Лимиты по взносам в 2017 -2016 году
Взносы | 2016 год | 2017 год |
На обязательное пенсионное страхование | 796 000 руб. доходы выше этой суммы облагаются взносами по ставке 10% | 876 000 руб. доходы выше этой суммы облагаются взносами по ставке 10% |
По временной нетрудоспособности и с связи с материнством | 718 000 руб. доходы свыше этой суммы взносами не облагаются | 755 000 руб. доходы свыше этой суммы взносами не облагаются |
На обязательное медицинское страхование | Облагается вся сумма доходов | |
На травматизм |
Тарифы страховых взносов в 2017 году
Для основной категории страхователей до конца 2018 года сохранится тариф в размере 30 процентов: 22 % - на обязательное пенсионное страхование, 2,9 % - на социальное страхование и 5,1 % – на медицинское страхование.
Ставки по взносам в 2017 – 2018 годах
Тарифы в 2017 - 2018 гг. | Взносы | |||
на пенсионное страхование | на обязательное социальное страхование | на обязательное медицинское страхование | ||
с выплат иностранцам, временно пребывающим на территории РФ * | для отношении остальных выплат | |||
В пределах лимита | 22% | 1,8% | 2,9% | 5,1% |
Сверх лимита | 10% | - | - | Вся сумма доходов облагается взносами по ставке 5,1% |
* За исключением иностранцев, признанных высококвалифицированными работниками.
С 2019 года основной тариф страховых взносов заявлен в размере 34 процентов: 26 % - на обязательное пенсионное страхование в пределах лимита, 2,9% - на обязательное страхование в пределах лимита, 5,1 % - на обязательное медицинское страхование.
|
|
Для некоторых страхователей продолжат действовать пониженные тарифы. К льготникам по–прежнему относятся:
– малый и средний бизнес на УСН, который работает в социальной и производственной сфере, аптеки на спецрежимах, ИП на патенте, благотворительные организации и социально ориентированные некоммерческие организации на УСН. Они до конца 2018 года применяют пониженный тариф взносов в размере 20;
– организации, которые работают в ИТ; хозяйственные общества и партнерства, которые внедряют результаты интеллектуальной деятельности; плательщики, заключившие соглашение о технико-внедренческой деятельности; плательщики, заключившие соглашение о туристско-рекреационной деятельности. Они до конца 2017 года применяют тариф взносов в размере 14 % , в 2018 году - 21 % и в 2019 – 28 %;
– плательщики вознаграждений членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, которые до 2028 года применяют тариф 0 %;
– участники проекта «Сколково». Они в течение 10 лет с момента получения статуса участника проекта применяют тариф страховых взносов в размере 14% ;
– плательщики со статусом участника свободной экономической зоны на территориях Республики Крым и Севастополя, со статусом резидента территории опережающего социально-экономического развития, со статусом резидента свободного порта Владивосток. Они в течение 10 лет со дня получения статуса вправе применять пониженный тариф в размере 7,6 %.
|
|
Дополнительные тарифы не изменятся. Если работодатель провел спецоценку условий труда, то он применяет дифференцированные размеры дополнительных тарифов.
Класс условий труда | Подкласс условий труда | Дополнительный тариф |
Опасный | 4 | 8% |
Вредный | 3.4 | 7% |
3.3 | 6% | |
3.2 | 4% | |
3.1 | 2% | |
Допустимый | 2 | 0% |
Оптимальный | 1 | 0% |
Тарифы для предпринимателей в 2017 году
Взносы | Расчет | Сумма в 2017 году |
Пенсионные взносы | если доход не превышает 300 000 руб. – МРОТ х 26% х 12 мес. | 23 400 руб. |
если доход превышает 300 000 руб. - МРОТ х 26% х 12 мес. + 1 % от суммы дохода свыше 300 000 руб., но не более 8 МРОТ х 26% х 12 мес. | Не более 187 200 руб | |
Взносы на обязательное медицинское страхование | МРОТ х 5,1% х 12 | 4 590 руб. |
В новой главе 34 НК РФ о взносах сказано: если предприниматель зарегистрировался не с января и снялся с учета до конца года, то он заплатит взносы пропорционально отработанным месяцам. Это правило действовало и раньше.
|
|
НК РФ в статье 430 сохранил для ИП освобождение от уплаты взносов за периоды:
1. военной службы по призыву;
2. ухода одного из родителей за каждым ребенком до полутора лет;
3. ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
Глава 34 НК РФ о страховых взносах с 2017 года не меняет порядок их уплаты. Компании по-прежнему будут перечислять взносы каждый месяц не позднее 15-го числа, а рассчитывать их в рублях и копейках. Количество платежек не изменится.
Расчетным периодом, как и в 2016 году, признается календарный год, а отчетными периодами - первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.
В 2017 году компания все также сможет уменьшить взносы на расходы по соцстрахованию. Для возмещения пособий страхователи будут обращаться в ФСС. Для проверки расходов налоговики будут передавать в фонд данные из расчета по взносам.
Государственная пошлина.
Основание:Налоговый кодекс РФ, гл. 25.3, ст. 333.16-333.42
Государственная пошлина - сбор, взимаемый с лиц при их обращении в государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы и (или) к должностным лицам, которые уполномочены за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий.
|
|
Государственная пошлина является косвенным федеральным налогом.
Взимание государственной пошлины регулируется главой 25.3 Налогового кодекса РФ и определяется как сбор, взимаемый с организаций и физических лиц при обращении в государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы и (или) к должностным лицам, которые уполномочены в соответствии с законодательными актами РФ, законодательными актами субъектов РФ и нормативными правовыми актами органов местного самоуправления, за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий, предусмотренных Налоговым кодексом, за исключением действий, совершаемых консульскими учреждениями Российской Федерации. При этом выдача документов (их дубликатов) приравнивается к юридически значимым действиям, а выдача копий документов не признается таковыми.
Государственная пошлина включена в российскую налоговую систему, поэтому ее можно считать разновидностью налоговых платежей. Сходство с налогами заключается в обязательности уплаты в бюджет, в распространении на нее общих условий установления, предполагающих определение плательщика и всех шести элементов налогообложения, перечисленных в ст. 17 Налогового кодекса. Отличие же госпошлины от налогов состоит в целевом ее характере и возмездное.
Являясь федеральным сбором, государственная пошлина обязательна к уплате на всей территории России. Суммы пошлины, согласно статьям 50, 56, 61,611 и612 Бюджетного кодекса, зачисляются по нормативу 100% в доходы федерального бюджета, бюджетов субъектов Федерации и местных бюджетов.
Плательщиками государственной пошлины признаются организации и физические лица, если они:
· обращаются за совершением юридически значимых действий;
· выступают ответчиками в Конституционном суде РФ (рассматривает нарушение прав, предусмотренных конституцией), судах общей юрисдикции (гражданские, уголовные дела), арбитражных судах (споры между организациями) или по делам, рассматриваемым мировыми судьями, и если при этом решение суда принято не в их пользу и истец освобожден от уплаты государственной пошлины.
Плательщики уплачивают государственную пошлину в следующие сроки:
· при обращении в Конституционный Суд Российской Федерации, арбитражный суд – до подачи запроса, ходатайства, заявления, искового заявления, жалобы;
· при обращении за совершением нотариальных действий - до совершения нотариальных действий;
· при обращении за выдачей документов (их копий, дубликатов) - до выдачи документов (их копий, дубликатов).
Государственная пошлина уплачивается в наличной или безналичной форме.
Размеры государственной пошлины:
1. По делам, рассматриваемым в арбитражных судах, государственная пошлина уплачивается в следующих размерах:
При подаче искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, при цене иска:
- до 50 000 рублей - 4% цены иска, но не менее 500 рублей;
- от 50 001 рубля до 100 000 рублей - 2000 рублей плюс 3% суммы, превышающей 50 000 рублей;
- от 100 001 рубля до 500 000 рублей - 3500 рублей плюс 2% суммы, превышающей 100 000 рублей;
- от 500 001 рубля до 1 000 000 рублей - 11500 рублей плюс 1% суммы, превышающей 500 000 рублей;
- свыше 1 000 000 рублей - 16 500 рублей плюс 0,5% суммы, превышающей 1 000 000 рублей, но не более 100 000 рублей;
2. По делам, рассматриваемым Конституционным Судом Российской Федерации, государственная пошлина уплачивается о следующих размерах:
· при направлении запроса или ходатайства - 4500 рублей;
· при направлении жалобы организацией - 4500 рублей;
· при направлении жалобы физическим лицом - 300 рублей.
3. За совершение нотариальных действий нотариусами государственных нотариальных контор государственная пошлина уплачивается в следующих размерах:
- за удостоверение доверенностей на совершение сделок (сделки), требующих (требующей) нотариальной формы в соответствии с законодательством Российской Федерации, - 200 рублей;
- за удостоверение прочих доверенностей, требующих нотариальной формы в соответствии с законодательством Российской Федерации, - 200 рублей;
- за удостоверение соглашения об уплате алиментов - 250 рублей;
- за удостоверение брачного договора - 500 рублей;
- за удостоверение завещаний, за принятие закрытого завещания - 100 рублей;
- за удостоверение доверенностей на право пользования и (или) распоряжения имуществом:
- детям, в том числе усыновленным, супругу, родителям, полнородным братьям и сестрам - 100 рублей;
- другим физическим лицам - 500 рублей;
- за удостоверение доверенностей на право пользования и (или) распоряжения автотранспортными средствами:
- детям, в том числе усыновленным, супругу, родителям, полнородным братьям и сестрам - 250 рублей;
- другим физическим лицам - 400 рублей.
4. За государственную регистрацию актов гражданского состояния и другие юридически значимые действия государственная пошлина уплачивается в следующих размерах;
- за государственную регистрацию заключения брака, включая выдачу свидетельства, - 200 рублей;
- за государственную регистрацию расторжения брака, включая выдачу свидетельств:
- при взаимном согласии супругов, не имеющих общих несовершеннолетних детей, - 200 рублей с каждого из супругов;
- при расторжении брака в судебном порядке - 200 рублей с каждого из супругов;
- при расторжении брака по заявлению одного из супругов в случае, если другой супруг признан судом безвестно отсутствующим, недееспособным или осужденным за совершение преступления к лишению свободы на срок свыше трех лет, - 100 рублей;
- за государственную регистрацию установления отцовства, включая выдачу свидетельства об установлении отцовства, - 100 рублей;
- за государственную регистрацию перемены имени, включая выдачусвидетельства о перемене имени, - 500 рублей.
5. За государственную регистрацию пошлина уплачивается в следующих размерах:
- за государственную регистрацию юридического лица –- 2000 рублей;
- за государственную регистрацию политической партии, а также каждого регионального отделения политической партии - 1000 рублей;
- за государственную регистрацию физического лица в качестве индивидуального предпринимателя - 400 рублей;
- за государственную регистрацию лекарственных средств - 2000 рублей;
- за регистрацию иностранного гражданина и лица без гражданства, проживающего на территории РФ, по видам на жительство - 100 рублей;
- за выдачу и обмен паспорта гражданина РФ - 100 рублей;
- за повторную выдачу паспорта - 150 рублей.
Налоговые льготы. От уплаты государственной пошлины, установленной настоящей главой, освобождаются:
· федеральные органы государственной власти, государственные внебюджетные фонды Российской Федерации, бюджетные учреждения и организации, полностью финансируемые из федерального бюджета, редакции средств массовой информации, общероссийские общественные объединения, религиозные объединения, политические партии - за право использования наименований «Россия», «Российская Федерация» и образованных на их основе слов и словосочетаний в наименованиях указанных организаций или объединений;
· физические лица - Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации и полные кавалеры ордена Славы, физические лица - участники и инвалиды Великой Отечественной войны;
· истцы - по искам о взыскании заработной платы (денежного содержания) и иным требованиям, вытекающим из трудовых правоотношений, а также по искам о взыскании пособий, по искам о взыскании алиментов, - по искам о возмещении вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья, а также смертью кормильца, истцы - по искам о возмещении имущественного и (или) морального вреда, причиненного преступлением;
· организации и физические лица - за выдачу им документов в связи с уголовными делами и делами о взыскании алиментов;
· стороны - при подаче жалоб по искам расторжении брака;
· физические лица - при подаче в суд заявлений об усыновлении и (или) удочерении ребенка; при подаче жалоб по уголовным делам, в которых оспаривается правильность взыскания имущественного вреда причиненного преступлением;
· прокуроры - по заявлениям в защиту прав, свобод и законных интересов граждан, неопределенного круга лиц или интересов Российской Федерации;
· истцы - по искам о возмещении имущественного и (или) морального вреда, причиненного в результате уголовного преследования, в том числе по вопросам восстановления прав и свобод;
· физические лица - истцы - при рассмотрении дел о защите прав и законных интересов ребенка, по искам, связанным с нарушением прав потребителей;
· истцы-пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации, - по искам имущественного характера к Пенсионному фонду Российской Федерации, негосударственным пенсионным фондам либо к федеральным органам исполнительной власти, осуществляющим пенсионное обеспечение лиц, проходивших военную службу.
· органы государственной власти, органы местного самоуправления, обращающиеся за совершением нотариальных действий в случаях, предусмотренных законом.
РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ
Дата добавления: 2018-02-28; просмотров: 259; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!