С каких счетов надо брать данные, заполняя отчет о финансовых результатах.
| Строка отчета | Код строки | Как сформировать показатель (указаны алгоритмы для общих случаев) |
| Выручка | 2110 | Разница между кредитовым оборотом субсчета «Выручка» счета 90 и дебетовыми оборотами субсчетов «НДС», «Акцизы», «Экспортные пошлины» счета 90 |
| Себестоимость продаж | 2120 | Дебетовый оборот по субсчету «Себестоимость продаж» счета 90 в корреспонденции со счетами 20, 41, 43 и 45, а также 23 и 29, если продукция вспомогательных и обслуживающих производств реализуется на сторону. (Если используется для учета затрат на производство счет 40, необходимо скорректировать дебетовый оборот по субсчету «Себестоимость продаж» счета 90 на разницу между фактической и нормативной себестоимостью продукции) |
| Валовая прибыль (убыток) | 2100 | Разница между строками 2110 и 2120 |
| Коммерческие расходы | 2210 | Дебетовый оборот субсчета «Себестоимость продаж» счета 90 в корреспонденции со счетом 44 |
| Управленческие расходы | 2220 | Дебетовый оборот субсчета «Себестоимость продаж» счета 90 в корреспонденции со счетом 26 |
| Прибыль (убыток) от продаж | 2200 | Разность строки 2100 и строк 2210, 2220 |
| Доходы от участия в других организациях | 2310 | Кредитовый оборот субсчетов счета 91, на которых показана величина доходов от долевого участия в других организациях |
| Проценты к получению | 2320 | Кредитовый оборот субсчетов счета 91, на которых показаны проценты к получению |
| Проценты к уплате | 2330 | Дебетовый оборот субсчетов счета 91, где отражены проценты к уплате |
| Прочие доходы | 2340 | Кредитовый оборот по остальным субсчетам счета 91, где указаны прочие доходы, за минусом суммы НДС |
| Прочие расходы | 2350 | Дебетовый оборот по остальным субсчетам счета 91, на которых отражены прочие расходы |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 2300 | Строка 2200 + строка 2310 + строка 2320 + строка 2340 – строка 2330 – строка 2350 |
| Текущий налог на прибыль | 2410 | Оборот по счету 99 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» +(-) разница между кредитовым и дебетовым оборотами счета 99 (аналитический счет учета постоянных налоговых активов и обязательств). Кроме того, полученную сумму корректируют на величину отложенных налоговых активов и обязательств |
| В том числе постоянные налоговые обязательства (активы) | 2421 | Разница между кредитовым и дебетовым оборотами за отчетный период по счету 99 (аналитический счет/субсчет учета постоянных налоговых обязательств/активов). |
| Изменение отложенных налоговых обязательств | 2430 | Кредитовый минус дебетовый оборот счета 77. Положительный результат вычитают из строки 2300, отрицательный – прибавляют |
| Изменение отложенных налоговых активов | 2450 | Разница между дебетовым и кредитовым оборотами счета 09. Положительный результат прибавляют к строке 2300, отрицательный – вычитают |
| Прочее | 2460 | Разница между дебетовым оборотом по счету 99 (в части налогов, уплачиваемых при применении специальных налоговых режимов, пеней и штрафов, доплат по налогу на прибыль, списанных отложенных налоговых активов) и кредитовым оборотом по счету 99 (в части переплаты по налогу на прибыль, списанных отложенных налоговых обязательств) |
| Чистая прибыль (убыток) | 2400 | Строка 2300 – строка 2410 (+/ –) строка 2430 (+/ –) строка 2450 – строка 2460 |
Приложение №3.
С каких счетов надо брать данные, заполняя отчет о движении денежных средств.
| Наименование строки | Код строки | Как сформировать показатель (указаны алгоритмы для общих случаев) |
Денежные потоки от текущих операций
| Поступления – всего | 4110 | Сумма всех строк с 4111 по 4119 |
| От продажи продукции, товаров, работ, услуг | 4111 | Дебетовый оборот по счетам 50 (здесь и далее – за исключением субсчета «Денежные документы»), 51, 52 в корреспонденции со счетами 62, 76 |
| Арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей | 4112 | Дебетовый оборот по счетам 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 62, 76 в соответствующей строке части |
| От перепродажи финансовых вложений | 4113 | Дебетовый оборот по счетам 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 62, 76 в соответствующей строке части |
| Прочие поступления | 4119 | Дебетовый оборот по счетам 50, 51, 52, 55 в корреспонденции со счетами 71, 73, 86, 98, 68, 69 |
| Платежи – всего | 4120 | Сумма всех строк с 4121 по 4129 |
| Поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги | 4121 | Кредитовый оборот по счетам 50, 51, 52 и 55 в корреспонденции со счетами 60 (за исключением субсчета «Расчеты по авансам выданным») и 76 в части расчетов за товары, работы, услуги |
| В связи с оплатой труда Работников | 4122 | Кредитовый оборот по счетам 50, 51 в корреспонденции со счетом 70 |
| Проценты по долговым обязательствам | 4123 | Кредитовый оборот по счетам 50, 51 и 52 в корреспонденции со счетами 66, 67, где учтены проценты по кредитам и займам |
| Налог на прибыль организаций | 4124 | Кредитовый оборот по счету 51 в корреспонденции со счетом 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» |
| Прочие платежи | 4129 | Кредитовый оборот по счетам 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 68 (кроме субсчета «Расчеты по налогу на прибыль), 69, 91 и др. |
| Сальдо денежных потоков от текущих операций | 4100 | Строка 4110 – строка 4120 |
Дата добавления: 2018-11-24; просмотров: 291; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!