Порядок открытия и закрытия счетов в учреждениях банков

В целях обеспечения хранения денежных средств, а также осуществления банковских расчетов как с юридическими, так и физическими лицами, предприятия открывают счета в учрежде­ниях банков. Основными нормативно-правовыми документами, которые регулируют данный вопрос, является Закон Украины "О банках и банковской деятельности" от 20.03.1991 г. № 872-XII, а также нормативный акт НБУ "Инструкция о порядке от­крытия, использования и закрытия счетов в национальной и иностранных валютах" от 12.11.2003 г. № 492.

Инструкция регулирует правоотношения, которые возника­ют при открытии клиентам банков текущих, депозитных (вклад­ных) счетов в национальной и иностранной валюте, а также те­кущих бюджетных счетов в национальной валюте Украины.

Банки открывают счета зарегистрированным в установлен­ном действующим законодательством порядке юридическим лицам и физическим лицам - субъектам предпринимательской деятельности (далее - предприятия), филиалам, представитель­ствам, отделениям и другим отдельным подразделениям пред­приятий, в том числе структурным подразделением, выделенным в процессе приватизации (далее - отдельные подразделения), избирательным фондам (политических партий, избирательных блоков партий и кандидатов в депутаты), представительствам юридических лиц-нерезидентов, иностранным инвесторам, фи­зическим лицам на условиях, изложенных в договоре между уч­реждением банка и владельцем счета.

Счета для хранения денежных средств и осуществления всех видов банковских операций открываются в любых банках Укра­ины по выбору клиента и по согласию этих банков.

Текущие счета открываются предприятиям всех видов и форм собственности, их отдельным подразделениям, а также фи­зическим лицам - субъектам предпринимательской деятельнос­ти для хранения денежных средств и осуществления всех видов операций по этим счетам в соответствии с действующим законо­дательством Украины.

Текущие бюджетные счета открываются предприятиям, уч­реждениям, организациям, которые содержатся за счет бюджетов.

Для открытия текущих счетов и текущих бюджетных сче­тов предприятия представляют в учреждения банков такие до­кументы:

А) заявление на открытие счета установленного образца,

б)копию свидетельства о государственной регистрации ,
в) копию надлежащим образом зарегистрированного уста­ ва (положения),

г) копию документа, который подтверждает взятие пред­ приятия на налоговый учет,

Д) карточку с образцами подписей,

Е)справку о регистрации в органах социального страхования ,

ж)копию справки о внесении предприятия в Единый госу­дарственный реестр

З)копию страхового свидетельства.

Все юридические лица независимо от форм собственности и их отдельные подразделения подают карточку с образцами подписей и оттиском печати. В карточку включаются образцы подписей лип. которым и соответствии с действующим законо­дательством и учредительными документами предприятия пре­доставлено право распоряжения счетом и подписания расчетных документов.

Право первой подписи Принадлежит руководителю пред­приятия, которому открывается счет, а также соответствующим служебным лицам, уполномоченным руководитем .

Право второй подписи приналежит главному бухгалтеру,

По счетам юридических лиц и их отдельных подразделений, в штате которых отсутствуют лица, которым может быть предо­ставлено право второй подписи, а также предпринимателей без создания юридического лица, в учреждение банка подается за­веренная в соответствии с требованиями карточка с образцами подписей лиц, которым приналежит право первой подписи. В случае открытия текущего счета бюджетной организации, в штате которой нет счетовода или другого работника, на которо­го можно возложить ведение бухгалтерского учета, в карточку с образцами подписей и оттиском печати включается только об­разец подписи руководителя. В этом случае вышестоящий ор­ган, удостоверяя карточку, делает отметку в графе, которая предназначена для указания должности, фамилии, подписей лиц, имеющих право второй подписи, об отсутствии в штате ра­ботников, которым может быть предоставлено право второй подписи.

В карточку с образцами подписей и оттиском печати обяза­тельно включается образец оттиска предоставленной предприя­тиям и их обособленным подразделениям печати. Печати пред­приятий субъектов предпринимательской деятельности и их отдельных подразделений должны содержать их идентификаци­онные коды. Использование печатей, предназначенных для спе­циальных целей, например, "для пакетов", "для пропусков", не­допустимо.

Карточка с образцами подписей и оттиском печати может быть заверена подписью руководителя или заместителя руково­дителя вышестоящего органа и печатью вышестоящего органа или нотариально, а в населенных пунктах, где нет нотариальных контор или частных нотариусов, - сельским, поселковым, рай­онным, городским советами. В случае замены или дополнения хотя бы одной из подписей подается новая карточка с образцами подписей всех лиц, которые имеют право первой или второй подписи.

В случае временного предоставления лицу права первой или второй подписи, а также в случае временной замены одного из лиц, уполномоченных руководителем или главным бухгалте­ром соответственно, новая карточка не составляется, а дополни­тельно подается карточка только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока его действия и копия соответствующего документа (протокола, приказа и пр.), кото­рый подтверждает эти полномочия.

Эта временная карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером, подтверждается оттиском печати и допол­нительного заверения не требует.

Карточка с образцами подписей и отпечатком печати пре­ доставляется в учреждение банка в двух экземплярах. Допол­нительные экземпляры могут быть затребованы у владельцев счетов, которые имеют в этом учреждении банка больше одного счета, если это необходим по условиям размещения операцион­ных подразделений учреждений банка. При этом дополнительные экземпляры удостоверяются главным бухгалтером учреждения банка или его заместителем после сверки с основным экземпля­ром карточки. Такие дополнительные экземпляры карточек за­верения вышестоящим органом или нотариусом не требуют.

Закрытие счетов. Во время реорганизации предприятия (слияния, присоеди­нения, деления, преобразования), а также в случае проведения перерегистрации субъекта предпринимательской деятельности, вызванной изменением его названия, организационно-правовой формы, формы собственности, счет закрывается.

В случае ликвидации предприятия для проведения ликвида­ционной процедуры используется один текущий счет предприя­тия, которое ликвидируется, определенный ликвидатором (лик­видационной комиссией). Для этого в банк предоставляются решение о ликвидации предприятия и нотариально удостове­ренная карточка с образцами подписей ликвидатора (уполномо­ченных членов ликвидационной комиссии) и оттиском печати предприятия, которое ликвидируется. Другие счета, выявлен­ные при проведении ликвидационной процедуры, подлежат за­крытию ликвидатором (ликвидационной комиссией).

Текущие счета закрываются в учреждениях банка:

а)на основании заявления владельца счета;

б)на основании решения органа, на который законом возло­жены функции по ликвидации или реорганизации предприятия;

в)на основании соответствующего решения суда или хозяй­ственного суда о ликвидации предприятия;

г)на других основаниях, предусмотренных действующим за­конодательством Украины или договором между учреждением банка и владельцем счета.

Закрытие текущего счета по желанию владельца осуществ­ляется на основании его заявления.

При наличии средств на счете банк осуществляет завершаю­щие операции по счету (по выполнению платежных требований на принудительное списание (взыскание) средств, выплаты средств денежной наличностью, перечисления остатка средств на основании платежного поручения на другой счет предприятия, указанный в заявлении и т.п.). При этом датой закрытия счета считается следующий после проведения последней операции по этому счету день.

Если на счете владельца нет остатка средств, а заявление предоставлено в операционное время банка, то датой закрытия счета является день получения банком этого заявления.

В день закрытия счета банк обязан выдать клиенту справку о закрытии счета. Дело по юридическому оформлению счета ос­тается в учреждении банка.

Операции на счетах ь учреждениях банков могут быть вре­менно прекращены на основании решения государственных на­логовых, судебных, правоохранительных и других органов, если это предусмотрено законодательными актами Украины. В слу­чае временного прекращения операций на счетах такие счета не закрываются до получения сообщения соответствующего органа об отмене решений о прекращении операций па счетах.

В случае закрытия текущего или депозитного счета субъекта предпринимательской деятельности учреждение банка па протя­жении трех рабочих дней сообщает об этом налоговый орган. Со­общение о закрытии счета присылается по электронной почте Национального банка Украины с использованием средств защи­ты информации Национального банка Украины.

---

Дата добавления: 2018-10-27; просмотров: 208; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

---

---

Мы поможем в написании ваших работ!