Виды акцепта: предварительный и последующий; частичный
Допускается акцепт плательщика в части суммы требования получателя средств (частичный акцепт плательщика)
Валютный контроль. Органы и агенты валютного контроля. Правила оформления паспорта сделки
ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»
Валютный контроль – вид финансового контроля над соблюдением валютного законодательства при осуществлении валютных операций.
Основные направления:
- Определение соответствия проводимых операций законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений
- Проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке
- Проверка обоснованности платежей в иностранной валюте
- Проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте РФ.
Валютный контроль возлагается на Правительство РФ и осуществляется органами валютного контроля и их агентами.
Органы валютного контроля:
1. ЦБ РФ
2. Федеральная Таможенная служба (ФТС)
3. Федеральная Налоговая служба (ФНС)
Агенты валютного контроля - уполномоченные банки (банки и небанковские кредитные организации, имеющие лицензию на совершение операций с иностранной валютой, государственная корпорация Внешэкономбанк, профессиональные участники рынка ценных бумаг).
Органы валютного контроля вправе выдавать обязательные для исполнения предписания, привлекать к ответственности. Агенты валютного контроля не привлекают к ответственности, они могут проводить проверки, затребовать документы.
|
|
|
Права органов валютного контроля:
- Выдавать предписания об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства и актов органов валютного регулирования;
- Применять установленные меры ответственности за нарушения.
Права агентов валютного контроля:
- Запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов документы, связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов;
- Уполномоченные банки отказывают в осуществлении валютной операции и в открытии счета, если не были предоставлены все необходимые документы;
- Осуществляют контроль за соблюдением валютного законодательства;
- Предоставляют органам валютного контроля информацию о валютных операциях.
Паспорт сделки — документ, служащий целям валютного контроля. Паспорт сделки оформляется в случае, если имеют место валютные операции между резидентом и нерезидентом, заключающиеся в осуществлении расчётов и переводов через счета резидента, открытые в уполномоченных банках, а в некоторых случаях — через счета в банке-нерезиденте.
|
|
|
Паспорт сделки оформляется на договор, одновременно отвечающий следующим условиям:
- Договор заключен между резидентом и нерезидентом.
- Договор относится к одному из нижеперечисленных видов договоров:
1. договоры, в том числе агентские договоры, договоры комиссии, договоры поручения, предусматривающие при осуществлении внешнеторговой деятельности вывоз с территории Российской Федерации или ввоз на территорию Российской Федерации товаров, за исключением вывоза (ввоза) ценных бумаг в документарной форме;
2. договоры, предусматривающие продажу (приобретение) и (или) оказание услуг, связанных с продажей (приобретением) на территории Российской Федерации (за пределами территории Российской Федерации) горюче-смазочных материалов (бункерного топлива), продовольствия, материально-технических запасов и иных товаров (за исключением запасных частей и оборудования), необходимых для обеспечения эксплуатации и технического обслуживания транспортных средств независимо от их вида и назначения в пути следования или в пунктах промежуточной остановки либо стоянки;
3. договоры, в том числе агентские договоры, договоры комиссии, договоры поручения, предусматривающие выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них;
|
|
|
4. договоры, предусматривающие передачу движимого и (или) недвижимого имущества по договору аренды, договоры финансовой аренды (лизинга);
5. договоры, предметом которых является получение или предоставление денежных средств в виде кредита (займа), возврат денежных средств по кредитному договору (договору займа), а также осуществление иных валютных операций, связанных с получением, предоставлением, возвратом денежных средств в виде кредита (займа) (за исключением договоров (контрактов (соглашений)), признаваемых законодательством Российской Федерации разновидностью займа или приравненных к займу).
- Сумма обязательств по договору равна или превышает в эквиваленте 50 тыс. долларов США по официальному курсу иностранных валют по отношению к рублю, установленному Банком России на дату заключения договора.
Резидент обращается в банк за оформлением ПС, предоставляет все необходимые документы по сделке. ПС считается оформленным после присвоения ему банком ПС номера, проставления даты оформления и подписи ответственного лица. Банк ПС обеспечивает ведение ПС в электронном виде и хранение ПС в виде электронного документа. Оформленный ПС не позднее двух рабочих дней после даты его оформления направляется банком ПС резиденту.
|
|
|
При осуществлении внешнеторговой деятельности в паспорте сделки указываются:
1) номер и дата оформления паспорта сделки;
2) сведения о резиденте и его иностранном контрагенте;
3) общие сведения о внешнеторговой сделке (дата договора, номер договора (если имеется), общая сумма сделки (если имеется) и валюта цены сделки, дата завершения исполнения обязательств по сделке);
4) сведения об уполномоченном банке, в котором оформляется паспорт сделки и через счета в котором осуществляются расчеты по сделке;
5) сведения о переоформлении и об основаниях для закрытия паспорта сделки.
Дата добавления: 2019-07-15; просмотров: 276; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!