫ ОТМЫВАНИЯ ДЕНЕГ И МЕТОДЫ КОНТРОЛЯ ЗА ОТМЫВАНИЕМ ДЕНЕГ
Способы легализации (отмывания) преступных доходов: мироваяпрактика
В мировой практике выделяют следующие способы отмыванияденег:
1. Использование законных видов бизнеса, которые имеют тенденцию работать с наличными деньгами (гостиницы, казино, рестораны, строительные компании, транспортные агентства и т.д.) В результате для правоохранительных агентств оказывается весьма трудным идентифицировать незаконные доходы. Преступники сознательно объединяют законные и незаконные поступления, чтобы отрицать свою причастность к преступной деятельности.
2. Использование международных банковских и финансовых систем.
Огромные суммы денег, полученных преступным путем, легализованы на крупнейших всемирных финансовых рынках, прежде всего, в таких странах, как Гонконг, Япония, Германия, Великобритания и Соединенные Штаты (хотя законодательство и меры контроля делают проведение незаконных финансовых сделок именно в этих странах более трудным и опасным).
Варианты использования банковских систем:
а) организаторы отмывания денег могут «принимать на постоянную работу» служащих банка, чтобы те регулярно проводили от имени преступной организации сделки по отмыванию денег;
б) организованные преступные группы могут получить (создать, купить и пр.) собственные банки, с целью облегчения своей деятельности по отмыванию денег.
3. Использование программ приватизации промышленности. Такие методы отмывания распространены в странах с переходной экономикой.
4. Использование оффшорных зон и оффшорных банковских центров.
Оффшорные банковские центры типа Лихтенштейна, Багамских островов, Науру и Ливана обычно обеспечивают тайну банковских вкладов и облагают доходы низким налогом. Эти условия стимулируют преступников проводить незаконные финансовые действия именно в этих странах. Кроме того, новые оффшорные центры (это особенно типично для южной части Тихого океана - мелкие островные государства) имеют более слабое законодательство, направленное против отмывания денег, и меньше регулируются, чем традиционные оффшорные финансовые центры.
5. Использование неофициальных банковских систем (альтернативные системы денежных переводов через небанковские кредитные организации) [3].
На юго-востоке и юго-западе Азии, а также на Ближнем Востоке неофициальные банковские системы, известные как hawala, hundiили huikuanи др., предлагают альтернативные возможности для отмывания финансовых фондов вне формальной банковской системы (т.е. через систему небанковских кредитных организаций). Эти традиционные небанковские системы все больше используются преступниками, торговцами наркотиками и террористическими организациями, чтобы отмывать незаконные средства и перемещать их на далекие расстояния, потому что они не оставляют фактически никакого «бумажного следа» для правоохранительных или регулирующих органов.
Международная организация FinancialActionTaskForceonMoneyLaundering (FATF) указывает, что альтернативные системы денежного перевода играют существенную роль в отмывании денег во всем мире. FATFтакже отмечает рост незаконных средств, «выстиранных» через небанковские финансовые учреждения (например, обменные пункты, организации по денежным переводам). Эти организации имеют тенденцию быть менее регулируемыми, чем банковские, и они часто используются для переводов денег в законную экономику.
По мнению той же FATF, колумбийский черный рынок (Колумбия, Южная Америка) по обмену песо - одна из основных подобных систем по отмыванию денег, используемая наркоторговцами. Они продают наркотические вещества за американские доллары, которые потом передают с определенной скидкой брокерам, а те, в свою очередь, кредитуют дельцов эквивалентным количеством песо в колумбийских банках. Доллары в Соединенных Штатах затем перепродаются колумбийским бизнесменам по обменному курсу, лучшему, чем официальный курс в их стране, и они используют эти фонды, чтобы финансировать закупку и экспорт оплачиваемых долларами товаров из США. Таким образом, доллары, изначально полученные как доходы от продажи наркотиков, отмываются при помощи процесса, который эффективно обходит и американскую, и колумбийскую системы валютного контроля. Прибыль наркоторговцев, полученная в Соединенных Штатах, «репатриируется» в форме товаров. По оценкам американских правоохранительных органов, при помощи обмена песо на "черном" рынке ежегодно может отмываться до 5 млрд долл. от наркоторговли.
Колумбийские, мексиканские и доминиканские наркокартели подозреваются также в использовании для "отстирки" доходов отправителей денежных переводов. Эти люди переводят деньги в обмен на комиссионное вознаграждение обычно до 10% от стоимости перевода. В США при отправлении денежных переводов теперь требуют сообщать о подозрительной деятельности, включая информацию обо всех валютных сделках, превышающих 10 тыс. долл.
6. Приобретение казино (активно используется в зарубежных странах, где поддерживается развитие игорного бизнеса - США, Монако и др.).
Казино и другие подобные игорные учреждения популярны для отмывания денег из-за большого ежедневного объема наличных сделок, что помогает скрывать незаконную деятельность. Поэтому организованные преступные группы и наркоторговцы открывают новые казино и другие игорные учреждения или приобретают существующие.
Способы легализации (отмывания) преступных доходов,преобладающие в российской практике
Известные на сегодняшний день в российской практике методы легализации (отмывания) преступных доходов группируются следующим образом:
1. Завышение стоимости работ или услуг (например, получение необоснованно высокого гонорара за работу, за книгу и пр.).
2. Имитация активной предпринимательской деятельности путем заключения контрактов с фиктивными фирмами, зарегистрированными на лиц, ранее утерявших паспорта, недееспособных или умерших, для обоснования поступления крупных денежных средств на банковские счета.
3. Проведение незаконных операций по обналичиванию и обезналичиванию денежных средств.
4. Создание видимости получения кредита от банка или компании-нерезидента, часто зарегистрированной в оффшоре, путем многократного перечисления виртуальных денежных средств на счета различных фирм и последующего их возврата.
5. Осуществление сделок и банковских проводок через сеть созданных банком оффшорных фирм и кредитно-финансовых учреждений, формально не являющихся аффилированными.
Одним из признаков таких операций является заключение контрактов с фирмами, имеющими регистрацию в оффшорных зонах иностранных государств на поставку: программного обеспечения, лома цветных металлов, многопозиционных и иных станков, полиграфической пленки, нефтепродуктов.
В преступной схеме всегда имеется два-три начальных звена, состоящие из действующих фирм, а последующие оформлены на умерших лиц либо граждан, утерявших паспорт. Характерной чертой использования такой схемы легализации криминальных капиталов является фиктивный (виртуальный) перевод денежных средств в виде займа и оплаты за товар на корреспондентские счета одного оффшорного банка-нерезидента и дальнейшее их перечисление через сеть российских фирм в другой оффшорный банк-нерезидент с последующим возвратом на исходные корреспондентские и расчетные счета в рамках одного российского банка в течение банковского дня. Смысл таких операций заключается в имитации поступления валютной выручки при отсутствии денежных средств, достаточных для проведения требуемых финансовых операций. Преступные доходы конвертируются и перечисляются на счет иностранной фирмы как возврат займа.
6. Ввоз и пересылка на территорию государства, вывоз и пересылка с территории государства, а также перевозка и пересылка в пределах территории государства денежных средств. Сюда же можно отнести:
- международные денежные переводы на территорию и с территории государства (например, компанией «Вестерн Юнион» и другими аналогичными небанковскими кредитными организациями);
- переводы, в том числе в пределах государства, процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала;
- переводы неторгового характера с территории и на территорию государства, а также в пределах государства, включая суммы заработной платы, пенсии, алиментов, наследства;
- переводы в оплату права собственности на здания, сооружения и иное имущество, включая землю и ее недра, относимые по законодательству государства его местонахождения к недвижимому имуществу, иных прав на недвижимость и др.
7. Реинвестирование преступных доходов, ранее вывезенных за рубеж, в российскую экономику путем скупки акций прибыльных предприятий (алмазобриллиантового и топливно-энергетического комплексов) и др.
Активное применение этого способа обусловлено тем, что за рубежом, в основном в оффшорных зонах, аккумулирован огромный объем нелегально вывезенного из России капитала, который достаточно затруднительно использовать в развитых странах мира.
Для легализации доходов на первоначальном этапе организованные преступные формирования путем незаконных банковских проводок перечисляют денежные средства, приобретенные преступным путем, за рубеж. Затем эти доходы, уже в виде инвестиций, возвращаются в Россию и используются, в том числе для приобретения вышеупомянутых акций.
Для вливания денежных средств в экономику страны нерезиденты используют два инвестиционных режима: прямой и портфельный.
Так, под видом прямых инвестиций на первом этапе нерезиденты создают на территориях с льготным налогообложением предприятия, уставной капитал которых полностью формируется на средства нерезидента. Счета этих предприятий используются для активного осуществления операций на российском рынке ценных бумаг и спекуляции на иностранном фондовом рынке за счет трехкратной разницы цен внутренней и внешней (GDR) продажи акций.
Необходимо отметить, что инвестор имеет возможность свободно вывезти якобы ранее инвестированный криминальный капитал, таким образом полностью легализовав его, а также использовать преимущества нерезидента для отмывания новых денежных средств.
8. Оформление денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем, в качестве прибыли от законной деятельности предприятия, специально для этого созданного. С этой целью могут быть использованы магазины, работающие по системе «сэкондхэнд», кинотеатры, рестораны, пункты обмена валюты и т.п. предприятия, осуществляющие операции с наличными деньгами.
Указанный способ применяется и для отмывания безналичных денег. Для этого, как правило, используется фирма или банк, занимающиеся незаконным обналичиванием денежных средств.
9. Неформальная система перевода денежных средств, по сути являющаяся незаконной системой трансграничных расчетов.
В основе работы такого рода схем лежит принцип компенсирующего сальдо, которые в связи с ростом количества этнических диаспор в России становятся в настоящее время все более популярными.
Смысл работы такой системы заключается в том, что физическое лицо в стране «А», желающее перевести финансовые средства из этой страны за границу, связывается с оператором и вносит определенную сумму. Оператор направляет своему корреспонденту за границей шифрованное указание кредитовать сумму, эквивалентную внесенной (минус комиссия), на счет этого лица в иностранном банке. Бывают и встречные операции, когда кто- либо еще за рубежом желает перевести деньги обратно в страну «А». За действием этой четко действующей системы невозможно проследить, особенно когда она строится на прочных узах доверия в рамках большой семьи, что является типичным для некоторых этнических общин, живущих и занимающихся коммерческой деятельностью за рубежом.
Существует и более простой вариант рассматриваемых схем, особенностью которого является то, что деньги передаются клиентом оператору в месте нахождения клиента и в соответствии с распоряжением клиента передаются получателю средств в другом регионе. При этом оператор системы связывается со своим коллегой в месте нахождения получателя денежных средств с требованием выплатить получателю необходимую сумму. Для связи используют телефонную, факсимильную связь или Интернет. За перевод средств оператор снимает с клиента 2-3% от суммы. Как правило, работа операторов основана на доверии и может быть построена на семейных, этнических или деловых связях.
10. Иные методы. Например: создание интеллектуальной собственности и продажа ее зарубежным партнерам; подтасовка и последующая демонстрация крупного выигрыша клиента в игорном заведении; интернет-магазины и пр.
Методы контроля за отмыванием денег: мировая практика
В последнее время методы отмывания денег становятся все более изощренными, что требует от банков и других кредитных институтов нового подхода к разработке соответствующей стратегии борьбы со все более изобретательным криминалом. Сегодня для отслеживания рисков отмывания денег и финансового мошенничества уже недостаточно использовать информационные технологии и программное обеспечение, которые являются лишь вспомогательными техническими средствами, работающими на основе заданных параметров.
В мире сложились три основные модели контроля за размещением криминальных средств в систему финансовых институтов, среди них:
1. Система контроля, предусматривающая обязательное сообщение в центральное правительственное агентство обо всех сделках, превышающих определенную сумму наличными или их эквивалента. Данная система принята в Австралии и США.
2. Система контроля, предусматривающая запрет крупных сделок с наличными, минуя законного финансового посредника. В Италии, например, где действует эта система, закон не требует, чтобы каждый бизнесмен или профессионал вел учет и сообщал о крупных сделках с наличными, но вместо этого запрещает такие сделки, если они не осуществляются через законного финансового посредника, обязанного вести учет и подлежащего контролю. Единственным выдвинутым возражением против подобного подхода было заявление Европейского союза, считающего, что такая практика препятствует свободному движению капитала в рамках ЕС.
3. Система контроля, предусматривающая сообщение о подозрительных сделках и требующая, чтобы банки учитывали некоторые или все крупные сделки, но сообщали властям о тех, которые вызывают подозрение. Данная система пока не получила достаточно широкого распространения.
Дата добавления: 2018-04-15; просмотров: 5258; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!