Денежные потоки от инвестиционных операций
⇐ ПредыдущаяСтр 14 из 14
Поступления – всего | 4210 | Сумма всех строк с 4211 по 4219 |
От продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений) | 4211 | Дебетовый оборот счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 62, 76, на которых отражены поступления от продажи основных средств и иных внеоборотных активов |
От продажи акций других организаций (долей участия) | 4212 | Дебетовый оборот счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 91 субсчет «Прочие доходы», где учитывают поступления от продажи акций и долей участия |
От возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования к другим лицам) | 4213 | Дебетовый оборот счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 91 субсчет «Прочие доходы», где учитывают поступления в виде возврата предоставленных займов и процентов по ним, от продажи долговых ценных бумаг и прав требования к третьим лицам |
Дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях | 4214 | Дебетовый оборот счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 91 субсчет «Прочие доходы», где учитывают поступления в виде дивидендов, процентов по акциям и иным финансовым вложениям, а также иные поступления, связанные с долевым участием компании в других фирмах |
Прочие поступления | 4219 | Дебетовый оборот счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 91 субсчет «Прочие доходы», где учитывают иные поступления (например, штрафы и неустойки от контрагентов, возмещение ущерба и пр.) |
|
|
Наименование строки | Код строки | Как сформировать показатель (указаны алгоритмы для общих случаев) |
Платежи – всего | 4220 | Сумма всех строк с 4221 по 4229 |
В связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов | 4221 | Кредитовый оборот счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 60, 76, на которых отражена задолженность по приобретенным (созданным) основным средствам, доходным вложениям в материальные ценности и нематериальным активам, а также модернизацией, реконструкцией, ремонтом и прочей подготовкой к использованию объектов |
В связи с приобретением акций других организаций (долей участия) | 4222 | Дебетовый оборот счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 58 в части покупки акций и долей участия |
В связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставлением займов другим лицам | 4223 | Дебетовый оборот счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 58 в части покупки векселей и других долговых ценных бумаг, прав требования по договорам цессии, а также на предоставление займов |
Процентов по долговым обязательствам, включаемым в стоимость инвестиционного актива | 4224 | Дебетовый оборот счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 66 и 67 в части процентов по кредитам и займам, полученным в связи с покупкой либо строительством основных средств |
Прочие платежи | 4229 | Кредитовый оборот счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 91 в части расходов, связанных с инвестиционной деятельностью компании, признаваемой таковой согласно ПБУ 23/2011 |
Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций | 4200 | Строка 4210 – строка 4220 |
|
|
Денежные потоки от финансовых операций
Поступления – всего | 4310 | Сумма всех строк с 4311 по 4319 |
Получение кредитов и займов | 4311 | Дебетовый оборот счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 66 «Расчеты по краткосрочным кредитами и займам», 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» |
Денежные вклады собственников (участников) | 4312 | Дебетовый оборот счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 75 субсчет «Расчеты с учредителями по вкладам в уставный капитал» |
От выпуска акций, увеличения долей участия | 4313 | Дебетовый оборот счетов 50, 51, 52, а также 58 и 76 в корреспонденции со счетом 75 субсчет «Расчеты с учредителями по вкладам в уставный капитал» |
От выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг и др. | 4314 | Дебетовый оборот счетов 50, 51, 52, 55 в корреспонденции со счетами 66, 67 (аналитические счета учета долговых обязательств, оформленных ценными бумагами) |
Прочие поступления | 4319 | Дебетовый оборот счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 91 субсчет «Прочие доходы» |
Платежи – всего | 4320 | Сумма всех строк с 4321 по 4329 |
Собственникам (участникам) в связи с выкупом у них акций (долей участия) организации или их выходом из состава участников | 4321 | Кредитовый оборот за год по счетам 50, 51, 52, 55 в корреспонденции со счетом 55, субсчет учета расчетов в связи с выкупом акций (долей участия) или со счетом 81 «Собственные акции (доли)» + кредитовый оборот за год по счетам 58 «Финансовые вложения» и 76 (аналитические счета учета денежных эквивалентов) в связи с выбытием денежных эквивалентов, переданных в оплату выкупленных акций (долей участия) |
На уплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников) | 4322 | Кредитовый оборот счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 75 субсчет «Расчеты на выплату доходов», 70 субсчет «Расчеты по выплате дивидендов» |
|
|
|
|
Наименование строки | Код строки | Как сформировать показатель (указаны алгоритмы для общих случаев) |
В связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов | 4323 | Кредитовый оборот за год по счетам 50, 51, 52, 55 в корреспонденции со счетами 66 и 67 в части расчетов с кредиторами по основной сумме долга + кредитовый оборот за год по счетам 58 и 76 (аналитические счета учета денежных эквивалентов) в связи с выбытием денежных эквивалентов, переданных в погашение заемных обязательств |
Прочие платежи | 4329 | Кредитовый оборот счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами учета прочих расходов |
Сальдо денежных потоков от финансовых операций | 4300 | Строка 4310 – строка 4320 |
Сальдо денежных потоков за отчетный период | 4400 | Строка 4100 +(–) строка 4200 +(–) строка 4300 |
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода | 4450 | Дебетовое сальдо счетов 50, 51, 52, 55 и 57 на 1 января 2013 года + дебетовое сальдо счетов 58 и 76 (аналитические счета учета денежных эквивалентов) на 1 января отчетного года |
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода | 4500 | Дебетовое сальдо счетов 50, 51, 52, 55 и 57 на 31 декабря 2013 года + дебетовое сальдо счетов 58 и 76 (аналитические счета учета денежных эквивалентов) на 31 декабря отчетного года (на конец отчетного периода) |
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю | 4490 | Сумма курсовых разниц (образовавшихся из-за отличия курса валюты на дату составления отчета и на дату совершения операций в иностранной валюте) по каждой операции в иностранной валюте. Как определить дату совершения валютной операции, указано в ПБУ 3/2006 |
Дата добавления: 2018-11-24; просмотров: 256; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!