Тема 5. Анализ экономической деятельности кредитного кооператива
1. Показатели допустимого риска и качества кредитного портфеля кредитного кооператива.
2. Показатели экономической и социальной эффективности деятельности кредитных кооперативов.
1.Одним из основных видов риска, которому подвергается деятельность кооператива, является кредитный риск. Для его уменьшения целесообразно ограничивать объем средств, вкладываемых в один и тот же финансовый инструмент (депозит в одном и том же банке, государственные бумаги одного и того же типа и т.п.), 20% от общего объема вложений (без учета выданных займов). Поэтому следует рассчитывать коэффициент доли единичного вида вложений (Кдев):
где Ев – объем единичного вложения в один финансовый инструмент;
ОФВ – общий объем финансовых вложений (счет 58 «Финансовые вложения») за вычетом выданных займов.
Рекомендуемое значение Кдев < 0,2.
Согласно Закону кредитные, как и все потребительские, кооперативы должны формировать неделимый резервный фонд на случай непредвиденных обстоятельств в размере не менее 10% от паевого фонда. Резервный фонд может быть сформирован либо за счет собственных доходов, либо за счет специальных взносов членов кооператива. Для покрытия потенциальных потерь по займам резервы устанавливаются в следующих размерах:
· не менее 30% по просроченной задолженности до 3 месяцев;
· не менее 75% по просроченной задолженности до 3 до 12 месяцев;
· не менее 100% по просроченной задолженности более 12 месяцев.
|
|
|
Показатели качества кредитного портфеля. Кредитный портфель представляет собой совокупность предоставляемых кооперативом кредитов. Для характеристики кредитного портфеля кредитного кооператива используются следующие показатели:
1. Коэффициент портфеля риска (Кпр):
где Зп – общий баланс непогашенных займов;
Зн – общий портфель непогашенных займов.
Минимальный размер для оценки портфеля риска 0 не более 5% общего кредитного портфеля. Рекомендуется портфель риска проверять по всем кредитам и, как минимум, с двумя просроченными платежами.
2. Текущий коэффициент возврата (Квт):
где Кфв – сумма фактически выплаченного основного долга;
Пп – сумма, полученная по выплате процентов за отчетный период (включая предоплаты и просроченные выплаченные платежи);
ОД (t) сумма основного долга, подлежащего оплате за отчетный период t;
П(t) – сумма процентов, подлежащих уплате за отчетный период t.
2 Экономическая эффективность. Оценка эффективности связана с понятием прибыли. Но кредитные кооперативы имеют социальную направленность деятельности, и поэтому прибыль не может быть основным показателем в определении экономической эффективности работы кооператива.
|
|
|
Вот почему такая эффективность должна оцениваться по способности удовлетворить потребности своих членов в кредите и содействовать повышению эффективности производства за счет предоставления более дешевых займов.
Кредитный кооператив, однако, формирует собственный капитал, несет затраты и получает доход, и поэтому понятие экономической эффективности тоже приемлемо при оценке его деятельности. Прежде всего, кооператив несет такие издержки, как оплата труда управленческого аппарата, расходы на покупку оргтехники и командировочные, аренда помещения и т.д. Поэтому одним из показателей экономической эффективности его работы является отношением производственных затрат к сумме его активов (Кзу):
где Зу – затраты кооператива в отчетном году (кроме выплат процентов по привлеченным депозитам);
Аср – среднегодовые активы (полусумма активов на начало и конец года).
Рекомендуемое значение этого показателя не выше 0,1.
Вторым показателем является уровень разницы между средневзвешенной ставкой по ссудам, выданным членам кредитного кооператива, и средневзвешенной ставкой по депозитам, привлеченным от членов кооператива (Пр):
|
|
|
где Пс – средневзвешенный процент по выданным ссудам;
Пд - средневзвешенный процент по депозитам, привлеченным отчленов кооператива.
где rsi– процентная ставка по i–й ссуде;
vsi – объем i – й ссуды.
где rdi – процентная ставка по i–й ссуде;
vdi – объем i – й ссуды.
Одним из важнейших факторов увеличения мощности кооператива является структура его финансов. Считается оптимальным, если кооператив имеет менее 5% финансовых активов в фиксированной форме (земля, здания, оборудование), 70 – 80% - в форме займов (кредитный портфель), 10 – 20% - в форме ликвидных инвестиций. Производительная же часть активов – это займы и ликвидные инвестиции. Поэтому прибыльность кооператива во многом зависит от доли в производительных активах кредитного портфеля (займов), так как доход по ним значительно выше, чем по ликвидным инвестициям (сберегательным счетам). Что касается пассивов, то около 70 – 80% их общего объема следует иметь в форме сберегательных вкладов членов кооператива – в целях достижения финансовой независимости.
Различным активам существует и соответствующие показатели эффективности, к которым относятся:
1. Доходность кредитного портфеля (выданных займов) за период (Дкп):
где Дохз – общий доход от займов за период t;
|
|
|
Чкп – чистый кредитный портфель (объем выданных займов) в среднем за период t.
2. Доходность ликвидных инвестиций за период (Дли):
где Дохли – доход от ликвидных инвестиций за период t;
Ил – сумма ликвидных инвестиций за период t.
3. Процентный коэффициент 1 (ПК1):
где: Псв – сумма процентов (руб.), выплачиваемых по сберегательным вкладам;
Осв – средний за период объем сберегательных вкладов.
4. Процентный коэффициент 2 (ПК2):
где Пзс – сумма процентов (руб.), выплачиваемых по заемным средствам;
Сзс - средний за период объем заемных средств.
В отличии от коммерческого банка кредитный кооператив не стремится к максимизации этого показателя. Напротив, чем ниже значения коэффициентов, тем лучше кооператив выполняет задачу минимизации процентов.
5. В эффективно действующем кооперативе затраты на аппарат управления не должны превышать 3 – 5%. Административные расходы включают зарплату работников аппарата управления и накладные административные расходы. Коэффициент затрат на управление (Кзу) рассчитывается так:
где: Зау – затраты кооператива на содержание аппарата управления;
Зо – общие затраты.
6. Эффективная работа кооператива предполагает создание основы для ликвидации разного вида рисков посредством формирования неделимых фондов – страхового, резервного и т.д. Кооператив же должен работать прибыльно, чтобы иметь возможность платить дивиденды пайщикам.
Обобщающим показателем прибыльности кооператива являются следующие:
Если эти показатели будут планироваться не ниже уровня 15%, то это будет означать достаточность поступлений в кооператив и способность формировать собственный капитал.
Социально-экономическая эффективность. Под социальной эффективностью понимается соответствие деятельности кооператива своим социальным задачам. Численных нормативов для характеристики социальной эффективности не устанавливается. Об изменении социальной эффективности кооператива можно судить, сравнивая показатели двух лет. Следует рассмотреть эти показатели подробнее.
1. Доля удовлетворенных запросов членов кооператива о предоставлении займов (Ду):
где Зв – общая сумма выданных займов за год;
Зз – общая сумма запрошенных займов за год.
Конечно, этот показатель зависит не только от работы кооператива, но и от качества запросов (например, заемщик может требовать средства без достаточного залогового обеспечения или является некредитноспособным).
Лекций 9.
Дата добавления: 2018-04-15; просмотров: 372; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!