Составление отчетного бухгалтерского баланса
После составления оборотно-сальдовой ведомости (ее еще называют пробным балансом), на основании ее информации об остатках по счетам, формируются показатели для составления отчетного баланса.
Но необходимо помнить, что согласно п. 40 Положения по ведению бухгалтерского учета, при заполнении бухгалтерского баланса не допускается зачет между статьями активов и пассивов, прибылей и убытков, кроме случаев, когда такой зачет предусмотрен правилами, установленными нормативными актами.
Это означает, что не следует вычислять сальдо между суммами дебиторской и кредиторской задолженности, учтенной, например, на счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», и заносить его в актив баланса либо пассив. Суммы любой дебиторской задолженности должны отражаться в активе баланса, а кредиторской – в пассиве баланса.
Но в нашем случае, так как остатки по счетам синтетического учета в условии задачи были даны уже в свернутом виде, мы составим, как и баланс на начало, свернутый (уплотненный) баланс на конец периода.
Воспользуемся Оборотно-сальдовой ведомостью по счетам синтетического учета за март 2014 г. (См. предыдущую страницу)
А также, можно обратиться к Приложению №1 «С каких счетов надо брать данные, заполняя бухгалтерский баланс» (стр. 43),
или Таблице №1 «Формирование показателей для баланса на 1 марта 2014» (стр. 9).
Бухгалтерский баланс на 31 марта 2014 г. представлен на следующей странице.
|
|
|
Мы видим, что как и в балансе на начало, актив сошелся с пассивом.
Бухгалтерский баланс является одним из важнейших составляющих бухгалтерской отчётности. По нему судят о финансовом состоянии предприятия, о размерах его имущества или долгов, планируют будущую деятельность.
Бухгалтерский баланс
На 31 марта 2014 г.
| ||||||||||||||||||||||
Организация ООО «Дельта» по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Коды
Вид экономической
деятельности Изготовление продукции
по ОКВЭД
Организационно-правовая форма / форма собственности Общество с
ограниченной ответственностью / частная по ОКОПФ/ОКФС Единица измерения: тыс.руб. по ОКЕИ
|
|
|
Местонахождение (адрес)
 |
| Пояснения | Наименование показателя | Код | На 31 марта 20 14 г. | На 31 декабря 20 13 г. | На 31 декабря 20 12 г. |
| АКТИВ I . ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы | 1110 | 26 | 30 | 40 | |
| Результаты исследований и разработок | 1120 | - | - | - | |
| Нематериальные поисковые активы | 1130 | - | - | - | |
| Материальные поисковые активы | 1140 | - | - | - | |
| Основные средства | 1150 | 695 | 247 | 110 | |
| Доходные вложения в материальные ценности | 1160 | - | - | - | |
| Финансовые вложения | 1170 | - | - | - | |
| Отложенные налоговые активы | 1180 | - | - | - | |
| Прочие внеоборотные активы | 1190 | 52 | 35 | 15 | |
| Итого по разделу I | 1100 | 773 | 312 | 165 | |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы | 1210 | 890 | 650 | 646 | |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 1220 | - | - | - | |
| Дебиторская задолженность | 1230 | 24 | 111 | 111 | |
| Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | 1240 | - | - | - | |
| Денежные средства и денежные эквиваленты | 1250 | 18 | 178 | 172 | |
| Прочие оборотные активы | 1260 | - | - | - | |
| Итого по разделу II | 1200 | 932 | 939 | 929 | |
| БАЛАНС | 1600 | 1705 | 1251 | 1094 |
|
|
|
Форма 0710001 с. 2
| Пояснения | Наименование показателя | Код | На 31 марта 20 14 г. | На 31 декабря 20 13 г. | На 31декабря 20 12 г. |
| ПАССИВ III . КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) | 1310 |
390 |
390 |
390 | |||||||||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | 1320 | ( | - | ) | ( | - | ) | ( | - | ) | |||
| Переоценка внеоборотных активов | 1340 | - | - | - | |||||||||
| Добавочный капитал (без переоценки) | 1350 | - | - | - | |||||||||
| Резервный капитал | 1360 | - | - | - | |||||||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 1370 |
152 |
50 |
63 | |||||||||
| Итого по разделу III | 1300 | 542 | 440 | 453 | |||||||||
| IV . ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства | 1410 |
- |
- |
- | |||||||||
| Отложенные налоговые обязательства | 1420 | - | - | - | |||||||||
| Оценочные обязательства | 1430 | -
| - | - | |||||||||
| Прочие обязательства | 1450 | - | - | - | |||||||||
| Итого по разделу IV | 1400 | 0 | 0 | 0 | |||||||||
| V . КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства | 1510 |
310 |
400 |
420 | |||||||||
| Кредиторская задолженность | 1520 | 853 | 411 | 221 | |||||||||
| Доходы будущих периодов | 1530 | - | - | - | |||||||||
| Оценочные обязательства | 1540 | - | - | - | |||||||||
| Прочие обязательства | 1550 | - | - | - | |||||||||
| Итого по разделу V | 1500 | 1163 | 811 | 641 | |||||||||
| БАЛАНС | 1700 | 1705 | 1251 | 1094 | |||||||||
 |  |  |  |
Руководитель Главный бухгалтер
(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
" " 20 г.
Дата добавления: 2018-11-24; просмотров: 332; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!