Составление отчета об изменениях капитала
Отчет об изменениях капитала раскрывает структуру и причины изменения самого важного источника финансирования – собственных средств.
Данный отчет состоит из трех разделов:
1. «Движение капитала», где отражается информация об изменениях, произошедших в собственном капитале в разрезе его элементов.
Используются данные по счетам: 80 «Уставный капитал», 83 «Добавочный капитал», 82 «Резервный капитал», 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)», 81 «Собственные акции (доли)».
2. «Корректировки в связи с изменением учетной политики и исправлением ошибок», где отражаются изменения собственного капитала в предыдущих отчетных периодах.
3. «Чистые активы», где приводится информация о величине активов, свободных от всех долговых обязательств.
Формула расчета чистых активов (ЧА) по бухгалтерскому балансу следующая:
ЧА = (стр.1600-ЗУ) - (стр.1400+стр.1500-стр.1530),
где ЗУ – задолженность по взносам в уставный капитал.
Сальдо по счетам учета собственного капитала на конец прошлых двух годов, и на конец 1 квартала текущего года отражены в составленном нами бухгалтерском балансе на 31 марта 2014 г. (раздел III «Капитал и резервы») (стр. 25).
От куда следует, что у нас имеется только уставный капитал, который оставался без изменений, и нераспределенная прибыль, размер которой за отчетный период и предшествующий год менялся (за счет чего произошли изменения в прошлом году указано в Исходных данных №7).
|
|
|
 |
Исходные данные №7:
- Изменение суммы нераспределенной прибыли в период с 31.12.12 по 31.12.13
обусловлено реформацией баланса на конец года.
- Корректировки, как в прошлом, так и в текущем году не проводились.
| |
Отчет об изменениях капитала за 1 квартал 2014 г. представлен на следующей странице. (См. следующие 3 страницы)
Проверим правильность составления отчета:
• Сумма чистой прибыли, отражаемая по строке 3311 отчета об изменениях капитала равна строке 2400 «Чистая прибыль» отчета о финансовых результатах, а также кредитовому сальдо по счету 99 «Прибыли и убытки».
• Итоговые суммы по собственному капиталу и каждой его составляющей на конец 2012, 2013, 2014 годов (строки 3100, 3200 и 3300) совпадают с данными раздела III «Капитал и резервы» отчетного бухгалтерского баланса.
Отчет об изменениях капитала
За 1 квартал 2014 г.
| ||||||||||||||||||||||
Организация ООО «Дельта» по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
|
|
|
Коды
Вид экономической
деятельности Изготовление продукции
по ОКВЭД
Организационно-правовая форма / форма собственности Общество с
ограниченной ответственностью / частная по ОКОПФ/ОКФС Единица измерения: тыс.руб. по ОКЕИ
Движение капитала
| Наименование показателя | Код | Уставный капитал | Собствен- ные акции | Добавоч- ный капитал | Резервный капитал | Нераспре- деленная прибыль | Итого |
| Величина капитала на 31.12.2012 | 3100 | 390 | - | - | - | 63 | 453 |
| За 2013 год | |||||||
| Увеличение капитала - всего | 3210 | 0 | - | - | - | 0 | 0 |
| В том числе: чистая прибыль | 3211 | x | x | x | x | - | - |
| переоценка имущества | 3212 | x | x | - | x | - | - |
| доходы, относящиеся непосредственно на увеличение капитала | 3213 | x | x | - | x | - | - |
| дополнительный выпуск акций | 3214 | - | - | - | x | x | - |
| увеличение номинальной стоимости акций | 3215 | - | - | - | x | - | - |
| реорганизация юридического лица | 3216 | - | - | - | - | - | - |
| Уменьшение капитала - всего | 3220 | 0 | - | - | - | ( 13 ) | ( 13 ) |
| В том числе: убыток | 3221 | x | x | x | x | 13 | 13 |
| переоценка имущества | 3222 | x | x | - | x | - | - |
| расходы, относящиеся непосредственно на уменьшение капитала | 3223 | x | x | - | x | - | - |
| уменьшение номинальной стоимости акций | 3224 | - | - | - | x | - | - |
| уменьшение количества акций | 3225 | - | - | - | x | - | - |
| реорганизация юридического лица | 3226 | - | - | - | - | - | - |
| дивиденды | 3227 | x | x | x | x | - | - |
| Изменение добавочного капитала | 3230 | x | x | - | - | - | x |
| Изменение резервного капитала | 3240 | x | x | x | - | - | x |
| Величина капитала на 31.12.2013 | 3200 | 390 | - | - | - | 50 | 440 |
|
|
|
| Наименование показателя | Код | Уставный капитал | Собствен- ные акции | Добавоч- ный капитал | Резервный капитал | Нераспре- деленная прибыль | Итого |
| За 1 квартал 2014 г. | |||||||
| Увеличение капитала - всего | 3310 | 0 | - | - | - | 102 | 102 |
| В том числе: чистая прибыль | 3311 | x | x | x | x | 102 | 102 |
| переоценка имущества | 3312 | x | x | - | x | - | - |
| доходы, относящиеся непосредственно на увеличение капитала | 3313 | x | x | - | x | - | - |
| дополнительный выпуск акций | 3314 | - | - | - | x | x | - |
| увеличение номинальной стоимости акций | 3315 | - | - | - | x | - | - |
| реорганизация юридического лица | 3316 | - | - | - | - | - | - |
| Уменьшение капитала - всего | 3320 | 0 | - | - | - | 0 | 0 |
| В том числе: убыток | 3321 | x | x | x | x | - | - |
| переоценка имущества | 3322 | x | x | - | x | - | - |
| расходы, относящиеся непосредственно на уменьшение капитала | 3323 | x | x | - | x | - | - |
| уменьшение номинальной стоимости акций | 3324 | - | - | - | x | - | - |
| уменьшение количества акций | 3325 | - | - | - | x | - | - |
| реорганизация юридического лица | 3326 | - | - | - | - | - | - |
| дивиденды | 3327 | x | x | x | x | - | - |
| Изменение добавочного капитала | 3330 | x | x | - | - | - | x |
| Изменение резервного капитала | 3340 | x | x | x | - | - | x |
| Величина капитала на 31.03.2014 | 3300 | 390 | - | - | - | 152 | 542 |
|
|
|
Дата добавления: 2018-11-24; просмотров: 212; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!