Ревизия по инициативе правоохранительных органов

Проведение ревизии по требованию правоохранительных органов можно определить и как способ собирания доказательств. Материалы документальной ревизия становятся источником доказа­тельств лишь тогда, когда они приобщены к уголовному делу, а те или иные фактические данные, отраженные в них, приобретают значение доказательством только после того, как их установит следователь с помощью указанных материи лов и использует в процессе предварительного следствия. Отсюда вывод: доказательства собирает не ревизор, а следователь, который использует материалы ревизии и выясняет с их помощью определенные фактические данные. Вместе с тем поскольку в процессе ревизии собираются материалы, в которых отражена преступная деятельность и при этом устанавливаются данные, могущие иметь значение доказательств, проведение ревизии по требованию правоохранитель­ных органов можно считать одним из способов собирания доказательств.

Следует помнить, что следователь может требовать производства не толь­ко первичной ревизии, но также повторной и дополнительной.

Как правило, первичные документальные ревизии по инициативе правоохранительных органов назначаются в следующих случаях:

- когда в учетно-бухгалтерских документах обнаружены или предпо­лагаются следы преступной деятельности;

- когда в поступивших материалах усматривается, что при инвентаризации товарно-материальных ценностей, денежных средств выявлены крупные недос­тачи или излишки;

- когда обвиняемый (подозреваемый) ранее работал в другой организации, но в этой же должности;

- когда обнаружены преступные связи проверенного объекта с другими организациями.

По инициативе сотрудников правоохранительных органов дополни­тельные ревизии назначаются в тех случаях, когда предшествующей ревизией проверена лишь часть хозяйственных операций, при которых могли совершаться преступления. Повторные же документальные ревизии чаше всего назначаются, когда установлен низкий методический уровень первичной ревизии или недоб­росовестность ревизора.

Необходимость в назначении и проведении любой ревизии может воз­никнуть как на этапе предварительной проверки имеющихся проверочных мате­риалов, так и на любом этапе расследования. Поэтому сотрудники пра­воохранительных органов должны всегда учитывать это обстоятельство, по­стоянно помня о том, что процесс назначения, организации и проведения перво­начальной ревизии занимает весьма продолжительный период времени, а это влечет за собой увеличение сроков расследования. Кроме того, в результате про­ведения вновь назначенной ревизии могут быть получены данные о других фактах злоупотреблений, которые также потребуют дополнительной следственной проверки.

Назначение ревизии после возбуждения уголовного дела регламентирова­но ст. 86 УПК РФ. Документальная ревизия, проводимая по инициативе правоохранительных органов, оставаясь формой финансового контроля, в то же время становится способом собирания доказательств. Ее отличия от плановой ревизии просматриваются в порядке назначения, содержании программы, круге взаимодействующих в проверке лиц и перечне используемых методов проверки.

Наиболее общим основанием в таких случаях признают наличие имею­щихся материалов и обоснованных сведений о возможности выявления следов преступной деятельности с помощью документальной ревизии.

При назначении первичной документальной ревизии следователь должен располагать:

- обоснованной версией о способе совершения преступления;

-достаточно полными достоверными данными о том, что расследуемое преступление оставило определенные следы в учетно-бухгалтерских докумен­тах.

То же самое характерно для сотрудника службы ОБЭП, который еще до назначения ревизии, как правило, обнаруживает какие-либо расхождения, противоречия, отклонения и подлоги в учетно-бухгалтерских документах и при этом предполагает возможную эффективность предстоящей документальной ревизии.

На этом этапе как оперуполномоченный, так и следователь предва­рительно разрабатывают задание ревизору, определяют перечень конкретных вопросов, подлежащих проверке в процессе ревизии.

Поводом для проведения ревизии до возбуждения уголовного дела яв­ляется письмо (требование) оперативного работника за подписью начальника ОВД, в котором излагается перечень вопросов, подлежащих выяснению при документальной ревизии. По возбужденному уголовному делу поводом для проведения ревизии является мотивированное постановление следователя в соответствии со ст. 140 УПК РФ, которое является обязательным для исполнения. Сле­дователь также определяет круг вопросов, на которые ревизору необходимо дать точные и обоснованные ответы.

Круг вопросов может быть весьма разнообразным. Он зависит как от пол­ноты собранных проверочных материалов, так и от материалов уголовного дела. Необходимо ставить перед ревизором такой перечень вопросов, который охватывал бы все обстоятельства, подлежащие документальной проверке, с учетом способа совершения преступных действий.

Сотрудники правоохранительных органов должны обеспечить необ­ходимый фронт работ для проведения документальной ревизии, т. е. представить ревизору все необходимые документы и принять меры к обеспечению их сохран­ности, особенно неофициальных записей, а также различных вариантов одного и того же документа, поскольку преступники в первую очередь стремятся уничто­жить подобные источники доказательств. В связи с этим необходимо помнить, что все документы, используемые при проведении документальной ревизии, тща­тельно хранятся до окончания судебного разбирательства по уголовному делу.

---

Дата добавления: 2018-02-15; просмотров: 718; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

---

---

Мы поможем в написании ваших работ!