Тема № 4. Налоговое обязательство и его исполнение
Дидактические и воспитательные цели занятия: выявление уровня знаний и степени понимания обучающимися учебного материала; формирование и развитие навыков самостоятельной работы с нормативными документами и научной литературой; развитие способности обучающихся к самостоятельному мышлению; умение анализировать различные позиции ученых относительно предмета изучения; умение осуществлять деловое общение: публичные выступления, переговоры, деловую переписку и т.д.
Реализуемые компетенции: ОПК-1, ОПК-2, ПК-5.
В ходе занятия осуществляется дальнейшее формирование, закрепление и диагностика следующих знаний, умений и навыков:
ЗНАТЬ:
- права, обязанности и ответственность субъектов налогового права, систему источников налогового права (законодательство Российской Федерации, в том числе Конституцию РФ, федеральные конституционные законы и федеральные законы, общепризнанные принципы, нормы международного налогового права и международные договоры Российской Федерации в области налогообложения);
- налоговую политику Российской Федерации на современном этапе; систему налогов и сборов и налоговую систему российского государства; цель, задачи, виды и формы налогового контроля в объеме достаточном для понимания интересов государства и общества;
- элементный состав налога; особенности налоговых правоотношений; структуру и функции налоговых органов, правовой статус субъектов налогового права; понятие, задачи, виды и формы налогового контроля, процессуальный порядок его осуществления; порядок привлечения к ответственности за нарушение налогового законодательства; состав и правовое регулирование федеральных, региональных и местных налогов;
|
|
|
УМЕТЬ:
- принимать правовые решения и совершать иные юридические действия в точном соответствии с законодательством Российской Федерации, в том числе Конституцией РФ, федеральными конституционными законами и федеральными законами, а также общепризнанными принципами, нормами международного права и международными договорами Российской Федерации, регулирующими налоговые отношения;
- принимать правовые решения и совершать иные юридические действия с соблюдением интересов государства и общества в сфере налогообложения;
- применять на практике нормы налогового права; анализировать и толковать нормы налогового права с учетом тенденций судебной практики и позиций финансовых и налоговых органов; выявлять пробелы законодательства о налогах и сборах;
ВЛАДЕТЬ:
- навыком оценки правовых последствий несоблюдения
законодательства Российской Федерации, в том числе Конституции РФ, федеральных конституционных законов и федеральных законов, а также общепризнанных принципов, норм международного права и международных договоров Российской Федерации, регулирующих налоговые отношения;
|
|
|
- навыком толкования и применения нормативных правовых актов, регулирующих общественные отношения в сфере налогообложения; принятия правовых решений и совершения иных юридических действий в сфере налогообложения с учетом интересов государства и общества;
- навыком применения нормативных правовых актов, реализации норм материального и процессуального права в профессиональной деятельности в сфере налогового права.
Методика проведения занятия и реализации компетенций: фронтальный опрос, решение практических задач, выступление студентов с докладами
План занятия
1. Вводная часть (проверка присутствующих, заполнение журнала, объявление темы, цели и плана занятия) ~ 5 min.
2. Фронтальный опрос ~ 30 min.
Вопросы:
1. Налоговое обязательство: понятие, юридическое содержание, признаки. Соотношение налоговой обязанности и налогового обязательства.
2. Основания возникновения, изменения и прекращения налогового обязательства. Общий и специальный порядок исполнения налоговой обязанности.
|
|
|
3. Добровольное исполнение налогового обязательства. Порядок уплаты налога. Момент исполнения налогового обязательства.
4. Списание с налогоплательщика задолженности по налогам и сборам, признанной безнадежной к взысканию.
5. Принудительное исполнение налогового обязательства:
а) бесспорная процедура принудительного взыскания недоимки;
б) судебная процедура принудительного взыскания недоимки.
3. Дополнения, дискуссия ~ 10 min.
4. Решение задач, кейсов, тестов; заслушивание докладов ~ 35 min.
5. Подведение итогов занятия, выставление оценок, задание на следующее занятие ~ 10 min.
Темы докладов и сообщений:
1. Налоговое обязательство: понятие и соотношение с налоговой обязанностью.
2. Налоговое планирование, его пределы и методы.
3. Добросовестность налогоплательщика как основание признания налоговой обязанности исполненной.
Нормативные правовые акты
НК РФ, ст. 44 – 48, 57-59, 69-70.
ФЗ от 02.10.2007 «Об исполнительном производстве»
Судебная практика
Постановление КС РФ от 12.10.1998 № 24-П
Определение Конституционного Суда РФ от 25.07.2001 N 138-О "По ходатайству Министерства Российской Федерации по налогам и сборам о разъяснении Постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 12 октября 1998 года по делу о проверке конституционности пункта 3 статьи 11 Закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" // Собрание законодательства РФ. – 2001. - N 32. - Ст. 3410.
|
|
|
Постановление ВАС РФ от 30.07.2013 № 57 (п. 8-14, 50-57)
Определение ВАС РФ от 14.08.2013 № ВАС-10433/13
Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 22.08.2011 по делу N А53-20837/2010
Требование: О признании недействительным требования налогового органа.
Обстоятельства: Налоговый орган, в связи с несвоевременным исполнением обязанности по уплате НДС, выставил требование об уплате недоимки по НДС и пеней.
Решение: В удовлетворении требования отказано, поскольку фактическая обязанность общества по уплате НДС и пеней в оспариваемых размерах доказана. Формальные нарушения положений ст. 69 НК РФ не являются основанием для признания требования недействительными.
Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 25.10.2016 N Ф03-5058/2016 по делу N А51-464/2016
Требование: О признании недействительным требования налогового органа об уплате пени.
Обстоятельства: По результатам камеральных налоговых проверок первичной и уточненной налоговых деклараций по земельному налогу доначислен налог, оплаченный частично, в связи с чем начислены пени и выставлено оспариваемое требование.
Решение: В удовлетворении требования отказано, так как налог в бюджет вносился несвоевременно, был занижен объект налогообложения, в связи с чем основания для исчисления пеней подтверждены, требование об уплате пеней содержит достоверную информацию о недоимке и ее размере, суммах задолженности, на которую пени начислены.
Основная литература*
Налоговое право : учебное пособие / Е.М. Ашмарина, Е.С. Иванова, Е.В. Терехова, А.Е. Курдяев, Г.В. Матвиенко, Н.М. Артемов, Р.К. Костанян. — Москва : КноРус, 2017. — 293 с. — Для бакалавров. — ISBN 978-5-406-04971-6. URL: https://www.book.ru/book/921442
Налоговое право. Учебник для бакалавров : учебник / Е.Ю. Грачева, О.В. Болтинова под ред. — Москва : Проспект, 2015. — 307 с. — ISBN 978-5-392-15915-4. URL: https://www.book.ru/book/916198
Налоговое право России: Учебник для вузов / Ю.А. Крохина, Н.С. Бондарь, В.В. Гриценко, И.И. Кучеров; Отв. ред. Ю.А. Крохина. - 5-e изд., испр. - М.: Норма: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 704 с.: 60x90 1/16. (переплет) ISBN 978-5-91768-528-1, 500 экз. URL: http://znanium.com/catalog.php?item=bookinfo&book=469965
Дементьев, И.В. Налоговое право: практикум / И.В. Дементьев; Российская академия правосудия, Центральный филиал, Кафедра государственно-правовых дисциплин.— Воронеж: Воронеж-Формат, 2012
Дополнительная литература
Воронов Е.Н. Актуальные проблемы принудительного исполнения налоговой обязанности в РФ // Право и экономика. – 2012. - № 7.
Вычерова Н.В., Лагутин И.Б. Защита прав налогоплательщиков при исполнении обязанности по уплате имущественных налогов // Финансовое право. – 2014. - № 1.
Дементьев И.В. Властные субъекты налогового правоприменения // Журнал «Правоприменение». – 2017. - № 2. – С. 94-99.
Дементьев И.В.Проблемы компетенции налоговых органов в контексте Постановления КС РФ от 24 марта 2017 г. № 9-П // Финансовое право. – 2018. - № 1. – С. 33 – 37.
Красюков А.В. Налоговое обязательство: понятие и признаки // Российская юстиция. – 2012. - № 8.
Пантюшов О.В. Исполнение налоговой обязанности через проблемный банк (судебная практика) // Законодательство и экономика. – 2014. - № 7.
Самсин И.Л. Соотношение понятий налоговой обязанности и налогового обязательства // Финансовое право.- 2012. - № 3.
Суховеев Е.М. Правовое регулирование взыскания недоимки по налогам и сборам за счет имущества налогоплательщика // Пробелы в российском законодательстве. – 2011. - № 2. – С. 272-275.
Занятие № 5 (семинарское)
(2 часа)
Дата добавления: 2019-02-22; просмотров: 209; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!