Финансовая отчетность кредитных организаций                                         53



Результаты деятельности коммер-х банков отражаются в отчетности. Основное назначение банковской отчетности – она служит источником достоверной, полной и оперативной эконом. информации о деят-ти коммер-го банка, которая имеет большое значение для лиц, заинтересованных в финансовой устойчивости и прибыльности банка:

- гос-е регулирующие и контролирующие органы и ЦБ

- акционеры или владельцы банка

- директора, руководители и сотрудники банка

- клиенты банка

По срокам предоставления выделяют следующие виды банковской отчетности:

- текущая или периодичная бух.отчетность (ежедневная, месячная, квартальная)

- годовая бух.отчетность

I. В текущую отчетность по итогам за месяц включаются:

1. Баланс кредитной орган-и, который состоит из 4-х частей: активы, пассивы, собственные средства, внебалансовые обяз-ва (безотзывные обяз-ва, гарантии)

2. Сводный баланс ( с учетом всех филиалов коммер-го банка)

3. Агрегированный балансовый отчет (тот же баланс в свернутой форме)

4. Оборотная ведомость по счетам бух.учета

5. Расшифровка отд-х счетов баланса по срокам привл-я и направления средств

6. Расшифровка отд-х балансовых счетов для расчета эконом-х нормативов деятельности коммер-го банка (рассчитываются для того, чтобы определиться:

- с фондом обязательных резервов

- с резервами на возможные потери по ссудам

Каждый банк должен быть застрахован. Существует надзорная организация, которая контролирует нормативы.

7. Отчет о кассовых оборотах (необходимо установить лимит)

8. Отчет по картотеке к внебалансовому счету «Расчетные док-ты, не оплаченные в срок» (контролируют налоговые органы).

9. Сведения о межбанковских кредитах и депозитах

10. Расчет экономических нормативов

11. Расчет регулирования размера обязат-х резервов кредитных организаций, подлежащих резервированию в ЦБ РФ.

12. Сведения о крупных кредитах

13. Сведения об открытых корреспондентских счетах и остатках средств на них

14. Сведения для расчета капитала. Чтобы создать фонд необходимо решение собрания акционеров, так как на эту величину уменьшается капитал.

А так же даются сведения о движении сумм свыше 600 тыс.р. Если банк систематически не подает сведения, то он может быть лишен лицензии.

II. Квартальная отчетность – это текущая отчетность +:

1. Отчет о прибылях и убытках (Разделы: % полученные и аналог-е доходы, % уплаченные и аналог-е расходы, прочие операц-е доходы, прочие операц-е расходы, прибыль или убыток за отчетный период).

2. Расшифровка отдельных символов отчета о прибылях и убытках

3. Агрегированный отчет о прибылях и убытках

4. Данные о кредитном портфеле банка в разрезе клиентов – юр.лиц по отраслям экономики и клиентов –физ.лиц

5. Данные об использовании прибыли и фондов, создаваемых из прибыли (необходимо скорректировать капитал)

6. Отчет о некоторых видах валютных операций (по кредитным орг-м, имеющим валютную лицензию – для контроля таможенными органами).

III. Годовая отчетность:

1. Оборотная ведомость с учетом заключенных оборотов ф.№101

2. Расчет собственных средств (капитала) ф.№134

3. Расшифровка отдельных балансовых счетов для расчета обязательных нормативов ф.№135

4. Отчет о прибылях и убытках кредитной организации ф.№102

5. Данные об использовании прибыли и фондов, создаваемых из прибыли ф.№126

6. Данные о движении денежных средств ф.№123

- денежные потоки от операционной деятельности (I р.)

- изменение текущих активов

- изменение текущих обязательств

- денежные потоки от инвестиционной деятельности

- денежные потоки от финансовой деятельности

7. Отчет о состоянии внутреннего контроля в банке (что исключает большинство ошибок и неточностей в предоставленной отчетности).

8. Пояснительная записка

 

Особенности баланса банка России                                                          54 (55)

Ведение бух.учета и составление финансовой отчетности ЦБ РФ осуществляется в соответствии с ФЗ «О ЦБ РФ» и «Правилами ведения бух.учета в банке России». Финансовая отчетность ЦБ составляется в млн.р. на основании данных ЦБ РФ включая его территориальные подразделения

Структура бухгалтерского баланса ЦБ имеет вид:

Актив Пассив
1. Драгоценные металлы 1. Наличные деньги в обращении (отражаются по номинальной ст-ти)
2. Средства в ценных бумагах в иност-ранной валюте, размещенные у нере-зидентов 2. Средства на счетах в ЦБ - средства Правительства РФ - средства коммерческих банков
3. Кредиты и депозиты ЦБ - кредитным организациям-   резидентам - для обслуживания внешнего долга 3. Средства в расчетах
4. Ценные бумаги - ценные бумаги Правительства РФ 4. Прочие пассивы - кредиты МВФ
5. Прочие активы - основные средства 5. Капитал - уставный капитал - резервы и фонды (фонды      эконом.стимулирования) - прибыль
Всего активов Всего пассивов

Драг.металлы – учитываются драгметаллы, размещение в депозиты кредитных организаций-нерезидентов, которые учитываются по стоимости приобретения драгметаллов.

Активы и пассивы в иностранной валюте – отражаются в российских рублях по официальному курсу иностранной валюты к рублю на дату составления баланса.

Кредиты – отражают сумму основного долга

Прибыль – 50% направляется в федеральный бюджет, 50% - в резервы и фонды экономического стимулирования

 

 


Дата добавления: 2018-02-15; просмотров: 246; ЗАКАЗАТЬ РАБОТУ