Расчеты с подотчетными лицами
Учет расчетов с подотчетными лицами в «Русские автотракторные запчасти» ведет на счете 71 «Расчеты с подотчетными лицами», что соответствует Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утвержденной приказом Министерства финансов РФ от 31 октября 2000 г. № 94н).
Денежные средства, на основании заявления работника, подписанного директором, выдаются работникам ООО через кассу на различные цели и нужды, как работников, так и самой организации: командировочные расходы, хозяйственно-операционные нужды, на покупку материалов, и т.д.
Выдача наличных денег под отчет производится при условии полного отчета конкретного подотчетного лица по ранее выданному ему авансу. Передача выданных под отчет наличных денег одним лицом другому запрещается и не производится.
Средства, выданные под отчет на командировочные и другие расходы, имеют строго целевое назначение.
Подотчетное лицо после использования выданной суммы должен составить авансовый отчет с приложением всех документов и предоставить его бухгалтеру.
Выдача денежных средств под отчет оформляется проводкой Дт. 71 Кт. 50 .
Для расчетов с подотчетными лицами «Русские автотракторные запчасти» применяет унифицированную форму N АО-1 «Авансовый отчет», утвержденную Постановлением Госкомстата России от 01.08.2001 №55.
31 мая 2009г. в бухгалтерию ООО Тимкиной Н.Н. представлен авансовый отчет (Приложение № 20) с приложением документов (Приложение № 21), подтверждающих произведенные расходы на приобретение хоз.товаров на сумму 148=50. В качестве таких документов выступили кассовый чек № 0005 на сумму 133=50 и кассовый чек № 0006 на сумму 15=00 и приложенный к ним товарный чек от ООО «ЕЛВА». Эти документы были записаны на оборотной стороне формы, и там же указаны суммы затрат по ним (Приложение №20, графы 1 – 6).
|
|
|
Бухгалтером было проверено целевое расходование средств, наличие оправдательных документов, подтверждающих произведенные расходы, правильность их оформления и подсчета сумм, а также на оборотной стороне формы были указаны суммы расходов, принятые к учету (Приложение №20, графы 7 - 8), и счета (субсчета), которые дебетуются на эти суммы (Приложение №20, графа 9).
Реквизиты, относящиеся к иностранной валюте (строка 1а лицевой стороны формы и графы 6 и 8 оборотной стороны формы), не были заполнены, так как они заполняются лишь в случае выдачи подотчетному лицу денежных средств в иностранной валюте в соответствии с установленным порядком, согласно действующему законодательству Российской Федерации.
Проверенный авансовый отчет был утвержден руководителем и принят к учету.
|
|
|
Дт.41.1 Кт. 71 148=50.
Авансовый отчет подписывается директором, главным бухгалтером.
Подотчётные суммы учитываются в разрезе каждого работника предприятия в ведомости и журнале-ордере по счёту 71 (Приложение №22). Данные за месяц по счёту 71 на основе авансовых отчётов и отчётов кассира переносятся в Журнал-ордер и ведомость по счёту 71, в котором указываются сотрудники, имеющие подотчетные суммы на начало месяца, что составляет начальный остаток , корреспондирующие счета по дебету и кредиту с оборотами и конечный остаток.
Дебетовый оборот по счёту 71 «Расчёты с подотчётными лицами» формируется за счёт выданных из кассы подотчётных сумм:
Дт. 71 Кт. 50 –22000=00
Кредитовый оборот по счёту 71 составил 148=50 руб.
По каждому сотруднику формируется карточка счета (Приложение № 23), анализ в целом по счету (Приложение № 24)
Итоги по графам «Сальдо на начало периода», «Обороты за период», «Сальдо на конец периода» в разрезе материальных ответственных лиц с учётного регистра переносятся в Оборотно-сальдовую ведомость (Приложение №25).
Технологическая схема обработки информации по учету расчетов с подотчетными лицами приведена на Рис. 5.
Рисунок 5 Схема учета расчетов с подотчетными лицами
Дата добавления: 2020-01-07; просмотров: 293; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!