Экономическое содержание активов банка. Активные операции коммерческих банков
Активы банка – это принадлежащие ему по праву требования денежные средства, размещенные в различные финансовые инструменты, а также в основные и производственные фонды, приобретенные для собственных нужд. Активы наиболее полно отражают суть банковской деятельности, поскольку ее основная цель — извлечение прибыли — достигается при размещении средств. Активы банка включают три основные группы. Первая группа активов вложена в доходные финансовые инструменты (кредиты, инвестиции в ценные бумаги, лизинговые, факторинговые операции). Доходные активы еще называют работающими активами. Вторая группа активов вложена в недоходные, но высоколиквидные финансовые инструменты (кассовая наличность). Третья группа активов – это основные средства и прочее имущество, используемые банком для нужд собственного потребления. Активы второй и третьей групп называют еще неработающими (недоходными) активами.
Активы банка отражаются в балансе на активных счетах, имеющих дебетовое сальдо. Размещение происходит посредством активных операций, в которых заключено экономическое содержание вложения средств банка.
В соответствии с формой вложений средств банка в составе активов различают следующие группы: денежные средства и драгоценные металлы, средства на корреспондентских счетах в банках, фонд обязательных резервов, кредиты и депозиты банкам, кредиты клиентам, вложения в ценные бумаги, долгосрочные финансовые вложения, основные средства и нематериальные активы, прочие активы.
|
|
|
Вся совокупность активных операций ранжируется в определенном порядке. Активы в балансе банка располагаются однородными группами в порядке убывания их ликвидности. Ниже приведены активные статьи в соответствии с содержанием баланса банка.
Денежные средствавключают наличные денежные средства банка в национальной и иностранной валюте, которые необходимы для выполнения обязательств перед клиентами банка по выплате вкладов и средств со счета в наличной форме, а также для совершения валютно-обменных операций.
Драгоценные металлы включают запасы драгоценных металлов, собственником которых является банк, а также корреспондентские счета и вклады (депозиты) банка в драгоценных металлах в других банках.
Средства в Национальном банке Республики Беларусьвключают средства на корреспондентском счете в Национальном банке, вклады (депозиты), иные счета, а также средства, переданные Национальному банку по операциям РЕПО.
Фонд обязательных резервоввключает средства в национальной валюте, которые принудительно депонируются в Национальном банке для регулирования прироста совокупной денежной массы в экономике и поддержания общей ликвидности банковской системы. Фонд создается с учетом всех привлеченных средств по счетам клиентов и выпущенным банком векселям. Расчет происходит по формуле среднего арифметического в соответствии с данными баланса банка на 1-е, 8, 15, 22-е число отчетного месяца.
|
|
|
Государственные ценные бумаги (обязательства Правительства), ценные бумаги Национального банка — это облигации, векселя и другие ценные бумаги, которые приобретаются для продажи или погашения в краткосрочном периоде, готовы к продаже и могут удерживаться банком до погашения.
Другие ценные бумаги в торговом портфелевключают долговые ценные бумаги других эмитентов, т.е. банков, небанковских кредитно-финансовых организаций, коммерческих и некоммерческих организаций. Основная цель их приобретения — продажа для получения дохода при краткосрочном колебании цен. В данную группу могут включаться и долевые ценные бумаги — акции, которые были приобретены для продажи в течение года.
Средства в других банках и кредиты, выданные другим банкам,включают средства, находящиеся на корреспондентских счетах в банках-резидентах и нерезидентах, а также предоставляемые им кредиты, займы и размещенные в других коммерческих банках депозиты.
|
|
|
Кредиты клиентамвключают краткосрочные и долгосрочные кредиты, лизинг, факторинг, займы, средства, предоставляемые клиентам на условиях РЕПО, прочие операции кредитного характера. Данная группа активов относится к наиболее рисковым и доходным вложениям банка. Как правило, она преобладает в их составе по сумме.
Инвестиционные ценные бумагиобъединяют инвестиции в уставные фонды в форме долевого участия, т.е. менее 50 % голосов или долей, и в форме вложений в дочерние юридические лица, т.е. более 50 % уставного фонда. Банк не имеет намерения продавать их в течение года.
Основные средства и нематериальные активыбанка объединяют вложения, которые необходимы для его функционирования и аналогичны размещению средств подобного характера любого хозяйствующего субъекта. Они рассматриваются как вложения вне требований банка, производимые лишь за счет собственных источников.
Прочие активывключают активы баланса, не нашедшие отражения в предыдущих группах. Активные операции с ними обусловлены особенностями проведения расчетов по счетам клиентов и связаны с осуществлением хозяйственной деятельности самого банка.
|
|
|
Тема 19 КРЕДИТНЫЙ РЫНОК КАК ВАЖНЕЙШАЯ ЧАСТЬ
ФИНАНСОВОГО РЫНКА
19.1 Кредит и его роль в экономике
Кредитный рынок представляет собой часть финансового рынка, где осуществляется распределение и перераспределение кредитных ресурсов. Кредитные институты (коммерческие банки и небанковские финансовые организации) осуществляют размещение собственных и привлеченных средств в виде ссудного капитала среди заемщиков.
Кредит имеет двусторонний характер: является одновременно и активом и обязательством. В кредитном соглашении участвуют две стороны, каждая из которых воспринимает его с позиции своих интересов. С точки зрения кредитополучателя кредит – это обязательство, обязанность расплатиться в будущем. Это пассив, ресурс, полученный извне. С точки зрения кредитодателя, кредит является активом, или будущим поступлением.
Востребованность кредита заключается в том, что он представляет субъектам хозяйствования возможность вступить в право собственности и получить какие-либо блага в настоящем, тогда как плата за них откладывается до какого-то времени в будущем. Кредит предоставляет возможность экономическим субъектам расходовать не принадлежащие им денежные ресурсы уже сегодня и поддерживает высокий уровень деловой активности в экономической системе, создает стимул деятельности. Тот факт, что в результате проведения кредитной сделки выигрывают обе ее стороны, обусловливает существование кредитного рынка в реальной действительности.
Роль кредита в развитии экономики исключительно важна. Субъекты хозяйствования в условиях рыночной экономики функционируют в режиме самофинансирования. В процессе непрерывного производственного кругооборота у них может возникнуть потребность во временных дополнительных средствах или, наоборот, у них временно могут высвободиться денежные ресурсы. Взяв кредит, субъекты хозяйствования располагают требуемой суммой денежных средств, необходимой для нормальной работы.
Роль кредита важна для пополнения краткосрочных средств, потребности в которых у любого предприятия не стабильны: постоянно увеличиваются и уменьшаются в соответствии с объективным процессом притока и оттока средств. Не менее важна роль кредита в процессе воспроизводства основного капитала. У субъектов хозяйствования возникает потребность в денежных средствах до того, как они накопят прибыль в достаточных размерах для осуществления инвестиций. Использование кредита позволяет совершенствовать технологии производства, быстро осваивать выпуск новых видов продукции.
Большое значение имеет кредит как средство регулирования ликвидности для банковской системы, а также для финансирования государством расходов на безинфляционной основе. Перераспределительная функция кредита в условиях рыночной экономики существенно отличается от такого вида перераспределения ресурсов, как бюджетное финансирование тем, что кредитование осуществляется на временной и возвратной основе.
Кредит, как и любой финансовый актив, предполагает право на получение дохода в будущем. Все финансовые активы функционируют на возмездной основе – это их универсальный признак. На такой же основе функционирует и кредит. Но этот финансовый актив имеет и свою специфику, которая состоит в том, что кредит относится к категории долговых финансовых инструментов. Он отличается от фондовых инструментов и инструментов хеджирования такими свойствами, как срочность, платность, возвратность и обеспеченность.
Кредит отличается от денег. По своей природе кредит представляет собой передачу прав на товары и услуги. Деньги используются в современной экономике, чтобы дать количественную оценку этому праву. Деньги обычно выступают в функции средства платежа, что означает, что большинство кредитных соглашений, как правило, выражены с использованием общепринятых единиц измерения – т.е. денег.
Виды кредитных операций
К операциям, имеющим кредитный характер, принято относить следующие виды деятельности на финансовом рынке: краткосрочное и долгосрочное кредитование, факторинг, лизинг, предоставление средств клиентам на условиях РЕПО (сделки, предполагающие обратный выкуп актива), перечисление средств в качестве обеспечения исполнения обязательств, исполнение банком обязательств (по акцепту, авалю, индоссаменту по векселям, гарантии), предоставление средств при продаже векселей с отсрочкой оплаты, займы.
Классификация кредитов связана с различными аспектами их функционирования. По критерию использования на создание активов кредитополучателя кредиты подразделяются на краткосрочные и долгосрочные. Краткосрочные кредиты предоставляются на цели, связанные с созданием и движением текущих активов, без ограничения по сроку. К краткосрочным также относятся кредиты, предоставленные на срок до одного года, и не используемые на создание и движение долгосрочных активов. Долгосрочные кредиты предоставляются на цели, связанные с созданием и движением долгосрочных активов, без ограничения по сроку. К долгосрочным также относятся кредиты, предоставленные на срок свыше одного года, и не используемые на создание и движение текущих активов.
По сфере функционирования выделяются национальный и международный виды кредитов; по видам обеспечения – обеспеченные и необеспеченные (овердрафт, бланковые); по видам заемщиков – юридическим и физическим лицам; по виду валюты, в которой предоставляются кредиты – в национальной и иностранной валютах; по видам кредиторов – банковский, государственный, коммерческий.
К кредитнымоперациям банка, объектом которых выступают ценные бумаги, относится предоставление отсрочки клиентам для оплаты приобретаемых ими векселей, в том числе при их продаже на вторичном рынке.
Операции по исполненным банком обязательствам перед клиентом, например, по акцепту, авалю, индоссаменту по векселям, гарантии, предполагают возврат клиентом перечисленных за него средств. Объектом таких операций выступает исполненное банком обязательство.
Как правило, при осуществлении кредитных сделок в них участвуют две стороны. При значительных суммах кредитования и высоких рисках в качестве кредитодателя могут выступать несколько банков. К примеру, кредитование крупных целевых программ может производиться на принципах консорциального и синдицированного кредитов. При консорциальном кредитовании банки-участники объединяют свои денежные ресурсы через банк-агент, при синдицированном — предоставляют кредит одному кредитополучателю в рамках единого синдицированного кредитного договора, заключаемого банками-участниками с кредитополучателем. Правовой основой всех кредитных операций является кредитный договор.
Дата добавления: 2019-11-25; просмотров: 350; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!