У другому випадку важливу роль відіграє несподіваність проведення слідчих дій, які набувають характеру невідкладних слідчих дій.
Це наступні заходи по виявленню та вилученню документів :
а ) Виявлення викраденого майна;
б ) Виявлення грошей, цінностей, ощадних книжок;
в ) Майна, набутого злочинним шляхом;
г ) Підготовлені для викрадення залишки;
д ) Чорнові записи (як правило там зазначаться хто і скільки винен, номери телефонів та адреси);
е ) Документи по різним злочинним угодам, розрахунки між співучасниками та ін.;
є ) Рештки знищених облікових записів та справжніх документів;
ж ) Офіційні документи бухгалтерського та оперативного обліку, що відображають фінансові та господарські операції;
з ) Обшук та огляд службових приміщень;
і ) Організація інвентаризацій і зняття залишку цінностей на складах;
й ) Проведення контрольних закупок.
Кримінальні справа порушена за матеріалами ревізії та інвентаризацій.
По таким справам також необхідно проводити всі ті слідчі дії, які перераховані вище, але вони вже втрачають характер невідкладних, так як підозрювані про них знають і дещо встигли приховати.
З самого початку слідчому рекомендується:
а ) допитати податкового інспектора та осіб, які проводили інвентаризацію, за результатами якої виявлена нестача;
б ) допитати свідків, вказаних в акті;
в ) вивчити документи які підтверджують нестачу;
г ) вилучити ті документи, які не приєднані до акту інвентаризації, але мають відношення до справи;
|
|
|
д ) допитати матеріально-відповідальних осіб;
е ) провести обшуки у цих осіб на квартирах та в службових кабінетах;
є ) накласти арешт на їх майно та вклади в ощадбанках.
Після ознайомлення з умовами роботи, складається план подальшого розслідування, також складаються наглядні схеми по справі (якщо вона об'ємна).
Крім того, висуваються версії з приводу можливого виявлення підроблених документів, які бувають двох видів:
а) матеріальні підроблені документи в яких фіксується підробка: підпису, тексту, цифрових записів, відтисків печаток, штампів.
б ) інтелектуальна підробка: документ, зовні правильно оформлений та підписаний уповноваженими особами, але відомості, які в ньому, не відповідають дійсності.
У справах про великі розкрадання, які скоєні посадовими особами, частіше всього слідчий зустрічається з інтелектуальною підробкою.
Огляд та дослідження документів.
При розслідуванні кримінальних справ даної категорії, існують два види дослідження документів:
1. Технічне дослідження документів, яке проводиться з метою перевірки їх справжності, виявлення підробки тексту, підписів, відтисків печаток, штампів.
|
|
|
Вказані підроблені документи направляються слідчим на криміналістичну експертизу.
2. Аналіз відомостей, які є в документах .
Наприклад: слідчий Григор'єв І.М. розслідуючи кримінальну справу по розкраданню лакофарбових матеріалів в річному порту на суму 455 грн. зробив запит на бухгалтерські документи і почав їх вивчати і проводити відповідний аналіз.
З'ясувалось, що на вісімнадцяти буксирних суднах була виконана робота по вимащенні їх плиткою, складені відповідні наряди на виконані роботи і людям була виплачена заробітна плата.
При перевірці суден слідчий з'ясував, що ні на одному з них ця робота не виконувалась.
Плитка була викрадена, зарплата видана підставним особам. Сума збитку склала 985 тис. грн.
При розслідуванні розкрадань посадовими особами, слідчий опирається на звітні документи, які відображають рух матеріальних цінностей і грошових коштів, і першу чергу первинні документи, які фіксують господарські операції.
Для огляду та дослідження документів слідчий запрошує спеціалістів у сфері бухгалтерського обліку або криміналістичного дослідження документів.
|
|
|
В справах про розкрадання призначаються судово-бухгалтерські, криміналістичні, товарознавчі, технологічні експертизи.
Призначення експертизи
Судово-бухгалтерські експертиза призначається у таких випадках:
1) якщо матеріали документальної ревізії суперечать матеріалам кримінальної справи і не підтверджуються ними;
2) по справі були проведені дві і більше документальних, результати яких містять суттєві протиріччя;
3) ревізор не правильно визначив метод проведення ревізії;
Дата добавления: 2018-10-27; просмотров: 160; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!