Тема № 6. Изменение срока исполнения и корректировка налогового обязательства

⇐ ПредыдущаяСтр 6 из 13Следующая ⇒

Дидактические и воспитательные цели занятия: выявление уровня знаний и степени понимания обучающимися учебного материала; формирование и развитие навыков самостоятельной работы с нормативными документами и научной литературой; развитие способности обучающихся к самостоятельному мышлению; умение анализировать различные позиции ученых относительно предмета изучения; умение осуществлять деловое общение: публичные выступления, переговоры, деловую переписку и т.д.

Реализуемые компетенции: ОПК-1, ОПК-2, ПК-5.

В ходе занятия осуществляется дальнейшее формирование, закрепление и диагностика следующих знаний, умений и навыков:

ЗНАТЬ:

- права, обязанности и ответственность субъектов налогового права, систему источников налогового права (законодательство Российской Федерации, в том числе Конституцию РФ, федеральные конституционные законы и федеральные законы, общепризнанные принципы, нормы международного налогового права и международные договоры Российской Федерации в области налогообложения);

- налоговую политику Российской Федерации на современном этапе; систему налогов и сборов и налоговую систему российского государства; цель, задачи, виды и формы налогового контроля в объеме достаточном для понимания интересов государства и общества;

- элементный состав налога; особенности налоговых правоотношений; структуру и функции налоговых органов, правовой статус субъектов налогового права; понятие, задачи, виды и формы налогового контроля, процессуальный порядок его осуществления; порядок привлечения к ответственности за нарушение налогового законодательства; состав и правовое регулирование федеральных, региональных и местных налогов;

УМЕТЬ:

- принимать правовые решения и совершать иные юридические действия в точном соответствии с законодательством Российской Федерации, в том числе Конституцией РФ, федеральными конституционными законами и федеральными законами, а также общепризнанными принципами, нормами международного права и международными договорами Российской Федерации, регулирующими налоговые отношения;

- принимать правовые решения и совершать иные юридические действия с соблюдением интересов государства и общества в сфере налогообложения;

- применять на практике нормы налогового права; анализировать и толковать нормы налогового права с учетом тенденций судебной практики и позиций финансовых и налоговых органов; выявлять пробелы законодательства о налогах и сборах;

ВЛАДЕТЬ:

- навыком оценки правовых последствий несоблюдения законодательства Российской Федерации, в том числе Конституции РФ, федеральных конституционных законов и федеральных законов, а также общепризнанных принципов, норм международного права и международных договоров Российской Федерации, регулирующих налоговые отношения;

- навыком толкования и применения нормативных правовых актов, регулирующих общественные отношения в сфере налогообложения; принятия правовых решений и совершения иных юридических действий в сфере налогообложения с учетом интересов государства и общества;

- навыком применения нормативных правовых актов, реализации норм материального и процессуального права в профессиональной деятельности в сфере налогового права.

Методика проведения занятия и реализации компетенций: фронтальный опрос, решение практических задач, выступление студентов с докладами

План занятия

1. Вводная часть (проверка присутствующих, заполнение журнала, объявление темы, цели и плана занятия) ~ 5 min.

2. Фронтальный опрос ~ 30 min.

Вопросы:

1. Понятие и способы изменения срока уплаты налогов и сборов.

2. Порядок и условия предоставления отсрочки и рассрочки исполнения налоговой обязанности. Органы, уполномоченные принимать решения об изменении срока исполнения налоговой обязанности.

3. Инвестиционный налоговый кредит.

4. Зачет и возврат излишне уплаченного и излишне взысканного налога.

3. Дополнения, дискуссия ~ 10 min.

4. Решение задач, кейсов, тестов; заслушивание докладов ~ 35 min.

5. Подведение итогов занятия, выставление оценок, задание на следующее занятие ~ 10 min.

Темы докладов и сообщений

Правовая природа договора инвестиционного налогового кредита.

Нормативные правовые акты

НК РФ

ГК РФ

Приказ Минфина от 28.09.2010 № ММВ-7-8/469@

Судебная практика

Определение КС РФ 23.06.2015 № 1233-О

Постановление ВАС РФ от 30.07.2013 № 57 (п. 13)

Решение ВАС РФ от 21.01.2008 № 14430/07

Основная литература*

Налоговое право : учебное пособие / Е.М. Ашмарина, Е.С. Иванова, Е.В. Терехова, А.Е. Курдяев, Г.В. Матвиенко, Н.М. Артемов, Р.К. Костанян. — Москва : КноРус, 2017. — 293 с. — Для бакалавров. — ISBN 978-5-406-04971-6. URL: https://www.book.ru/book/921442

Налоговое право. Учебник для бакалавров : учебник / Е.Ю. Грачева, О.В. Болтинова под ред. — Москва : Проспект, 2015. — 307 с. — ISBN 978-5-392-15915-4. URL: https://www.book.ru/book/916198

Налоговое право России: Учебник для вузов / Ю.А. Крохина, Н.С. Бондарь, В.В. Гриценко, И.И. Кучеров; Отв. ред. Ю.А. Крохина. - 5-e изд., испр. - М.: Норма: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 704 с.: 60x90 1/16. (переплет) ISBN 978-5-91768-528-1, 500 экз. URL: http://znanium.com/catalog.php?item=bookinfo&book=469965

Дементьев, И.В. Налоговое право: практикум / И.В. Дементьев; Российская академия правосудия, Центральный филиал, Кафедра государственно-правовых дисциплин.— Воронеж: Воронеж-Формат, 2012

Дополнительная литература

Архипов А.А. Сроки в налоговом праве: монография. М.: Статут, 2011. 199 с.

Батарин А.А. Правовое регулирование исчисления налога: монография / под ред. И.И. Кучерова. – М.: Юриспруденция, 2014.

Васянина Е.Л. Правовые вопросы регулирования зачета (возврата) сумм, поступивших в публичные денежные фонды // Финансовое право. – 2013. - № 9. – С. 23-27.

Дементьев И.В. Договорные отношения в налоговом праве России // Соотношение публичного и частного в правовом регулировании финансовых и смежных экономических отношений: Материалы Международной научно-практич. конф. – М.: РАП, 2012.

Еремин С.Г. Договоры в налоговом праве // Цивилист. – 2013. - № 2.

Панов А.Б. Право на возмещение // Рос. правосудие. – 2012. - № 1. – С. 104-109.

Занятие № 7 (семинарское)

(2 часа)

Тема № 7. Налоговый контроль

Реализуемые компетенции: ОПК-1, ОПК-2, ПК-5.

ЗНАТЬ:

УМЕТЬ:

ВЛАДЕТЬ:

План занятия

1. Вводная часть (проверка присутствующих, заполнение журнала, объявление темы, цели и плана занятия) ~ 5 min.

2. Фронтальный опрос ~ 30 min.

Вопросы:

1. Понятие и формы налогового контроля.

2. Учет налогоплательщиков.

3. Понятие и виды налоговых проверок.

4. Дополнительные мероприятия налогового контроля.

3. Дополнения, дискуссия ~ 10 min.

4. Решение задач, кейсов, тестов; заслушивание докладов ~ 35 min.

5. Подведение итогов занятия, выставление оценок, задание на следующее занятие ~ 10 min.

Темы докладов и сообщений:

1. Налоговый мониторинг.

2. Проверка правильности исчисления и уплаты налогов по контролируемым сделкам.

3. Налоговая тайна: понятие, значение и правовой режим.

Нормативные правовые акты

НК РФ, Гл. 23.

Письмо ФНС России от 16.07.2013 N АС-4-2/12705 "О рекомендациях по проведению камеральных налоговых проверок" // СПС «Консультант Плюс».

Судебная практика

Постановление КС РФ от 13 марта 2008 г. N 5-П

Основная литература*

Дополнительная литература

Лермонтов Ю.М. Постатейный комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц" // СПС КонсультантПлюс. 2014.

Семенихин В.В. Налог на доходы физических лиц: имущественный налоговый вычет при приобретении (строительстве) жилья, в том числе на несовершеннолетних детей // Налоги. 2014. N 9. С. 7 - 12.

Косульникова М. Расчет НДФЛ: памятка молодому специалисту // ЭЖ-Юрист. 2013. N 42. С. 13.

Крусс В.И., Балаж Ф.А. Проблемы конституционализации правового режима налога на доходы физических лиц в Российской Федерации // Конституционное и муниципальное право. 2013. N 10. С. 41 - 52.

Занятие № 8

(практическое занятиев форме ролевой игры)

(2 часа)

Тема № 7. Налоговый контроль

Цели занятия: выявление уровня знаний и степени понимания обучающимися учебного материала; формирование и развитие навыков самостоятельной работы с нормативными документами и научной литературой; развитие способности обучающихся к самостоятельному мышлению; приобретение обучающимися практических навыков составления и оформления процессуальных документов; умение осуществлять деловое общение: публичные выступления, переговоры, деловую переписку и т.д.

Реализуемые компетенции: ПК-4, ПК-5.

В ходе занятия проверяются и формируются следующие знания, умения и навыки:

знать:

- сущность и содержание основных понятий налогового права; предмет, метод, систему налогового права, принципы налогообложения; источники правового регулирования налогообложения;

уметь:

- принимать решения и действовать в точном соответствии с законом;

владеть:

- навыком принятия решений и совершения юридических действий в точном соответствии с законом в сфере налогового права;

Методика проведения занятия и реализации компетенций:

1. Подготовительный этап: задание для ролевой игры доводится до студентов на предшествующем семинарском занятии, студенты готовятся к ролевой игре и составляют проекты налогово-процессуальных актов в период времени, отведенного на самостоятельную работу по дисциплине.

а) ознакомление студентов с предлагаемой ситуацией:

Решением руководителя Инспекции ФНС РФ по Ленинскому району г. Воронежа советника налоговой службы РФ I ранга Поборникова В.Н. от 30 апреля 2012 г. была назначена выездная налоговая проверка АО «Альфа».

Проверка проводилась по вопросам соблюдения законодательства о налогах и сборах АО «Альфа» в 2008-2011 году. Проверяющими были назначены государственный налоговый инспектор, советник налоговой службы III ранга Дьячков А.Н., государственный налоговый инспектор, советник налоговой службы III ранга Мытников И.П. и государственный налоговый инспектор, советник налоговой службы III ранга Федоров Л.В.

Проверка фактически проводилась с 3 мая 2012 года по 30 июня 2012 года. В ходе проверки была обнаружена неполная уплата АО «Альфа» налога на прибыль организаций в результате необоснованного включения в расходы затрат на приобретение сырья у поставщика – ООО «Омега», не подтвержденных документально. Об этом свидетельствует следующее: договоры и акты приемки от имени ООО «Омега» были подписаны неустановленными лицами, а само ООО «Омега» зарегистрировано по адресу «массовой регистрации» и фактически по данному адресу не находится. Это свидетельствует о получении ООО «Альфа» необоснованной налоговой выгоды. Размер недоимки составил 1 000 000 руб.

Проверяющими было направлено в адрес АО «Альфа» требование о предоставлении пяти актов приемки товара по договорам поставки, заключенным в 2008 году с ООО «Алмаз», однако проверяемый налогоплательщик предоставил только два акта.

Налоговый инспектор И.П. Мытников для «сопоставления данных» попросил также представить ему документы об исчислении и уплате налога на доходы физических лиц. Представитель организации отказался выполнить его просьбу. 20 мая налоговый инспектор вынес постановление о выемке документов и, пригласив двух своих коллег в качестве понятых, в присутствии главного бухгалтера организации изъял документы, обещав отдать их «дня через два-три». Однако налоговый инспектор заболел и вернул документы только 10 июня.

В ходе выездной налоговой проверки назначалась экспертиза подписи руководителя АО «Альфа» на изъятых актах приемки товара по договорам поставки.

б) подготовка студентов к выполнению обязанностей налогового инспектора по проведению налоговой проверки и оформлению ее результатов, к аргументации своей позиции, анализ норм НК РФ и позиций судебно-арбитражной практики, регламентирующих процедуру выездной налоговой проверки.

в) составление проектов налогово-процессуальных актов по изложенным в задании фактическим обстоятельствам:

- решение о проведении выездной налоговой проверки*[2];

- справка о проведенной выездной налоговой проверке*;

- требование о предоставлении документов*;

- постановление о выемке документов*;

- протокол о производстве выемки документов*;

- постановления о назначении экспертизы*;

- акт налоговой проверки*;

2. Основной этап: на практическом занятии студенты работают командами по 4-6 человек, анализируют подготовленные каждым студентом команды проекты налогово-процессуальных актов, формулируют групповое решение и составляют окончательный вариант актов, выбирая наиболее правильные акты из числа составленных студентами команды. Затем каждая команда представляет свой пакет налогово-процессуальных актов, затем команды меняются составленными пакетами актов и проверяют правильность актов другой команды, готовя письменную рецензию.

3. Подведение итогов ролевой игры в группе по следующим критериям:

- оценка правильности действий участников ролевой игры с позиций соблюдения норм материального и процессуального налогового права;

- анализ и оценка правильности составления актов (содержание и оформление, соблюдение сроков принятия актов и совершения отдельных налогово-процессуальных действий);

- оценка навыков делового общения студентов (умение работать в команде, формулировать и логично излагать свои мысли, убеждать оппонента в правильности своей позиции, корректно вести дискуссию).

- обсуждение особенностей разных форм и мероприятий налогового контроля.

Нормативные правовые акты и иные официальные документы:

Налоговый кодекс РФ, ст. 54.1, 69, 70, 75, 89, 100, 101, гл. 15 – 16, 25.

Приказ ФНС России от 08.05.2015 N ММВ-7-2/189@ "Об утверждении форм документов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, оснований и порядка продления срока проведения выездной налоговой проверки, порядка взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов, требований к составлению акта налоговой проверки, требований к составлению акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации)" // СПС «Консультант Плюс».

Приказом ФНС России от 07.05.2015 N ММВ-7-15/184@ "Об утверждении форм документов, используемых при проведении налогового мониторинга, и требований к ним" // СПС «Консультант Плюс».

Письмо ФНС России от 23.05.2013 N АС-4-2/9355 (ред. от 07.08.2014) "О мероприятиях налогового контроля" // СПС «Консультант Плюс».

Письмо ФНС России от 17.07.2013 N АС-4-2/12722 "О работе комиссий налоговых органов по легализации налоговой базы" // СПС «Консультант Плюс».

Дата добавления: 2019-02-22; просмотров: 217; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

⇐ Предыдущая 1 2 3 4 567 8 9 10 Следующая ⇒

Мы поможем в написании ваших работ!