Финансовая отчетность кредитных организаций 53
Результаты деятельности коммер-х банков отражаются в отчетности. Основное назначение банковской отчетности – она служит источником достоверной, полной и оперативной эконом. информации о деят-ти коммер-го банка, которая имеет большое значение для лиц, заинтересованных в финансовой устойчивости и прибыльности банка:
- гос-е регулирующие и контролирующие органы и ЦБ
- акционеры или владельцы банка
- директора, руководители и сотрудники банка
- клиенты банка
По срокам предоставления выделяют следующие виды банковской отчетности:
- текущая или периодичная бух.отчетность (ежедневная, месячная, квартальная)
- годовая бух.отчетность
I. В текущую отчетность по итогам за месяц включаются:
1. Баланс кредитной орган-и, который состоит из 4-х частей: активы, пассивы, собственные средства, внебалансовые обяз-ва (безотзывные обяз-ва, гарантии)
2. Сводный баланс ( с учетом всех филиалов коммер-го банка)
3. Агрегированный балансовый отчет (тот же баланс в свернутой форме)
4. Оборотная ведомость по счетам бух.учета
5. Расшифровка отд-х счетов баланса по срокам привл-я и направления средств
6. Расшифровка отд-х балансовых счетов для расчета эконом-х нормативов деятельности коммер-го банка (рассчитываются для того, чтобы определиться:
- с фондом обязательных резервов
- с резервами на возможные потери по ссудам
Каждый банк должен быть застрахован. Существует надзорная организация, которая контролирует нормативы.
|
|
|
7. Отчет о кассовых оборотах (необходимо установить лимит)
8. Отчет по картотеке к внебалансовому счету «Расчетные док-ты, не оплаченные в срок» (контролируют налоговые органы).
9. Сведения о межбанковских кредитах и депозитах
10. Расчет экономических нормативов
11. Расчет регулирования размера обязат-х резервов кредитных организаций, подлежащих резервированию в ЦБ РФ.
12. Сведения о крупных кредитах
13. Сведения об открытых корреспондентских счетах и остатках средств на них
14. Сведения для расчета капитала. Чтобы создать фонд необходимо решение собрания акционеров, так как на эту величину уменьшается капитал.
А так же даются сведения о движении сумм свыше 600 тыс.р. Если банк систематически не подает сведения, то он может быть лишен лицензии.
II. Квартальная отчетность – это текущая отчетность +:
1. Отчет о прибылях и убытках (Разделы: % полученные и аналог-е доходы, % уплаченные и аналог-е расходы, прочие операц-е доходы, прочие операц-е расходы, прибыль или убыток за отчетный период).
2. Расшифровка отдельных символов отчета о прибылях и убытках
3. Агрегированный отчет о прибылях и убытках
4. Данные о кредитном портфеле банка в разрезе клиентов – юр.лиц по отраслям экономики и клиентов –физ.лиц
|
|
|
5. Данные об использовании прибыли и фондов, создаваемых из прибыли (необходимо скорректировать капитал)
6. Отчет о некоторых видах валютных операций (по кредитным орг-м, имеющим валютную лицензию – для контроля таможенными органами).
III. Годовая отчетность:
1. Оборотная ведомость с учетом заключенных оборотов ф.№101
2. Расчет собственных средств (капитала) ф.№134
3. Расшифровка отдельных балансовых счетов для расчета обязательных нормативов ф.№135
4. Отчет о прибылях и убытках кредитной организации ф.№102
5. Данные об использовании прибыли и фондов, создаваемых из прибыли ф.№126
6. Данные о движении денежных средств ф.№123
- денежные потоки от операционной деятельности (I р.)
- изменение текущих активов
- изменение текущих обязательств
- денежные потоки от инвестиционной деятельности
- денежные потоки от финансовой деятельности
7. Отчет о состоянии внутреннего контроля в банке (что исключает большинство ошибок и неточностей в предоставленной отчетности).
8. Пояснительная записка
Особенности баланса банка России 54 (55)
|
|
|
Ведение бух.учета и составление финансовой отчетности ЦБ РФ осуществляется в соответствии с ФЗ «О ЦБ РФ» и «Правилами ведения бух.учета в банке России». Финансовая отчетность ЦБ составляется в млн.р. на основании данных ЦБ РФ включая его территориальные подразделения
Структура бухгалтерского баланса ЦБ имеет вид:
| Актив | Пассив |
| 1. Драгоценные металлы | 1. Наличные деньги в обращении (отражаются по номинальной ст-ти) |
| 2. Средства в ценных бумагах в иност-ранной валюте, размещенные у нере-зидентов | 2. Средства на счетах в ЦБ - средства Правительства РФ - средства коммерческих банков |
| 3. Кредиты и депозиты ЦБ - кредитным организациям- резидентам - для обслуживания внешнего долга | 3. Средства в расчетах |
| 4. Ценные бумаги - ценные бумаги Правительства РФ | 4. Прочие пассивы - кредиты МВФ |
| 5. Прочие активы - основные средства | 5. Капитал - уставный капитал - резервы и фонды (фонды эконом.стимулирования) - прибыль |
| Всего активов | Всего пассивов |
Драг.металлы – учитываются драгметаллы, размещение в депозиты кредитных организаций-нерезидентов, которые учитываются по стоимости приобретения драгметаллов.
Активы и пассивы в иностранной валюте – отражаются в российских рублях по официальному курсу иностранной валюты к рублю на дату составления баланса.
Кредиты – отражают сумму основного долга
Прибыль – 50% направляется в федеральный бюджет, 50% - в резервы и фонды экономического стимулирования
Дата добавления: 2018-02-15; просмотров: 743; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!