Оформление расчетных документов и прием их учреждениями банков
Нормативным документом, который регулирует вопрос оформления расчетных документов и их прием учреждениями банков, является Инструкция «О безналичных расчетах в Украине в национальной валюте», утвержденная постановлением Правления НБУ № 22 от 21 апреля 2004 года,с дальнейшими изменениями и дополнениями.
Указанным нормативным документом определено, что расчетные документы, которые подаются клиентами в банк в бумажной форме, должны отвечать требованиям установленных стандартов и содержать (в зависимости от их формы) такие реквизиты:
а) название документа;
Б) номер документа, число, месяц, год его составления
В) названия и коды (номера) плательщика и получателя средств
г) названия банков плательщика и получателя, их местона хождение и условные номера за МФО (код банка)
Д) сумма платежа цифрами и буквами
е)назначение платежа:
ж) на первом экземпляре (независимо от способа изготовления расчетного документа) - оттиск печати и подписи ответственных лиц плательщика или (и) получателя средств.
з)коды бюджетной классификации и срок наступления платежа (в случае перечисления средств в бюджет);
и) сумма налога на добавленную стоимость (цифрами) или надпись "без налога на добавленную стоимость".
Если хотя бы один из указанных реквизитов (если они предусмотрены формой документа) не заполнен или заполнен с нарушением требований, которые установлены этой Инструкцией, то банк такой документ к выполнению не принимает.
|
|
|
Использование факсимиле при совершении подписи, исправления и подчистки в расчетных документах не допускаются.
Банк не имеет права делать исправления в расчетных документах в бумажном или электронном виде, полученных от своих клиентов и клиентов других банков, за исключением случаев, обусловленных нормативно-правовыми актами Национального банка Украины.
В случае отказа принять от клиента расчетный документ банк в день получения документа может сделать на его оборотной стороне надпись о причине возвращения документа без выполнения (с ссылкой на раздел (пункт) нормативно-правового акта Национального банка Украины, который нарушен), указать дату его возвращения (с подписями исполнителя и главного бухгалтера, заверенными штампом банка) и возвратить документ клиенту.
Ответственность за правильность внесенных в расчетный документ данных, в том числе номеров счетов (также регистрационных), кодов банков, суммы налога на добавленную стоимость и кодов бюджетной классификации несет предприятие или физическое лицо, которое составило документ.
Клиент, исходя из своих технических возможностей и технических возможностей банка, в котором он открыл счет, может подавать в банк расчетные документы как в бумажной форме, так и в виде электронных расчетных документов (электронных сообщений) по каналам связи. Способ представления им документов в банк предусматривается в договоре на расчетно-кассовое обслуживание.
|
|
|
Бумажные расчетные документы, как правило, выписываются с использованием технических средств за один раз под копирку в двух экземплярах, платежные требования и документы предприятий, которые обслуживаются в одном учреждении банка, - в трех экземплярах (если применение копирки невозможно, то на всех тождественных экземплярах в правом верхнем углу должны быть размещены последовательные порядковые номера).
Средства списываются со счета плательщика только на основании первого экземпляра расчетного документа.
Расчетные документы принимаются банками к выполнению без ограничения их максимального или минимального размера суммы. Платежи со счетов клиентов выполняются банками в пределах остатков средств на начало операционного дня.
Банк плательщика принимает документы от клиентов на протяжении операционного времени.
|
|
|
На всех экземплярах бумажных расчетных документов банк в обязательном порядке в правом верхнем углу проставляет дату поступления этих документов. Если документы поступили после окончания регламентированного банком времени работы с клиентами, на них проставляется штамп "Вечерняя". Дата выполнения расчетного документа проставляется в правом нижнем углу.
В случае, если дата расчетного документа совпадает с датой проводки его банком, дата получения банком документа в правом верхнем углу не проставляется.
Если расчеты осуществляются без применения системы электронных межбанковских расчетов, расчетные документы предприятий между учреждениями банков доставляются курьерской почтой в соответствии с "Правилами приема, обработки и доставки корреспонденции банковских учреждений спецсвязью Министерства связи Украины".
Возвращение плательщику его платежных поручений на уплату налогов, сборов, других обязательных платежей и взносов в государственные целевые фонды осуществляется на основании его письма об отзыве. При этом на письме плательщика должна быть отметка органа, которому это право предоставлено действующим законодательством, о согласии на отзыв из картотеки платежного поручения, которое подписывается уполномоченным лицом этого органа и заверяется оттиском его печати.
Дата добавления: 2018-10-27; просмотров: 171; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!