Какие данные бухучета используются
Для заполнения таблицы 2.2
"Незавершенные капитальные вложения"
При заполнении таблицы 2.2 используются данные о сальдо и оборотах по счетам 07 "Оборудование к установке" и 08 "Вложения во внеоборотные активы", включая данные аналитического учета по этим счетам.
1. Строка 5240 "Незавершенное строительство и незаконченные операции по приобретению, модернизации и т.п. основных средств - всего. За отчетный год"
| Графа "На начало года" строки 5240 | = | Дебетовое сальдо на начало отчетного года по счету 07 | + | Дебетовое сальдо на начало отчетного года по счету 08 (кроме субсчетов 08-5 и 08-8) |
| Графа "Изменения за период. Затраты за период" строки 5240 | = | Дебетовый оборот за отчетный период по счету 07 | + | Дебетовый оборот за отчетный период по счету 08 (за исключением субсчетов 08-5 и 08-8), кроме корреспонденций со счетом 07 |
| Графа "Изменения за период. Списано" строки 5240 | = | Кредитовый оборот за отчетный период по счету 07 (кроме корреспонденции со счетом 08) | + | Кредитовый оборот за отчетный период по счету 08 (за исключением субсчетов 08-5 и 08-8), кроме корреспонденции со счетами 01 и 03 |
| Графа "Изменения за период. Принято к учету в качестве основных средств или увеличена стоимость" строки 5240 | = | Кредитовый оборот за отчетный период по счету 08 в корреспонденции со счетами 01, 03 |
| Графа "На конец периода" строки 5240 | = | Дебетовое сальдо на конец отчетного периода по счету 07 | + | Дебетовое сальдо на конец отчетного периода по счету 08 (кроме субсчетов 08-5 и 08-8) |
|
|
|
2. Строка 5250 "Незавершенное строительство и незаконченные операции по приобретению, модернизации и т.п. основных средств - всего. За предыдущий год"
В общем случае данные о наличии и движении незавершенных капитальных вложений в объекты ОС за предыдущий год переносятся из таблицы 2.2 Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах за этот предыдущий год.
Строки 5241, 5242, 5243...
По указанным строкам приводится расшифровка показателей строки 5240 по видам незавершенных капитальных вложений в объекты ОС, имеющихся у организации в отчетном году. Показатели этих строк могут определяться по формулам, приведенным выше, с использованием данных аналитического учета по видам незавершенных капитальных вложений.
Строки 5251, 5252, 5253...
По указанным строкам приводится расшифровка показателей строки 5250 по видам незавершенных капитальных вложений в объекты ОС, имевшихся у организации в прошлом отчетном году. В общем случае данные о наличии и движении незавершенных капитальных вложений по их видам за предыдущий год переносятся из таблицы 2.2 Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах за этот предыдущий год.
|
|
|
Пример заполнения таблицы 2.2 "Незавершенные капитальные вложения"
ПРИМЕР 15.2
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 08, субсчета 08-3 "Строительство объектов основных средств", 08-4 "Приобретение объектов основных средств", аналитический учет по объектам капитальных вложений, за 2016 г.:
| Объекты капитальных вложений | Сальдо на начало периода | Оборот за период | Сальдо на конец периода | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| Субсчет 08-3 "Строительство объектов основных средств" | ||||||
| Здания | 2 700 000 | 3 239 100 | 5 939 100 | |||
| Итого | 2 700 000 | 3 239 100 | 5 939 100 | |||
| Субсчет 08-4 "Приобретение объектов основных средств" | ||||||
| Машины и оборудование | 312 205 | 247 795 | 560 000 | |||
| Транспортные средства | 350 000 | 350 000 | ||||
| Итого | 312 205 | 597 795 | 910 000 | |||
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 07 за 2016 г.:
| Объекты капитальных вложений | Сальдо на начало периода | Оборот за период
| Сальдо на конец периода | |||||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |||
| Производственная линия | 860 000 | 860 000 | ||||||
| Итого | 860 000 | 860 000 | ||||||
Фрагмент таблицы 2.2 Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах за 2015 г.:
| Наименование показателя | Код | Период | На начало года | Изменения за период | На конец периода | ||
| затраты за период | списано | принято к учету в качестве основных средств или увеличена стоимость | |||||
| Незавершенное строительство и незаконченные операции по приобретению, модернизации и т.п. основных средств - всего | 5240 | за 2015 г. | 1604 | 2556 | (-) | (1148) | 3012 |
| 5250 | за 2014 г. | ||||||
| в том числе: | |||||||
| Здания | 5241 | за 2015 г. | 1000 | 2130 | (-) | (430) | 2700 |
| 5251 | за 2014 г. | ||||||
| Машины и оборудование | 5242 | за 2015 г. | 604 | 362 | (-) | (654) | 312 |
| 5252 | за 2014 г. | ||||||
| Транспортные средства | 5203 | за 2015 г. | - | - | (-) | (-) | - |
| 5213 | за 2014 г. | ||||||
| Оргтехника | 5204 | за 2015 г. | - | 64 | (-) | (64) | - |
| 5214 | за 2014 г. | ||||||
|
|
|
Решение
Таблица 2.2 Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах будет выглядеть следующим образом.
| Наименование показателя | Код | Период | На начало года | Изменения за период | На конец периода | ||
| затраты за период | списано | принято к учету в качестве основных средств или увеличена стоимость | |||||
| Незавершенное строительство и незаконченные операции по приобретению, модернизации и т.п. основных средств - всего | 5240 | за 2016 г. | 3012 | 4697 | (-) | (910) | 6799 |
| 5250 | за 2015 г. | 1604 | 2556 | (-) | (1148) | 3012 | |
| в том числе: | |||||||
| Здания | 5241 | за 2016 г. | 2700 | 3239 | (-) | (-) | 5939 |
| 5251 | за 2015 г. | 1000 | 2130 | (-) | (430) | 2700 | |
| Машины и оборудование | 5242 | за 2016 г. | 312 | 1032 | (-) | (560) | 860 |
| 5252 | за 2015 г. | 604 | 362 | (-) | (654) | 312 | |
| Транспортные средства | 5203 | за 2016 г. | - | 350 | (-) | (350) | - |
| 5213 | за 2015 г. | - | - | (-) | (-) | - | |
| Оргтехника | 5204 | за 2016 г. | - | - | (-) | (-) | - |
| 5214 | за 2015 г. | - | 64 | (-) | (64) | - | |
3.5.2.3. Таблица 2.3 "Изменение стоимости основных средств
Дата добавления: 2018-09-22; просмотров: 433; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!