Тема № 5. Обеспечение исполнения налогового обязательства
Дидактические и воспитательные цели занятия: выявление уровня знаний и степени понимания обучающимися учебного материала; формирование и развитие навыков самостоятельной работы с нормативными документами и научной литературой; развитие способности обучающихся к самостоятельному мышлению; умение анализировать различные позиции ученых относительно предмета изучения; умение осуществлять деловое общение: публичные выступления, переговоры, деловую переписку и т.д.
Реализуемые компетенции: ОПК-1, ОПК-2, ПК-5.
В ходе занятия осуществляется дальнейшее формирование, закрепление и диагностика следующих знаний, умений и навыков:
ЗНАТЬ:
- права, обязанности и ответственность субъектов налогового права, систему источников налогового права (законодательство Российской Федерации, в том числе Конституцию РФ, федеральные конституционные законы и федеральные законы, общепризнанные принципы, нормы международного налогового права и международные договоры Российской Федерации в области налогообложения);
- налоговую политику Российской Федерации на современном этапе; систему налогов и сборов и налоговую систему российского государства; цель, задачи, виды и формы налогового контроля в объеме достаточном для понимания интересов государства и общества;
- элементный состав налога; особенности налоговых правоотношений; структуру и функции налоговых органов, правовой статус субъектов налогового права; понятие, задачи, виды и формы налогового контроля, процессуальный порядок его осуществления; порядок привлечения к ответственности за нарушение налогового законодательства; состав и правовое регулирование федеральных, региональных и местных налогов;
|
|
|
УМЕТЬ:
- принимать правовые решения и совершать иные юридические действия в точном соответствии с законодательством Российской Федерации, в том числе Конституцией РФ, федеральными конституционными законами и федеральными законами, а также общепризнанными принципами, нормами международного права и международными договорами Российской Федерации, регулирующими налоговые отношения;
- принимать правовые решения и совершать иные юридические действия с соблюдением интересов государства и общества в сфере налогообложения;
- применять на практике нормы налогового права; анализировать и толковать нормы налогового права с учетом тенденций судебной практики и позиций финансовых и налоговых органов; выявлять пробелы законодательства о налогах и сборах;
ВЛАДЕТЬ:
- навыком оценки правовых последствий несоблюдения законодательства Российской Федерации, в том числе Конституции РФ, федеральных конституционных законов и федеральных законов, а также общепризнанных принципов, норм международного права и международных договоров Российской Федерации, регулирующих налоговые отношения;
|
|
|
- навыком толкования и применения нормативных правовых актов, регулирующих общественные отношения в сфере налогообложения; принятия правовых решений и совершения иных юридических действий в сфере налогообложения с учетом интересов государства и общества;
- навыком применения нормативных правовых актов, реализации норм материального и процессуального права в профессиональной деятельности в сфере налогового права.
Методика проведения занятия и реализации компетенций: фронтальный опрос, решение практических задач, выступление студентов с докладами
План занятия
1. Вводная часть (проверка присутствующих, заполнение журнала, объявление темы, цели и плана занятия) ~ 5 min.
2. Фронтальный опрос ~ 30 min.
Вопросы:
1. Понятие и система способов обеспечения исполнения налогового обязательства.
2. Пеня как способ обеспечения исполнения налогового обязательства.
3. Приостановление операций по счетам в банке и приостановление переводов электронных денежных средств налогоплательщиков-организаций как способы обеспечения исполнения налогового обязательства.
|
|
|
4. Арест имущества налогоплательщика как способ обеспечения исполнения налогового обязательства.
5. Залог имущества, поручительство и банковская гарантия как способы обеспечения исполнения налогового обязательства.
3. Дополнения, дискуссия ~ 10 min.
4. Решение задач, кейсов, тестов; заслушивание докладов ~ 35 min.
5. Подведение итогов занятия, выставление оценок, задание на следующее занятие ~ 10 min.
Темы докладов и сообщений:
Банковская гарантия как способ обеспечения исполнения налогового обязательства.
Нормативные правовые акты
НК РФ Ч. 1, Гл. 11; п. 10 – 11 ст. 101; ст. 176.1; ст. 204
Приказ МНС РФ от 31.07.2002 № БГ-3-29/404 «Об утверждении Методических рекомендаций по порядку наложения ареста на имущество налогоплательщика…»
Приказ ФНС России от 01.12.2006 № САЭ-3-19/825@
Письмо ФНС РФ от 09.02.2011 "Разъяснения по вопросу приостановления операций по счетам налогоплательщика за непредставление налоговых деклараций по налогу на имущество организаций»
Постановление Пленума Верховного Суда РФ N 41, Пленума ВАС РФ N 9 от 11.06.1999 «О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации»
|
|
|
Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 N 71 "Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений части первой Налогового кодекса Российской Федерации"
Судебная практика
Определение ВАС РФ от 13.10.2008 № 10707/08
Определение ВАС РФ от 23.11.2007 № 15062/07
Определение ВАС РФ от 14.03.2007 № 2230/07
Постановление Президиума ВАС РФ от 11.05.2005 № 16507/04
Основная литература*
Налоговое право : учебное пособие / Е.М. Ашмарина, Е.С. Иванова, Е.В. Терехова, А.Е. Курдяев, Г.В. Матвиенко, Н.М. Артемов, Р.К. Костанян. — Москва : КноРус, 2017. — 293 с. — Для бакалавров. — ISBN 978-5-406-04971-6. URL: https://www.book.ru/book/921442
Налоговое право. Учебник для бакалавров : учебник / Е.Ю. Грачева, О.В. Болтинова под ред. — Москва : Проспект, 2015. — 307 с. — ISBN 978-5-392-15915-4. URL: https://www.book.ru/book/916198
Налоговое право России: Учебник для вузов / Ю.А. Крохина, Н.С. Бондарь, В.В. Гриценко, И.И. Кучеров; Отв. ред. Ю.А. Крохина. - 5-e изд., испр. - М.: Норма: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 704 с.: 60x90 1/16. (переплет) ISBN 978-5-91768-528-1, 500 экз. URL: http://znanium.com/catalog.php?item=bookinfo&book=469965
Дементьев, И.В. Налоговое право: практикум / И.В. Дементьев; Российская академия правосудия, Центральный филиал, Кафедра государственно-правовых дисциплин.— Воронеж: Воронеж-Формат, 2012
Дополнительная литература
Дементьев, И.В. Договорные отношения в налоговом праве России // Соотношение публичного и частного в правовом регулировании финансовых и смежных экономических отношений. Материалы Международной научно-практической конференции. Москва, 16 – 17 марта 2012 г. – М.: РАП, 2012. – С. 140 – 149.
Имыкшенова Е.А. Способы обеспечения налоговых обязанностей по Налоговому кодексу Российской Федерации / Е.А. Имыкшенова. – М.: Юрлитинформ, 2005.
Кузнеченкова В.Е. Процессуально-правовые гарантии исполнения налоговой обязанности / В.Е. Кузнеченкова // Финансовое право. – 2007. - № 6.
Парыгина Т.А. Проблемы применения поручительства и залога имущества как способов обеспечения исполнения налоговых обязанностей / Т.А. Парыгина, А.А. Тедеев // Налоги и налогообложение. – 2005. - № 6.
Соловьев В.А. Пеня в налоговом законодательстве / В.А. Соловьев // Законы России: опыт, анализ, практика. – 2007. - № 12. – С. 10 – 16.
Стрельников В.В. Правовой режим пени в налоговом праве / В.В. Стрельников. – М: Статут, 2004.
Федотов П.Н. Арест имущества в налоговых правоотношениях: правовые проблемы / П.Н. Федотов // Современное право. – 2004. - № 2.
Шинкарев В.В. Банковская гарантия для заявительного порядка возмещения НДС / В.В. Шинкарев // Налоговый вестник. – 2011. - № 1. – С. 102-107.
Занятие № 6 (семинарское)
(2 часа)
Дата добавления: 2019-02-22; просмотров: 147; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!