Факторы, влияющие на принятие управленческих решений. Информационная система финансового менеджмента.
На сегодняшний день предприятие, которое действует в условиях конкуренции, чувствует постоянный влияние достаточно большого количества факторов внешней среды, быстро меняются - управляющих, регламентирующих. К ним относятся:
1) постоянный спрос общества на современные высококачественные товары и услуги;
2) колебания спроса на товары и услуги, которые производит предприятие;
3) изменения в действующем налоговом законодательстве;
4) инфляционные процессы;
5) использование современных технологий управления предприятием и производством продукции;
6) наличие предпринимателей-конкурентов и др.
В ходе принятия финансовых решений немаловажно учитывать условия, в которых необходимо прогнозировать возможные результаты. Финансовые решения фирмы должны приниматься в свете общих целей, не противоречащих поведении фирмы на рынке.
Принятие финансовых решений должно осуществляться на основе:
- Оценки денежного потока в целом и по отдельным составляющим;
- Учета рисков инфляции, времени;
- Всестороннего анализа экономической ситуации и проведения расчетов.
Решения могут приниматься в различных условиях (рис. 2.1)
Когда решение принимается в условиях определенности, руководитель точно знает результат каждого из альтернативных вариантов решения.
Например, приобретение государственных облигаций в период, когда точно известно, что на вложенные средства будут получены, допустим, 70% годовых.
|
|
|
Рис. 2.1 - Условия принятия решений.
К решениям, которые принимаются в условиях риска, относятся решения с известной вероятностью получения каждого из результатов.
Вероятность определяется как степень возможности свершения данного события и изменяется от 0 до 1. Сумма вероятностей всех альтернатив должна быть равна единице.
Решения принимаются в условиях неопределенности, если невозможно оценить вероятность потенциальных результатов. Такая ситуация наблюдается тогда, когда влияние факторов требует учета, а сами факторы настолько новы и сложны, что информации о них или просто не, или она очень дорога. Поэтому вероятность того или иного результата почти невозможно предвидеть с необходимой степенью достоверности.
Значительная неопределенность часто связана с выбором различных вариантов вложения капитала. Например, заемщик берет ссуду, а возвращать ее он будет из будущих доходов. Однако вполне возможно, что этих доходов будет недостаточно для возврата ссуды.
В инвестировании капитала приходится также идти на определенный риск, то есть выбирать ту или иную степень риска. Например, инвестор должен решить, куда ему следует вложить капитал - на счет в банк, где риск небольшой, но и доходы небольшие, или в более рискованное, но высоко прибыльную операцию (селенговые операции, покупка акций).
|
|
|
Для решения этой задачи надо количественно определить величину финансового риска и сравнить степень риска альтернативных вариантов.
Сталкиваясь с неопределенностью, финансовый менеджер должен идти по двум основным путям:
- Во-первых, можно попробовать получить дополнительную информацию, еще раз проанализировать проблему и, таким образом, уменьшить ее новизну и сложность. При этом желательно привлечь к работе экспертов для составления экспертных оценок. Эксперты могут вывести решение из условий неопределенности в условиях риска и добавить выбора научную и практическую обоснованность;
- Во-вторых, в соответствии с прошлого опыта и интуиции надо сделать цифровое (от 0 до I) предположение о вероятности события и принять решение.
Эффективность каждой управляющей системы в значительной степени зависит от ее информационного обеспечения и качества информационной системы финансового менеджмента. От качества используемой информации при принятии управленческих решений в значительной степени зависят объем затрат финансовых ресурсов, уровень прибыли, рыночная стоимость предприятия и другие показатели, которые формируют уровень благосостояния собственников предприятия и темпы его экономического развития. Практика показывает, что выработка управленческих решений представляет собой непрерывный процесс получения и обработки информации, являющейся неотъемлемым элементом системы финансового менеджмента.
|
|
|
Согласно И. А. Бланком, "информационная система финансового менеджмента представляет собой процесс непрерывного целенаправленного подбора соответствующих информативных показателей, необходимых для осуществления анализа, планирования и подготовки эффективных оперативных управленческих решений по всем аспектам финансовой деятельности предприятия".
Информационное обеспечение процесса управления финансами - это совокупность информационных ресурсов и способов их организации, необходимых и пригодных для реализации аналитических процедур, обеспечивающих финансовую сторону деятельности предприятия. [18]
На рис. 2.5. приведены рвини информационного обеспечения финансового менеджмента
|
|
|
"Информация (от латинского informatio - разъяснение, изложение), в первую очередь это сведения, передаваемые людьми устным, письменным или другим способом (с помощью условных сигналов, технических средств и т.д.).
С середины 20 века это общенаучное понятие, включающее обмен сведениями между людьми, человеком и автоматом, автоматом и автоматом ... "
Наиболее примечательное свойство информации - способность вызывать изменения.
Несмотря на то, что любая информация представляет собой совокупность положительных знаний, является объектом сбора, регистрации, хранения, передачи и преобразования ее содержание с учетом развития и совершенствования форм хозяйственной деятельности предприятий меняется.
Рис. 2.5 - Уровни информационного обеспечения финансового менеджмента
Долгое время в отечественной практике в сфере ведения хозяйственной деятельности и в процессе ее анализа акцентировалось внимание на основной деятельности предприятия, оставляя без должного внимания другие ее виды, формы взаимодействия с внешней средой на макро- и микроуровне. Позже, как инструмент информационного обеспечения, стал использоваться предварительная смета расходов, была разработана система показателей, которые действуют на данный момент. К этой группе показателей относятся расчет плановых и частичных затрат и др.
Интеграция и координация функций при этом осуществляется через информационное взаимодействие таким образом:
1. Поддержка планирования. При этом подсистема информационного обеспечения «поставляет» подсистеме планирования фактические данные, прогнозы развития и целевые установки по состоянию предприятия на будущее, методики, принципы и критерии планирования. В свою очередь «планирование» формирует комплекс планов и мероприятий по их реализации, что приводит к актуализации состояния подсистемы информационного обеспечения.
2. Поддержка контроля. Подсистема информационного обеспечения осуществляет сбор фактических данных о функционировании предприятия, динамику внешней среды, «поставляет» методики, принципы, концепции, критерии контроля. В свою очередь контроль актуализирует состояние подсистемы информационного обеспечения на предмет анализа фактических данных и их сравнение с плановыми, что, несомненно, обогащает подсистему информационного обеспечения.
3. Поддержка процесса принятия решений по поводу реагирования на отклонения. Подсистема информационного обеспечения «поставляет» методы и критерии принятия данных решений, а также примеры подобных действий самого предприятия и других предприятий в ретроспективном плане, возможны реакции внутренней и внешней среды на различные действия и их комбинации. В процессе принятия решений по поводу отклонений актуализируется «архив» информационного обеспечения, и в случае принятия каких-либо новых нетипичных решений база данных «обогащается» возможными вариантами реагирования на отклонения. Принятые решения становятся, в том числе и информационной основой нового цикла управления.
Больше информации связан контроль. В условиях увеличения количества показателей, характеризующих состояние экономики и организации бизнеса, необходимо планировать, собирать и обрабатывать информацию о хозяйственной и финансовой деятельности, для чего необходимо совершенствование технологии, организации управления на основе коммуникационных связей и использования информационных ресурсов. Вышеуказанные процессы необходимо осуществлять на основе кибернетического принципа, что обеспечивает обратную связь и регулирования управляемых параметров деятельности.
Данные о ходе производственного процесса фиксируются в первичных документах, характеризующих использование ресурсов, формирование себестоимости в разрезе элементов и статей затрат. Для контроля служат нормы расходов, отклонения от норм и их изменение. Первичные документы приходят в экономические подразделения предприятий, которые превращают полученные данные в информацию для отдельных служб и отделов управления. Корпоративное управление выполняет контрольную функцию, оценивая информацию, поступившую от бухгалтерии, и корректирует основные параметры деятельности предприятия.
При этом количество управляющих параметров достигает несколько сотен. Они планируются в разрезе структурных подразделений, видов продукции, норм расхода всех видов ресурсов и т.д. Такая информация отслеживается соответствующими экономическими службами, куда поступают документы, отражающие фактическое состояние управляющих параметров объектов наблюдения.
Проводится анализ и делаются выводы относительно отклонений от норм, которые передаются в соответствующие отделы и службы управления для анализа отклонений, их оценки и принятия управленческих решений.
С информационно-логической точки зрения принятия управленческих решений является процессом преобразования рекомендательной информации в обязывающую. Обязательства, содержащие комплекс решений, добавляют целенаправленный характер субъективному фактору, повышают эффективность управления при условии действующей системы контроля.
Наиболее важные виды источников информации можно сгруппировать следующим образом:
1. Внутренние источники информации:
- Информация о специализированные группы сотрудников и их деятельность,
- Периодические отчеты,
- Всевозможные информационные отчеты.
2. Внешние источники информации (публичная информация), такие, как:
- Отчеты правительственных агентств;
- Отчеты торговых организаций;
- Научные публикации;
- Торговые журналы;
- Справочники и списки;
- Совместные публикации;
- Рекламные агентства и средства массовой информации;
- Информация о партнерах.
Новацией на рынке информационных технологий является возникновение новой формы бизнеса, сбор и обработка информации в определенной области.
К таким источникам информации можно отнести:
- Отчеты фирм, занимающихся исследованиями в области маркетинга;
- Отчеты специализированные агентства, такие, как служба газетных вырезок, служба проверки рекламы, служба кредита и т.д.
В большинстве предприятий львиную долю используемой менеджерами информации обеспечивают внутренние источники. Специализированная группа работников занята целиком или частично информационным обеспечением. Она может включать такие отделы, как: маркетинговые исследования, анализ продаж, планирование, экономический анализ, исследование операций и системный анализ.
Кроме создания подобных специализированных групп, каждая компания практикует регулярные отчеты линейных руководителей и служащих, такие, как доклады продавцов по телефону, разработанные для получения текущей рыночной информации.
Опубликованные источники поставляют разнообразную информацию по многим вопросам, относящимся к управлению, таким, как население, экономические условия, производство, сбыт, правовые и нормативные акты и тому подобное.
Объем и надежность такой информации очень различаются по отраслям и странам мира. Тем не менее, очень трудно найти проблему, по которой нет хоть какой-нибудь опубликованной информации.
Другие компании способны поставлять полезную информацию фирмам, с которыми они согласуются или связываются, стремясь продать товары или оказать услуги. Производитель потребительских товаров может получить приблизительную смету продаж нового продукта конкурента, узнав с помощью поставщика упаковки количество упаковки, приобретенной конкурентом. Рекламные агентства и средства массовой информации регулярно информируют рекламодателя: первые - в качестве части своих услуг, а последние - желая продать "время и место". Покупатели, особенно дилеры и оптовики, часто способны поставлять чрезвычайно полезную информацию о выполнении товара, проблемах упаковки или обслуживания, а также действиях конкурентов. Даже конкуренты поставляют друг друга информацией, несмотря на существование строгих законодательных ограничений на виды информации, которой можно обмениваться без риска наказания за тайный сговор.
В настоящее время, все большая часть информации поставляется фирмами, специализирующимися на сборе и анализе информации, предлагаемой впоследствии либо любому заказчику в виде стандартизированного продукта, или строго по заказу.
Можно выделить четыре информационные проблемы, должны рассматриваться в зависимости от имеющейся информации:
1) количественная проблема, охватывающая вопросы, касающиеся объема информации;
2) проблема времени - быстрое развитие обусловливает актуальность информации и короткие актуализационные циклы;
3) проблема качества - при этом первое, что принимается во внимание, - это качество информации, где все показатели одинаково хорошо обоснованы. В широком смысле это касается важности решения;
4) проблема коммуникации касается вопроса направления передачи информации, так как она возникает часто не там, где нужно. С этим вопросом также связан способ подготовки и уплотнения информации.
Следует учитывать, что возникновение проблемы одного вида может привести и, как правило, вызывает появление проблем других видов (рис.2.2), поскольку между ними существует тесная взаимосвязь.
Рис. 2.2 Взаимосвязь информационных проблем.
Возможно возникновение проблем в ходе движения информационных потоков предъявляет к информации немало требований, которым она должна соответствовать (рис. 2.3).
- Своевременность, то есть информация по расходам, товарооборота, прибыли должна прибывать тогда, когда еще имеет смысл ее анализировать;
- Вероятность - на проверку информации не должны быть потрачены дополнительные усилия и время;
- Релевантность (существенность), т.е. информация должна помогать принимать решения;
- Полезность - эффект от использования информации должен перекрывать затраты на ее получение;
- Полнота, то есть информация должна максимально полно раскрывать проблему;
- Понятность, то есть информация не должна требовать значительных усилий для «расшифровки»;
- Значимость, которая определяет насколько информация влияет на результаты принимаемых решений;
- Сопоставление, что определяет возможность сравнительной оценки стоимости отдельных активов и результатов финансовой деятельности предприятия во времени, возможность проведения сравнительного финансового анализа предприятия с аналогичными хозяйствующими субъектами.
Рис. 2.3 - Состав требований к информации финансового менеджмента.
Для выполнения этих требований необходимо уделять существенное внимание информационным потокам.
Информационные потоки - это физическое перемещение информации от одного сотрудника предприятия к другому или от одного подразделения к другому.
Система информационных потоков - совокупность физических перемещений информации, которая дает возможность осуществить любой процесс, реализовать любое решение.
Наиболее общая система информационных потоков - это сумма потоков информации, позволяющей предприятию вести финансово-хозяйственную деятельность.
Не секрет, что информационные потоки, когда ими не занимаются специально, далеки от совершенства: может происходить дублирование информации; она может не доходить до адресата; после получения информации могут понадобиться уточнения. Отсюда вытекает необходимость совершенствования системы информационных потоков, изменения алгоритмов прохождения документов, автоматизации передачи информации.
Система сбора финансовой информации опирается на существующую систему информационных потоков, которая должна быть органично встроена в общую систему информационных потоков предприятия. В противном случае произойдет отторжение навязанной сотрудникам предприятия системы финансового менеджмента.
Часто сама общая система информационных потоков не выдерживает критики: документы проходят слишком медленно; никто не отвечает за документ в целом. В таком случае нет смысла встраивать подсистему финансового менеджмента, должна работать хорошо, в систему, работает плохо.
Дата добавления: 2019-09-02; просмотров: 267; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!