Встановлена занадто велика сума матеріальних збитків.
Призначення експертизи
Для вирішення експертом ставляться наступні запитання:
1. Про законність оформлення документації по окремих операціях.
2. Про суму матеріального збитку за період утворення нестачі грошових коштів і матеріальних цінностей, про особу відповідальну за ці збитки.
3. Про порушення в документальному обліку, про роль працівників у скоєнні і приховувані незаконних дій.
4. Про правильність проведення документальної ревізії відповідності висновків ревізора матеріалам, які підлягають перевірці.
5. Питання, пов'язані, з перевіркою правильності відмови бухгалтерії, або ревізора прийняти документи представлені матеріально-відповідальною особою.
6. Матеріали, направлені на співставлення даних бухгалтерського обліку про діяльність тієї або іншої посадової особи з виявленими слідчим різних неофіційних записів, які відносяться до тієї ж діяльності.
7. Питання, які допомагають слідчому виявити, зібрати і правильно зрозуміти матеріали бухгалтерського обліку, які мають значення для справи.
8. Питання, які потребують складних розрахунків, обґрунтованих на висновках експертів інших спеціальностей, показів свідків та інших матеріалах про кількість і вартість відпущеної, неврахованої продукції, про суми надмірно одержані від споживачів, недодані постачальником сільськогосподарські продукти та інше.
|
|
|
9. Питання, пов'язані з виявленням обставин, які сприяють розкраданням і опрацьовуванню мір по їх усуненню.
Будь-яке з цих питань може бути поставлене перед експертом-бухгалтером лише в тому випадку, коли воно не може бути вирішене слідчим шляхом (допитати працівників, які пов’язані з розрахунками, керівників підприємств, оглядом документів).
Проведення судово-бухгалтерської експертизи доручається найбільш досвідченим працівникам КРУ.
Перед її призначенням доцільно зустрітися з експертом або кваліфікованим бухгалтером, проконсультуватися, які питання слід з'ясовувати, які матеріали будуть необхідні для проведення експертизи.
Експертиза, як правило, проводиться в службовому приміщені експерта, або приміщенні органу внутрішніх справ.
В розпорядження експерта повинні бути пред'явлені матеріали документальної ревізії, бухгалтерські документи, матеріали кримінальної справи (протоколи допитів свідків, виїмки, огляду).
Крім судово-бухгалтерської експертизи проводиться:
криміналістична експертиза, в тому числі, почеркознавча, якщо є необхідність встановити виконавця того чи ,іншого рукописного тексту в бухгалтерських та інших документах (наприклад підписи в платіжних відомостях, дописки в видаткових накладних) експертиза по технічному розслідуванню документів при виявленні в них виправлень, підчисток, використання підроблених штампів, печаток, трасологічне та дактилоскопічне відновлення цілого по частинам.
|
|
|
Т оварознавчі експертизи. Призначаються для з'ясування питань: яким способом виготовлені предмети, їх правильна назва, сорт, артикул, місяць виготовлення та інше.
Т ехнологічні експертизи. Призначаються для встановлення фактичних витрат сировини при виготовленні продукції, відповідності виробів вимогам ДОСТу та іншій технологічний документації. Цей перелік не є вичерпним. У будь-якому разі, порядок призначення і проведення експертиз, визначається відповідно до положень процесуального закону.
Проведення обшуку і виїмки
Він проводиться по місцю проживання і по місцю роботи особи, яку підозрюють або обвинувачують.
Як правило, велике значення має виявлення різних документів, які насамперед не були враховані при обліку, а зберігались у матеріально-відповідальних осіб.
В таких документах вказується подальше просування неврахованої продукції.
|
|
|
При обшуку можуть бути виявлені і різного роду переписування обвинувачених, де можуть міститися відомості про місцезнаходження вкраденого шляхом його переховування і таке інше.
При виявленні і вивченні записів вдається розшифрувати номери телефонів співучасників злочину, отримати розрахунки, які відносяться до так званої „чорної бухгалтерії ”.
Учасники організованих крадіжок вимушені вести таку бухгалтерію, тому що в документах, за допомогою яких здійснюються крадіжки, внесені не видумані, а заздалегідь підраховані дані.
Крім того, злочинці повинні слідкувати за фактичним рухом отриманих ними цінностей.
Мета обшуку полягає в тому, щоб виявити документи „чорної бухгалтерії ” і підготовлену для крадіжки сировину і матеріали.
Учасники організованих крадіжок, зазвичай, тісно пов'язані між собою.
Вони пильно слідкують за процесом розслідування і інформують один одного про події, які їм стали відомі, щоб заздалегідь прийняти міри для приховування вкраденого і слідів злочину.
В цих випадках необхідно передбачити проведення групових обшуків забезпечити добре налагоджений зв'язок між групами для оперативного обміну інформацією.
|
|
|
Необхідно провести обшуки у родичів, знайомих та інших осіб, які близькі до винуватих, з метою виявлення вкраденого та переданого їм на зберігання.
Такий обшук проводиться лише в тому випадку, коли є достатні підстави вважати, що перераховані особи дійсно зберігають в себе документ або вкрадене майно і не видають його добровільно.
Для цінностей з дорогоцінних металів використовуються металошукачі для виявлення тайників - переносні рентгенівські установки, для огляду документів - портативні джерела ультрафіолетових та інфрачервоних променів та інші засоби.
Виїмка, на відміну від обшуку, у відповідності до вимог ст. 178 КПК України, передбачає вилучення предметів і документів, місцезнаходження яких заздалегідь відомо слідчому.
По справах про крадіжки частіше всього проводиться виїмка сировини, готової продукції, трафаретів, документів бухгалтерського і оперативно-виробничого обліку планово-фінансової звітності підприємств і організацій, на яких здійснювались крадіжки, або за допомогою яких збувалось награбоване.
Проводиться виїмка і в приватних осіб. В двох останніх випадках частіше всього об’єктами виїмки являються поштово-телеграфна кореспонденція, транспортні документи, вкрадені предмети і цінності.
Виїмка і обшук здійснюються по вмотивованій постанові слідчого, а якщо здійснюється виїмка документів, які становлять державну таємницю, необхідна тільки санкція прокурора, так же як і вилучення поштово-телеграфної кореспонденції.
При проведенні виїмки складається протокол.
Допити свідків
В справах про крадіжки зазвичай охоплюють осіб, пов'язаних з розкрадачами спільною (сумісною) роботою, виконанням господарських операцій, місцем проживання, які володіють знанням відносно тих чи інших обставин скоєного злочину.
Дата добавления: 2018-10-27; просмотров: 160; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!