Подробно, с каких счетов брать данные для заполнения отчета о движении денежных средств можно посмотреть в Приложении №3. (стр. 46).
Как и отчет о финансовых результатах, данный отчет содержит данные в сумме нарастающим итогом с начала года, следовательно, нам понадобятся обороты за январь и февраль, а также, для заполнения последнего столбца - выписка за аналогичный период прошлого года.
Выписка из отчета о движении денежных средств за 1 квартал 2013 г. представлена в Исходных данных №5.
Обороты по счетам 50 и 51 за январь - февраль представлены в Исходных данных
№6.
Расчет показателей о движении денежных средств за 1 квартал 2014 г., путем суммирования показателей за январь, февраль и март, представлен в Таблице №5.
После чего представлен сам отчет о движении денежных средств за 1 квартал 2014 г.
(См. следующие 5 страниц)
Проверим правильность расчета: сумма остатка денежных средств на начало периода и сальдо денежных потоков за период равна остатку на конец, а также строке 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты» отчетного бухгалтерского баланса (а следовательно, и сумме сальдо по счетам 50 и 51).
|
 |
| Поступления от продажи продукции | 641 |
| Прочие поступления от текущих операций | 29 |
| Платежи поставщикам | 248 |
| Платежи в связи с оплатой труда работников | 275 |
| Уплата процентов по долговым обязательствам | 28 |
| Уплата налога на прибыль | 50 |
| Прочие платежи по текущим операциям | 10 |
| Поступления от продажи внеоборотных активов | 65 |
| Платежи, связанные с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных | 55 |
| Получение кредитов и займов | 535 |
| Возврат кредитов | 59 |
Исходные данные №6. Обороты по счетам 50 и 51 за январь - февраль.
|
|
|
- Выписка оборотов по счету № 50 «Касса» за январь-февраль отчетного года
(руб.):
Получено наличными:
 |
по чеку для выдачи заработной платы 237 000
на хозяйственные и командировочные расходы 32 330
Выдано наличными:
| |
заработная плата персоналу организации 237 000
в подотчет на хозяйственные и командировочные расходы 32 330
- Выписка оборотов по счету № 51 «Расчетный счет» за январь-февраль отчетного года (руб.):
Поступило денежных средств:
| |
выручка от реализации продукции (очищенная от НДС) 604 201
штрафы от поставщиков за нарушение хозяйственных договоров 3 600
Списано в оплату:
| |
заработной платы, хозяйственных и командировочных нужд 269 330
|
|
|
поставщикам за приобретенные материалы 162 518
| |
поставщикам за производственное оборудование 29 569
органам социального страхования и обеспечения 35 793
| |
задолженность по платежам в бюджет 41 591
в погашение прочей кредиторской задолженности 72 000
Таблица №5. Расчет показателей о движении денежных средств за 1 квартал 2014 г.
| № | Наименование показателей | Код в отчете о движении денежных средств | За январь- февраль 2014, руб. | За март 2014, руб. | ИТОГО За 1 квартал 2014, руб. |
| 1 | Поступления от продажи продукции | 4111 | 604 201 | 185 400 | 789 601 |
| 2 | Прочие поступления от текущих операций | 4119 | 3 600 | 3 600 | |
| 3 | Платежи поставщикам | 4121 | 162 518 | 98 600 | 261 118 |
| 4 | Платежи в связи с оплатой труда работников | 4122 | 237 000 | 92 000 | 329 000 |
| 5 | Уплата процентов по долговым обязательствам | 4123 | - | 12 500 | 12 500 |
| 6 | Прочие платежи по текущим операциям | 4129 | 109 714 | 69 420 | 179 134 |
| 7 | Платежи, связанные с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов | 4221 | 29 569 | - | 29 569 |
| 8 | Возврат кредитов | 4323 | 72 000 | 70 000 | 142 000 |
Обратим внимание: движение средств между кассой и расчетным счетом при инкассировании денег не учитываются.
Дата добавления: 2018-11-24; просмотров: 408; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!