Виды банковских счетов (см. схему 8). 5 страница
Банковская тайна относится к категории служебной тайны, так же как и государственная тайна.
5.8. Ограничение прав владельца банковского счета
Ограничение прав владельца счета на распоряжение находящимися на нем денежными средствами не допускается, за исключением случаев, предусмотренных законом.
Гражданский кодекс РФ устанавливает две формы ограничения права владельца счета свободно распоряжаться своими денежными средствами: арест денежных средств и приостановление операций (ст. 858).
Арест денежных средств на банковском счете - незамедлительное прекращение расходных операций по данному счету (вкладу) в пределах средств, на которые наложен арест (ст. 27 Закона о банках).
Арест может быть наложен на основании исполнительного документа, отвечающего требования ст. 8 Закона об исполнительном производстве: судом и арбитражным судом; судьей в целях обеспечения иска имущественного характера; органом предварительного следствия при наличии санкции прокурора (постановление); судебным приставом-исполнителем (постановление); таможенным или налоговым органом по делам, находящимся в их производстве (постановление).
Правовая природа наложения ареста на денежные средства. Понятие правовой природы наложения ареста на денежные средства раскрыто в разделе II информационного письма ВАС РФ от 25.07.1996 N 6, посвященного наиболее важным теоретико-практическим проблемам ареста как меры по обеспечению иска, в котором сделано четыре важных вывода:
|
|
|
1) арест в целях обеспечения иска не может быть наложен на сам счет ответчика. Аресту подвергается не сам счет, а те денежные средства, которые на нем учитываются <1>;
--------------------------------
<1> Аналогичный вывод был сделан в Постановлении Пленума ВАС РФ от 31.10.1996 N 13 "О применении Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при рассмотрении дел в суде первой инстанции".
2) арест не может быть наложен на суммы, которые в будущем поступят на этот счет (вывод в настоящее время пересмотрен в абз. 2 п. 15 Постановления Пленума ВАС РФ от 12 октября 2006 г. N 55);
3) арест средств на счете не может нарушать очередность списания денежных средств со счета, установленную ст. 855 ГК РФ, поэтому принятие мер по обеспечению иска не означает, что в случае его удовлетворения присужденная сумма будет взыскана в первоочередном порядке;
4) при наличии у ответчика кредиторов, которым в соответствии с законом предоставлено право на получение денежных средств со счета ответчика до взыскания задолженности в пользу истца, и отсутствии на соответствующем счете ответчика иных средств, кроме арестованных сумм, такие кредиторы вправе обратиться в арбитражный суд с ходатайством о разрешении списать определенные суммы в порядке установленной законом очередности. Арбитражный суд рассматривает указанные ходатайства и при подтверждении изложенных в них фактов удовлетворяет их.
|
|
|
Таким образом, арест налагается компетентным органом не на счет, а на остаток средств на банковском счете, который представляет собой имущество владельца счета, находящееся у третьего лица, т.е. в банке. В решении о наложении ареста на денежные средства в банке должны быть указаны пределы ареста средств на счете по сумме и счет, средства на котором подлежат аресту.
Приостановление расходных операций затрагивает только порядок исполнения договора банковского счета. Эта мера может касаться приостановления всех расходных операций или какой-либо одной из них.
Приостановление операций по счету - особый способ обеспечения исполнения решения о взыскании налога и сбора, влекущего приостановление банком (иной кредитной организацией) всех расходных операций по данному счету, за исключением приостановления операций по счету на основании п. 2 ст. 76 НК РФ (приостановление операций по счету с указанием суммы).
|
|
|
Приостановление операций по счету не распространяется на платежи, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также на операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему РФ (п. 1 ст. 76 НК РФ).
При приостановлении операций по счету по решению налоговых органов со счета налогоплательщика могут быть списаны платежи, отнесенные п. 2 ст. 855 ГК РФ к первой и второй очереди, а также все платежи, направляемые в бюджетную систему РФ.
Решение о приостановлении операций налогоплательщика (организации или индивидуального предпринимателя) по его счетам в банке принимается в целях обеспечения исполнения решения о взыскании недоимки и пеней <1>.
--------------------------------
<1> См: п. 21 Постановления Пленума ВАС РФ от 28 февраля 2001 г. N 5 "О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации".
Решение налогового органа о приостановлении операций по счету налогоплательщика подлежит безусловному исполнению банком. Неисполнение банком решения налогового органа о приостановлении операций по счетам клиента влечет применение к нему ответственности в виде наложения штрафа на основании ст. 134 НК РФ, а также Банк может быть привлечен к административной ответственности в соответствии со ст. 15.9 КоАП РФ. Помимо Налогового кодекса РФ, возможность ограничивать права владельцев банковских счетов в форме приостановления операций по таким счетам содержится в Федеральных законах "О счетной палате" и "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма".
|
|
|
При неисполнении или ненадлежащем исполнении предписаний Счетной палаты Коллегия Счетной палаты может по согласованию с Государственной Думой принять решение о приостановлении всех видов финансовых платежных и расчетных операций по счетам проверяемых предприятий и организаций (п. 4 ст. 27 Закона о Счетной палате РФ).
Законом о противодействии отмыванию доходов предусмотрено, что правом приостанавливать операции по банковским счетам обладают две группы лиц: организации, осуществляющие операции с денежными средствами, т.е. кредитные организации, и уполномоченный орган, принимающий меры по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, - Федеральная служба по финансовому мониторингу.
Организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, вправе приостанавливать расходные операции по счетам на два рабочих дня с даты, когда распоряжения клиентов об их осуществлении должны быть выполнены (п. 2 ст. 7 Закона о противодействии отмыванию доходов). Они обязаны представить информацию об этих операциях в уполномоченный орган в случае, если хотя бы одной из сторон являются организация или физическое лицо, в отношении которых имеются сведения об их участии в террористической деятельности. При неполучении в течение указанных 2 рабочих дней постановления уполномоченного органа о приостановлении соответствующей операции на дополнительный срок кредитные организации могут совершить операцию с денежными средствами или иным имуществом по распоряжению клиента.
Уполномоченный орган вправе издать постановление о приостановлении операций с денежными средствами или иным имуществом на срок до пяти рабочих дней в случае, если полученная информация признана им обоснованной (ст. 8 Закона о противодействии отмыванию доходов). Порядок приостановления операций по банковским счетам урегулирован Положением КФМ России от 16.06.2003 N 72.
В отличие от ареста средств на счете, приостановление операций по счетам не требует обязательного обозначения в акте (решении) компетентного органа конкретной суммы, в пределах которой действует указанная мера воздействия. Исключение составляет норма п. 2 ст. 76 НК РФ, в соответствии с которой в решении о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации в банке должна быть указана сумма, в пределах которой действует приостановление операций по счету.
Глава 6. ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ДОГОВОРА БАНКОВСКОГО ВКЛАДА
6.1. Понятие и правовая природа договора банковского вклада
Депозитные операции - операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады либо на определенные сроки, либо до востребования.
Депозитные операции банков относятся к пассивным банковским операциям, которые связаны с формированием и увеличением его пассивов.
Банковские пассивы (банковские ресурсы) - собственный капитал банка и привлеченные на возвратной основе денежные средства юридических и физических лиц, сформированные банком в результате проведения пассивных операций.
Депозитные операции осуществляются банками по счетам по вкладам (депозитам), которые необходимо отличать от депозитных счетов (п. п. 2.9 - 2.10 Инструкции Банка России от 30.05.2014 N 153-И "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов"):
| Счета по вкладам (депозиты) | Депозитные счета |
| Счета по вкладам (депозиты) открываются физическим и юридическим лицам для учета денежных средств, размещаемых в кредитных организациях (филиалах) с целью получения доходов в виде процентов, начисляемых на сумму размещенных денежных средств | Депозитные счета судов, подразделений службы судебных приставов, правоохранительных органов, нотариусов открываются соответственно судам, подразделениям службы судебных приставов, правоохранительным органам, нотариусам для зачисления денежных средств, поступающих во временное распоряжение, при осуществлении ими установленной законодательством Российской Федерации деятельности и в установленных законодательством Российской Федерации случаях |
В силу указанных банковских правил:
а) депозитные счета открываются на основании договора банковского счета, а счета по вкладам (депозиты) - на основании договора банковского вклада;
б) операции по депозитным счетам осуществляются в рамках исполнения профессиональных публично-правовых функций соответствующих органов (лиц), в то время как счета по вкладам (депозиты) в большинстве своем носят частный характер;
в) открытие депозитных счетов не преследует цели получения дохода владельцем счета, и проценты по ним не начисляются, в то время как счета по вкладам (депозиты) открываются для получения процентного дохода <1>.
--------------------------------
<1> Пыхтин С.В. Депозитные операции кредитных организаций // Законы России: опыт, анализ, практика. 2008. N 10; СПС "КонсультантПлюс".
Вклад - денежные средства как в валюте Российской Федерации, так и в иностранной валюте, которые размещаются гражданами (физическими лицами) в банке для хранения и получения дохода.
Депозиты - вклады как в валюте Российской Федерации, так и в иностранной валюте, которые размещаются в банках и небанковских кредитных организациях юридическими лицами.
Депозитные отношения с банком могут быть оформлены либо соответствующим договором, либо путем выпуска депозитного или сберегательного сертификата - ценной бумаги, удостоверяющей сумму внесенного вклада и права вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов в банке, выдавшем сертификат.
В России депозитные сертификаты выдаются вкладчикам - юридическим лицам, сберегательные сертификаты - вкладчикам - физическим лицам. Помимо банковских сертификатов к ценным бумагам, используемым в качестве источника банковских депозитов, относятся сберегательная книжка на предъявителя и банковский вексель <1>.
--------------------------------
<1> Пыхтин С.В. Указ. соч.
Договорные отношения, касающиеся банковского вклада, регулируются Гражданским кодексом РФ, гл. 44 которого посвящена договору банковского вклада (ст. ст. 834 - 844); Федеральным законом от 02.12.1990 N 395-1 "О банках и банковской деятельности" (по тексту - Закон о банках); подзаконными актами по данному вопросу, изданными Банком России <1>.
--------------------------------
<1> См., например, Инструкцию Банка России от 30.05.2014 N 153-И "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов".
Договор банковского вклада - сделка денежного характера, заключаемая между банком, с одной стороны, и вкладчиком, с другой стороны.
Характеристика договора банковского вклада содержится в ст. 834 ГК РФ: по договору банковского вклада (депозита) одна сторона (банк), принявшая на условленный срок поступившую от другой стороны (вкладчика) или поступившую для нее денежную сумму, именуемую вкладом, обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, которые предусмотрены договором (п. 1).
Из данного положения следует, что договор банковского вклада является реальным и считается заключенным с момента внесения суммы вклада в кассу банка или зачисления ее на его корреспондентский счет, а сторонами этого договора являются банк и вкладчик.
Право на привлечение денежных средств во вклады имеют банки и небанковские кредитные организации, которым такое право предоставлено в соответствии с разрешением (лицензией), выданным в порядке, установленном Законом о банках <1>.
--------------------------------
<1> Порядок выдачи банковских лицензий установлен Законом о банках и Инструкцией Банка России от 02.04.2010 N 135-И "О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций".
Депозиты юридических лиц (до востребования и на определенный срок) банки могут привлекать с момента получения лицензии на осуществление банковских операций со средствами в рублях (без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц) либо лицензии на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте (без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц) <1>. Первый вид лицензии дает право привлекать только рублевые депозиты, второй вид - как рублевые, так и валютные.
--------------------------------
<1> Пыхтин С.В. Указ. соч.
Вклады физических лиц могут принимать только банки, имеющие лицензию Банка России на привлечение во вклады денежных средств физических лиц в рублях (или соответственно в рублях и иностранной валюте), участвующие в системе обязательного страхования вкладов и состоящие на учете в государственной корпорации "Агентство по страхованию вкладов" (ч. 2 ст. 36 Закона о банках). Небанковские кредитные организации не вправе привлекать вклады физических лиц.
По общему правилу право привлечения во вклады денежных средств физических лиц может быть предоставлено банкам, с даты государственной регистрации которых прошло не менее 2-х лет (ч. 3 ст. 36 Закона о банках).
Право на привлечение во вклады денежных средств физических лиц может быть предоставлено вновь регистрируемому банку либо банку, с даты государственной регистрации которого прошло менее 2-х лет, если: 1) размер уставного капитала вновь регистрируемого банка либо размер собственных средств (капитала) действующего банка составляет величину не менее 3 миллиардов 600 млн. руб.; 2) банк соблюдает установленную Инструкцией Банка России от 02.04.2010 N 135-И обязанность раскрывать неограниченному кругу лиц информацию о лицах, под контролем либо значительным влиянием которых находится банк (ч. 5 ст. 36 Закона о банках).
Вкладчиками могут быть все субъекты гражданского права: физические лица (граждане), юридические лица - как резиденты, так и нерезиденты, а также государственные и муниципальные образования.
К числу граждан, которые могут быть вкладчиками банка, ст. 37 Закона о банках относит граждан Российской Федерации, иностранных граждан и лиц без гражданства.
Несовершеннолетние в возрасте от 14 до 18 лет могут самостоятельно, без согласия родителей, усыновителей и попечителей вносить вклады в кредитные учреждения и распоряжаться ими (пп. 3 п. 2 ст. 26 ГК РФ). Однако закон не предоставляет указанным лицам права без письменного согласия своих законных представителей распоряжаться таким вкладом.
Вкладчики свободны в своем выборе банков с целью размещения во вкладах принадлежащих им денежных средств и вправе по своему усмотрению иметь несколько вкладов в разных банках.
Вкладчики распоряжаются своими вкладами и вправе получать по ним доходы (ст. ст. 837, 838 ГК РФ).
По договору банковского вклада не допускается совершение безналичных расчетных операций, за исключением операций по безналичному внесению и возврату вклада <1>. Однако правовой режим договора банковского вклада, заключенного с гражданином, допускает совершение по вкладам граждан ограниченного перечня расчетных операций, а именно перечисление денежных средств со счета по вкладу другим лицам (п. 2 ст. 843 ГК РФ). Отсюда следует, что по вкладам граждан разрешено осуществление банковских переводов. Допускается также перевод средств во вклад гражданина, осуществляемый по инициативе третьих лиц (ст. 841 ГК РФ).
--------------------------------
<1> Ефимова Л.Г. Комментарий к главе 44 ГК РФ "Банковский вклад" // Постатейный комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации. Т. 2; СПС "КонсультантПлюс".
В отношении юридических лиц закон содержит прямое ограничение, касающееся безналичных расчетов с использованием счетов по вкладам (п. 3 ст. 834 ГК РФ). Так, юридическим лицам запрещено перечислять денежные средства, которые находятся во вкладах (депозитах), на счета других лиц в целях соблюдения норм законодательства о противодействии легализации преступных доходов и финансированию терроризма.
| Поскольку в силу ст. ст. 834, 837 ГК РФ банк обязан выплачивать вкладчику проценты, договор банковского вклада является возмездным |
Форма договора банковского вклада. Договор банковского вклада является односторонне обязывающим и должен быть заключен в письменной форме. Несоблюдение письменной формы договора банковского вклада влечет недействительность этого договора. Такой договор является ничтожным (п. 2 ст. 836 ГК РФ).
Письменная форма договора банковского вклада считается соблюденной, если внесение вклада удостоверено сберегательной книжкой, сберегательным или депозитным сертификатом либо иным выданным банком вкладчику документом, отвечающим требованиям, предусмотренным для таких документов законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота (п. 1 ст. 836 ГК РФ).
Сберегательная книжка может быть именной или на предъявителя. Сберегательная книжка на предъявителя является ценной бумагой, в связи с этим правами по вкладу можно воспользоваться только при ее предъявлении. Отсутствие у вкладчика сберегательной книжки на предъявителя освобождает банк от обязательств по вкладу до восстановления вкладчиком своих прав по утраченной ценной бумаге в порядке вызывного производства (ст. 148 ГК РФ, гл. 34 ГПК РФ). Именная сберегательная книжка может выдаваться наряду с договором банковского вклада, оформленным в виде единого документа, а также и без него. Если именная сберегательная книжка утрачена или повреждена, банк не освобождается от своих обязательств и по заявлению вкладчика обязан выдать новую сберегательную книжку.
Дата добавления: 2018-10-25; просмотров: 255; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!