Виды банковских счетов (см. схему 8). 14 страница
При кредитовании иностранных контрагентов у кредитной организации также могут возникать страновой риск и риск неперевода средств.
Страновой риск (включая риск неперевода средств) - риск возникновения у кредитной организации убытков в результате неисполнения иностранными контрагентами (юридическими, физическими лицами) обязательств из-за экономических, политических, социальных изменений, а также вследствие того, что валюта денежного обязательства может быть недоступна контрагенту из-за особенностей национального законодательства (независимо от финансового положения самого контрагента).
Как правило, для минимизации данного риска в соглашениях с иностранными партнерами кредиторы тщательно прописывают данные риски и рассматривают их как основания для досрочного прекращения договорных обязательств сторон <1>.
--------------------------------
<1> См. подробнее: Прошунин М.М. Банковское право: Учебник / Под ред. С.В. Запольского. М.: Эксмо, 2010. С. 146.
Одной из мер по обеспечению финансовой устойчивости кредитной организации является установление Банком России требований по созданию резервов кредитной организации.
Резервы кредитных организаций - фонды денежных средств, размеры которых устанавливаются Банком России и используются кредитной организацией исключительно в целях покрытия потерь от осуществления банковских операций и иных сделок.
Кредитные организации в процессе осуществления банковских операций формируют три основных вида резервов: резервы на возможные потери; обязательные резервы кредитных организаций; резервы на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности.
|
|
|
Резервы на возможные потери по ссудам - резервы, формируемые кредитной организацией на случай возможного обесценения ссуды из-за неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиками обязательств по ссудам перед кредитной организацией в соответствии с условиями договоров либо существования реальной угрозы такого неисполнения (ненадлежащего исполнения).
Формирование резервов на возможные потери по ссудам осуществляется на основании Положения Банка России от 26.03.2004 N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" <1> (далее - Положение Банка России N 254-П).
--------------------------------
<1> Положение Банка России от 26.03.2004 N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности".
С помощью формирования резерва на возможные потери по ссудам банком обеспечивается риск невозврата кредитных средств. Резерв обеспечивает кредитной организации более стабильные условия финансовой деятельности и позволяет избегать колебаний величины прибыли, связанной со списанием потерь по ссудам. Резервы формируются из отчислений, которые банк в бухгалтерском учете относит на расходы.
|
|
|
Классификация (реклассификация) ссуд и формирование (уточнение размера) резерва осуществляются на основе следующих принципов:
- соответствие фактических действий по классификации ссуд и формированию резерва требованиям Положения Банка России N 254-П и внутренних документов кредитной организации;
- комплексный и объективный анализ всей информации, относящейся к сфере классификации ссуд и формирования резервов;
- своевременность классификации (реклассификации) ссуды и (или) формирования (уточнения размера) резерва и достоверность отражения изменений размера резерва в учете и отчетности.
Кредитная организация обязана формировать резервы при потере ссудной стоимости кредитного продукта, которая определяется как разность между балансовой стоимостью ссуды, то есть остатком задолженности по ссуде, отраженным по счетам бухгалтерского учета на момент ее оценки, и ее справедливой стоимостью на момент оценки (далее - текущая стоимость ссуды).
|
|
|
Оценка справедливой стоимости ссуды (далее - оценка ссуды) осуществляется кредитной организацией на постоянной основе начиная с момента выдачи ссуды. При этом резервы формируются по конкретной ссуде или по портфелю однородных ссуд в связи с кредитным риском, обусловленным деятельностью конкретного заемщика либо группы заемщиков, предоставленные которым ссуды включены в портфель однородных ссуд.
Портфель однородных ссуд - это группа ссуд со сходными характеристиками кредитного риска, соответствующих требованиям Положения Банка России N 254-П и обособленных в целях формирования резерва.
Резервы формируются в пределах суммы основного долга (балансовой стоимости ссуды). В сумму основного долга не включаются: обусловленные законом, обычаями делового оборота или договором, на основании которого ссуда предоставлена, платежи в виде процентов за пользование ссудой, комиссионные, неустойки, а также иные платежи в пользу кредитной организации, вытекающие из договора, на основании которого ссуда предоставлена (далее - проценты по ссуде).
| Резервы на возможные потери по ссудам формируются в валюте Российской Федерации независимо от валюты ссуды |
|
|
|
Размеры расчетного резерва классифицируются в связи с действием факторов кредитного риска ссуды на основании профессионального суждения (за исключением ссуд, сгруппированных в портфель однородных ссуд). Размер резервов зависит от качества ссуд, которые делятся на пять категорий:
| I (высшая) категория качества (стандартные ссуды) | - отсутствие кредитного риска (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде равна 0) |
| II категория качества (нестандартные ссуды) | - умеренный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 1 до 20%) |
| III категория качества (сомнительные ссуды) | - значительный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 21 до 50%) |
| IV категория качества (проблемные ссуды) | - высокий кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 51 до 100%) |
| V (низшая) категория качества (безнадежные ссуды) | - отсутствует вероятность возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по ссуде, что обусловливает полное (в размере 100%) обесценение ссуды |
Ссуды, отнесенные ко II - V категориям качества, являются обесцененными.
Безнадежные для взыскания ссуды - ссуды, в отношении которых кредитной организацией предприняты все необходимые и достаточные юридические и фактические меры по их взысканию, предприняты все меры по реализации прав на обеспечение по ссуде (реализация залога, обращения требования к гаранту либо поручителю), и проведение дальнейших действий по взысканию ссуды либо по реализации обеспечения по ссуде юридически невозможно и (или) когда предполагаемые действия кредитной организации по дальнейшему взысканию экономически не целесообразны.
Кредитная организация формирует резервы по портфелям однородных ссуд в соответствии с применяемой ею методикой оценки риска по соответствующим портфелям однородных ссуд и распределяет сформированные портфели однородных ссуд по следующим категориям качества:
| I категория качества | - портфели однородных ссуд с размером сформированного резерва 0% (потери по портфелю однородных ссуд отсутствуют) |
| II категория качества | - портфели однородных ссуд с размером сформированного резерва не более 3% совокупной балансовой стоимости ссуд, объединенных в портфель |
| III категория качества | - портфели однородных ссуд с размером сформированного резерва свыше 3 и до 20% совокупной балансовой стоимости ссуд, объединенных в портфель |
| IV категория качества | - портфели однородных ссуд с размером сформированного резерва свыше 20 и до 50% совокупной балансовой стоимости ссуд, объединенных в портфель |
| V категория качества | - портфели однородных ссуд с размером сформированного резерва свыше 50% совокупной балансовой стоимости ссуд, объединенных в портфель |
Банк классифицирует ссуды и относит их в ту или иную категорию качества, исходя из оценки риска. Оценка кредитного риска по ссуде и портфелям однородных ссуд осуществляется на постоянной основе. При оценке кредитного риска учитываются деятельность заемщика с учетом его финансового положения, качество обслуживания заемщиком долга по ссуде, а также вся имеющаяся в распоряжении кредитной организации информация о заемщике, в том числе о любых рисках заемщика, включая сведения о внешних обязательствах заемщика, о функционировании рынка, на котором работает заемщик.
Источники получения информации о рисках заемщика - правоустанавливающие документы заемщика, его бухгалтерская, налоговая, статистическая и иная отчетность, дополнительно представляемые заемщиком сведения, средства массовой информации и другие источники, определяемые кредитной организацией самостоятельно.
Вся полученная информация о заемщике, включая информацию о рисках заемщика, фиксируется в досье заемщика. Также в досье заемщика помещаются профессиональное суждение кредитной организации об уровне кредитного риска по ссуде, информация об анализе, по результатам которого вынесено профессиональное суждение, заключение о результатах оценки финансового положения заемщика и расчет резерва.
При изменении финансового положения заемщика, изменении качества обслуживания ссуды, а также при наличии иных сведений о рисках заемщика кредитная организация обязана осуществить реклассификацию ссуды и при наличии оснований уточнить размер резерва.
Уточнение размера резерва по ссуде в связи с изменением уровня кредитного риска, изменением суммы основного долга, в том числе в связи с изменением официального курса иностранной валюты, в которой номинирована ссуда, по отношению к рублю, установленного Банком России, изменением качества обеспечения ссуды осуществляется по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным.
Кредитная организация вправе предусмотреть в своих внутренних документах необходимость уточнения размера резерва по ссуде в связи с наличием вышеперечисленных обстоятельств на внутримесячную дату.
В рамках осуществления банковского надзора Банк России проводит оценку имеющихся ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности, в том числе оценивает обоснованность классификации ссуд и размера сформированного резерва на возможные потери.
7.8. Кредитные истории <1>
--------------------------------
<1> Для написания настоящего раздела использована информация официального сайта Банка России: https://www.cbr.ru/ckki/.
С принятием 30 декабря 2004 г. Федерального закона N 218-ФЗ "О кредитных историях" (далее - Закон о кредитных историях) положено начало формирования в стране системы кредитных историй.
Цели создания системы кредитных историй - создание и определение условий для формирования, обработки, хранения и раскрытия бюро кредитных историй информации, характеризующей своевременность исполнения заемщиками своих обязательств по договорам займа (кредита), повышение защищенности кредиторов и заемщиков за счет общего снижения кредитных рисков, повышение эффективности работы кредитных организаций.
Понятие кредитной истории и ее субъектов, а также содержание кредитной истории каждого субъекта определено Законом о кредитных историях.
Кредитная история - информация, состав которой определен Законом о кредитных историях и которая хранится в бюро кредитных историй (п. 1 ст. 3 Закона о кредитных историях).
Информация, включенная в состав кредитных историй, характеризует исполнение субъектом кредитной истории принятых на себя обязательств по договору займа (кредита), а также иному договору или обязательству, предусмотренным Законом о кредитных историях.
Субъект кредитной истории - юридическое или физическое лицо (в том числе индивидуальный предприниматель), которое является заемщиком по договору займа (кредита), поручителем, принципалом, в отношении которого выдана банковская гарантия или в пользу которого вынесено вступившее в силу и не исполненное в течение 10 дней решение суда о взыскании с должника денежных сумм в связи с неисполнением им обязательств по внесению платы за жилое помещение, коммунальные услуги и услуги связи либо алиментных обязательств и в отношении которого формируется кредитная история.
Бюро кредитных историй - юридическое лицо, зарегистрированное в соответствии с законодательством Российской Федерации, являющееся коммерческой организацией и оказывающее услуги по формированию, обработке и хранению кредитных историй, а также по предоставлению кредитных отчетов и сопутствующих услуг (п. 6 ст. 3 Закона о кредитных историях).
Банк России уполномочен регистрировать бюро кредитных историй (вносить бюро кредитных историй в государственный реестр бюро кредитных историй), исключать бюро кредитных историй из государственного реестра бюро кредитных историй, осуществлять контроль и надзор за деятельностью бюро кредитных историй, вести Центральный каталог кредитных историй.
Центральный каталог кредитных историй - подразделение Банка России, созданное для сбора, хранения и представления субъектам кредитных историй и пользователям кредитных историй информации о бюро кредитных историй, в котором (которых) сформированы кредитные истории субъектов кредитных историй.
Центральный каталог кредитных историй осуществляет временное хранение баз данных ликвидированных (реорганизованных, а также исключенных из государственного реестра бюро кредитных историй) бюро кредитных историй.
Кредитная история:
| физическое лицо | юридическое лицо | |
| I часть | титульная часть кредитной истории - содержит сведения о субъекте кредитной истории, по которым его можно идентифицировать (например, для физического лица: Ф.И.О., данные документа, удостоверяющего личность) и проч. | титульная часть кредитной истории - содержит сведения о субъекте кредитной истории, по которым его можно идентифицировать (например, для юридического лица: полное и сокращенное наименования, ИНН, ОГРН и проч.) |
| II часть | основная часть кредитной истории - содержит дополнительные сведения о субъекте кредитной истории, его обязательствах (в том числе информацию о сумме и сроке исполнения обязательств) и проч. | основная часть кредитной истории - содержит дополнительные сведения о субъекте кредитной истории, его обязательствах (в том числе информацию о сумме и сроке исполнения обязательств) и проч. |
| III часть | дополнительная (закрытая) часть кредитной истории - содержит сведения об источниках формирования кредитной истории, а также сведения о пользователях кредитной истории | дополнительная (закрытая) часть кредитной истории - содержит сведения об источниках формирования кредитной истории, а также сведения о пользователях кредитной истории |
| IV часть кредитной истории | информационная часть кредитной истории - содержит сведения о предоставлении займа (кредита) или об отказе в заключении договора займа (кредита) (в том числе с указанием причины отказа), о заключении договора поручительства, информацию об отсутствии двух и более подряд платежей по договору займа (кредита) в течение 120 календарный дней с даты наступления срока исполнения обязательства по договору займа (кредита), которое не исполнено заемщиком |
|
| У субъекта кредитной истории - юридического лица информационная часть кредитной истории не формируется |
В отношении субъекта кредитной истории - поручителя формируется кредитная история, состоящая из титульной, основной, дополнительной (закрытой) и информационной частей.
В отношении субъекта кредитной истории - принципала формируется кредитная история, состоящая из титульной, основной и дополнительной (закрытой) частей.
В основной части кредитной истории может содержаться информация о количестве запросов пользователей кредитной истории, о периоде (времени), в рамках которого имели место такие запросы, а также о целях указанных запросов и суммах займа (кредита), для предоставления которого совершались запросы. При этом информация в отношении пользователей кредитной истории, совершивших запросы, в основной части кредитной истории не раскрывается.
Кредитная история в отношении субъекта кредитной истории хранится в бюро кредитных историй в течение 10 лет со дня последнего изменения информации, содержащейся в кредитной истории.
Источник формирования кредитной истории - организация, являющаяся заимодавцем (кредитором) по договору займа (кредита) и представляющая информацию, входящую в состав кредитной истории, в бюро кредитных историй.
Кредитные организации обязаны представлять всю имеющуюся информацию, входящую в состав кредитной истории, в отношении заемщиков, поручителей, принципалов хотя бы в одно бюро кредитных историй, включенное в государственный реестр бюро кредитных историй, без получения согласия на ее представление.
Иные источники формирования кредитной истории представляют всю имеющуюся информацию в бюро кредитных историй на основании заключенного договора об оказании информационных услуг только при наличии на это письменного или иным способом документально зафиксированного согласия заемщика. Согласие заемщика на представление информации в бюро кредитных историй может быть получено в любой форме, позволяющей однозначно определить получение такого согласия.
Субъект правоотношений, обладающий правом на предоставление сведений в бюро кредитных историй (для целей формирования кредитной истории), - организации (исключительно), которые являются источниками формирования кредитной истории.
Необходимое условие для передачи источником формирования кредитной истории информации в бюро кредитных историй (и последующего формирования на ее основе кредитной истории) - факт заключения лицом (впоследствии субъектом кредитной истории) договора займа (кредита) и возникновение у него обязательств по данному договору, а также наличие согласия такого лица на передачу соответствующей информации в бюро кредитных историй.
Сведения из резолютивной части вступившего в силу и не исполненного в течение 10 дней решения суда о взыскании с должника денежных сумм в связи с неисполнением им алиментных обязательств, обязательств по внесению платы за жилое помещение, коммунальные услуги и услуги связи, которые могут быть переданы в бюро кредитных историй без согласия субъекта: организацией, в пользу которой вынесено вступившее в силу и не исполненное в течение 10 дней решение суда о взыскании с должника денежных сумм в связи с неисполнением им обязательств по внесению платы за жилое помещение, коммунальные услуги и услуги связи; федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным на осуществление функций по обеспечению установленного порядка деятельности судов и исполнению судебных актов и актов других органов, при взыскании неисполненных алиментных обязательств, обязательств по внесению платы за жилое помещение, коммунальные услуги и услуги связи.
Дата добавления: 2018-10-25; просмотров: 234; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!