Какие данные бухучета используются
Для заполнения таблицы 2.1
"Наличие и движение основных средств"
При заполнении таблицы 2.1 используются данные о сальдо и оборотах по счетам 01 "Основные средства", 02 "Амортизация основных средств" и 03 "Доходные вложения в материальные ценности", включая данные аналитического учета по этим счетам.
1. Строка 5200 "Основные средства (без учета доходных вложений в материальные ценности) - всего. За отчетный год"
| Графа "На начало года. Первоначальная стоимость" строки 5200 | = | Дебетовое сальдо на начало отчетного года по счету 01 |
| Графа "На начало года. Накопленная амортизация" строки 5200 | = | Кредитовое сальдо на начало отчетного года по счету 02, аналитический счет учета амортизации ОС |
| Графа "Изменения за период. Поступило" строки 5200 | = | Дебетовый оборот за отчетный период по счету 01 в корреспонденции со счетом 08 |
| Графа "Изменения за период. Выбыло. Первоначальная стоимость" строки 5200 | = | Оборот за отчетный период между субсчетами счета 01: дебет субсчета "Выбытие ОС" в корреспонденции с кредитом субсчета "ОС в эксплуатации" <*> |
| Графа "Изменения за период. Выбыло. Накопленная амортизация" строки 5200 | = | Дебетовый оборот за отчетный период по счету 02, аналитический счет учета амортизации ОС, в корреспонденции со счетом 01, субсчет "Выбытие ОС" <*> |
| Графа "Изменения за период. Начислено амортизации" строки 5200 | = | Кредитовый оборот за отчетный период по счету 02, аналитический счет учета амортизации ОС (кроме оборотов в связи с дооценкой ОС) |
| Графа "Изменения за период. Переоценка. Первоначальная стоимость" строки 5200 <**> | = | Дебетовый оборот за отчетный период по счету 01 в корреспонденции со счетами 83, 91, субсчет 91-1 | - | Кредитовый оборот за отчетный период по счету 01 в корреспонденции со счетами 83, 91, субсчет 91-2, в связи с уценкой ОС |
| Графа "Изменения за период. Переоценка. Накопленная амортизация" строки 5200 <***> | = | Кредитовый оборот за отчетный период по счету 02 (аналитический счет учета амортизации ОС) в корреспонденции со счетами 83, 91, субсчет 91-2, в связи с дооценкой ОС | - | Дебетовый оборот за отчетный период по счету 02 (аналитический счет учета амортизации ОС) в корреспонденции со счетами 83, 91, субсчет 91-1 |
| Графа "На конец периода. Первоначальная стоимость" строки 5200 | = | Дебетовое сальдо на конец отчетного периода по счету 01 |
| Графа "На конец периода. Накопленная амортизация" строки 5200 | = | Кредитовое сальдо на конец отчетного периода по счету 02, аналитический счет учета амортизации ОС |
--------------------------------
<*> При условии, что процесс выбытия на отчетную дату завершен.
<**> Если результатом станет отрицательная величина, то ее следует привести в таблице 2.1 в круглых скобках.
<***> Показатели начисленной амортизации в таблице 2.1 являются отрицательными и приводятся в круглых скобках. Поэтому если результатом станет отрицательная величина, то это означает уменьшение отрицательного показателя. В таблице ее следует привести без круглых скобок.
2. Строка 5210 "Основные средства (без учета доходных вложений в материальные ценности) - всего. За предыдущий год"
В общем случае данные о наличии и движении ОС за предыдущий год переносятся из таблицы 2.1 Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах за этот предыдущий год.
Строки 5201, 5202, 5203...
По указанным строкам приводится расшифровка показателей строки 5200 по видам ОС, имеющихся у организации в отчетном году. Показатели этих строк могут определяться по формулам, приведенным выше, с использованием данных аналитического учета по видам ОС.
Строки 5211, 5212, 5213...
По указанным строкам приводится расшифровка показателей строки 5210 по видам ОС, имевшихся у организации в прошлом отчетном году. В общем случае данные о наличии и движении ОС по их видам за предыдущий год переносятся из таблицы 2.1 Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах за этот предыдущий год.
5. Строка 5220 "Учтено в составе доходных вложений в материальные ценности - всего. За отчетный год"
| Графа "На начало года. Первоначальная стоимость" строки 5220 | = | Дебетовое сальдо на начало отчетного года по счету 03 |
| Графа "На начало года. Накопленная амортизация" строки 5220 | = | Кредитовое сальдо на начало отчетного года по счету 02, аналитический счет учета амортизации доходных вложений в материальные ценности |
| Графа "Изменения за период. Поступило" строки 5220 | = | Дебетовый оборот за отчетный период по счету 03 в корреспонденции со счетом 08 |
| Графа "Изменения за период. Выбыло. Первоначальная стоимость" строки 5220 | = | Оборот за отчетный период между субсчетами счета 03: дебет субсчета "Выбытие материальных ценностей" в корреспонденции с субсчетом "Материальные ценности в эксплуатации" <*> |
| Графа "Изменения за период. Выбыло. Накопленная амортизация" строки 5220 | = | Дебетовый оборот за отчетный период по счету 02, аналитический счет учета амортизации доходных вложений в материальные ценности, в корреспонденции со счетом 03, субсчет "Выбытие материальных ценностей" <*> |
| Графа "Изменения за период. Начислено амортизации" строки 5220 | = | Кредитовый оборот за отчетный период по счету 02, аналитический счет учета амортизации доходных вложений в материальные ценности (кроме оборотов в связи с дооценкой доходных вложений в материальные ценности) |
| Графа "Изменения за период. Переоценка. Первоначальная стоимость" строки 5220 <**> | = | Дебетовый оборот за отчетный период по счету 03 в корреспонденции со счетами 83, 91, субсчет 91-1 | - | Кредитовый оборот за отчетный период по счету 03 в корреспонденции со счетами 83, 91, субсчет 91-2, в связи с уценкой доходных вложений в материальные ценности |
| Графа "Изменения за период. Переоценка. Накопленная амортизация" строки 5220 <***> | = | Кредитовый оборот за отчетный период по счету 02 (аналитический счет учета амортизации доходных вложений в материальные ценности) в корреспонденции со счетами 83, 91, субсчет 91-2, в связи с дооценкой доходных вложений в материальные ценности | - | Дебетовый оборот за отчетный период по счету 02 (аналитический счет учета амортизации доходных вложений в материальные ценности) в корреспонденции со счетами 83, 91, субсчет 91-1 |
| Графа "На конец периода. Первоначальная стоимость" строки 5220 | = | Дебетовое сальдо на конец отчетного периода по счету 03 |
| Графа "На конец периода. Накопленная амортизация" строки 5220 | = | Кредитовое сальдо на конец отчетного периода по счету 02, аналитический счет учета амортизации доходных вложений в материальные ценности |
--------------------------------
<*> При условии, что процесс выбытия на отчетную дату завершен.
<**> Если результатом станет отрицательная величина, то ее следует привести в таблице 2.1 в круглых скобках.
<***> Показатели начисленной амортизации в таблице 2.1 являются отрицательными и приводятся в круглых скобках. Поэтому если результатом станет отрицательная величина, то это означает уменьшение отрицательного показателя. В таблице ее следует привести без круглых скобок.
6. Строка 5230 "Учтено в составе доходных вложений в материальные ценности - всего. За предыдущий год"
В общем случае данные о наличии и движении доходных вложений в материальные ценности за предыдущий год переносятся из таблицы 2.1 Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах за этот предыдущий год.
Строки 5221, 5222, 5223...
По указанным строкам приводится расшифровка показателей строки 5220 по видам доходных вложений в материальные ценности, имеющихся у организации в отчетном году. Показатели этих строк могут определяться по формулам, приведенным выше, с использованием данных аналитического учета по видам доходных вложений в материальные ценности.
Строки 5231, 5232, 5233...
По указанным строкам приводится расшифровка показателей строки 5230 по видам доходных вложений в материальные ценности, имевшихся у организации в прошлом отчетном году. В общем случае данные о наличии и движении доходных вложений в материальные ценности по их видам за предыдущий год переносятся из таблицы 2.1 Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах за этот предыдущий год.
Пример заполнения таблицы 2.1 "Наличие и движение основных средств"
ПРИМЕР 15.1
В 2016 г.:
- приобретено оборудование стоимостью 560 000 руб.;
- приобретен легковой автомобиль стоимостью 300 000 руб.;
- дооборудован грузовой автомобиль (первоначальная стоимость увеличилась на 50 000 руб.);
- продано оборудование первоначальной стоимостью 1 289 697 руб. с накопленной амортизацией 304 000 руб.;
- проданы транспортные средства первоначальной стоимостью 677 723 руб. с накопленной амортизацией 37 000 руб.;
- продана оргтехника первоначальной стоимостью 30 000 руб. с накопленной амортизацией 2000 руб.;
- на конец 2016 г. произведена переоценка основных средств. В результате восстановительная стоимость здания увеличена на 140 000 руб., амортизация - на 20 000 руб.
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 01, субсчет "ОС в эксплуатации", аналитический учет по группам ОС, за 2016 г.:
| Группы ОС | Сальдо на начало периода | Оборот за период | Сальдо на конец периода | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| Здания | 5 180 000 | 140 000 | 5 320 000 | |||
| Машины, оборудование | 6 510 657 | 560 000 | 1 288 697 | 5 781 960 | ||
| Транспортные средства | 1 264 763 | 350 000 | 677 723 | 937 040 | ||
| Оргтехника | 350 000 | 30 000 | 320 000 | |||
| Итого | 13 305 420 | 1 050 000 | 1 996 420 | 12 359 000 | ||
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 03, аналитический учет по группам ОС, за 2016 г.:
| Группы ОС | Сальдо на начало периода | Оборот за период | Сальдо на конец периода | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| Машины, оборудование | 3 200 000 | 3 200 000 | ||||
| Итого | 3 200 000 | 3 200 000 | ||||
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 02, субсчета "Амортизация ОС" и "Амортизация доходных вложений в материальные ценности", аналитический учет по группам ОС, за 2016 г.:
| Группы ОС | Сальдо на начало периода | Оборот за период | Сальдо на конец периода | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| Субсчет "Амортизация ОС" | ||||||
| Здания | 777 000 | 125 000 | 902 000 | |||
| Машины, оборудование | 483 970 | 304 270 | 270 300 | 450 000 | ||
| Транспортные средства | 92 873 | 37 000 | 83 926 | 139 799 | ||
| Оргтехника | 46 437 | 2 000 | 25 462 | 69 899 | ||
| Итого | 1 400 280 | 343 270 | 504 688 | 1 561 698 | ||
| Субсчет "Амортизация доходных вложений в материальные ценности" | ||||||
| Машины, оборудование | 872 727 | 290 904 | 1 163 631 | |||
| Итого | 872 727 | 290 904 | 1 163 631 | |||
Фрагмент таблицы 2.1 Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах за 2015 г.:
| Наименование показателя | Код | Период | На начало года | Изменения за период | На конец периода | |||||||
| первоначальная стоимость | накопленная амортизация | поступило | выбыло объектов | начислено амортизации | переоценка | первоначальная стоимость | накопленная амортизация | |||||
| первоначальная стоимость | накопленная амортизация | первоначальная стоимость | накопленная амортизация | |||||||||
| Основные средства (без учета доходных вложений в материальные ценности) - всего | 5200 | за 2015 г. | 12 800 | (837) | 1148 | (730) | 65 | (621) | 88 | (8) | 13 305 | (1400) |
| 5210 | за 2014 г. | |||||||||||
| в том числе: | ||||||||||||
| Здания | 5201 | за 2015 г. | 4662 | (502) | 430 | (-) | - | (267) | 88 | (8) | 5180 | (777) |
| 5211 | за 2014 г. | |||||||||||
| Машины, оборудование | 5202 | за 2015 г. | 5857 | (224) | 654 | (-) | - | (260) | - | - | 6511 | (484) |
| 5212 | за 2014 г. | |||||||||||
| Транспортные средства | 5203 | за 2015 г. | 1995 | (74) | - | (730) | 65 | (84) | - | - | 1265 | (93) |
| 5213 | за 2014 г. | |||||||||||
| Оргтехника | 5204 | за 2015 г. | 286 | (37) | 64 | (-) | - | (10) | - | - | 350 | (46) |
| 5214 | за 2014 г. | |||||||||||
| Учтено в составе доходных вложений в материальные ценности - всего | 5220 | за 2015 г. | 3200 | (582) | - | (-) | - | (291) | - | - | 3200 | (873) |
| 5230 | за 2014 г. | |||||||||||
| в том числе: | ||||||||||||
| Машины, оборудование | 5221 | за 2015 г. | 3200 | (582) | - | (-) | - | (291) | - | - | 3200 | (873) |
| 5231 | за 2014 г. | |||||||||||
Решение
Таблица 2.1 Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о финансовых результатах будет выглядеть следующим образом.
| Наименование показателя | Код | Период | На начало года | Изменения за период | На конец периода | |||||||
| первоначальная стоимость | накопленная амортизация | поступило | выбыло объектов | начислено амортизации | переоценка | первоначальная стоимость | накопленная амортизация | |||||
| первоначальная стоимость | накопленная амортизация | первоначальная стоимость | накопленная амортизация | |||||||||
| Основные средства (без учета доходных вложений в материальные ценности) - всего | 5200 | за 2016 г. | 13 305 | (1400) | 910 | (1997) | 343 | (484) | 140 | (20) | 12 358 | (1561) |
| 5210 | за 2015 г. | 12 800 | (837) | 1 148 | (730) | 65 | (621) | 88 | (8) | 13 305 | (1400) | |
| в том числе: | ||||||||||||
| Здания | 5201 | за 2016 г. | 5180 | (777) | - | (-) | - | (105) | 140 | (20) | 5320 | (902) |
| 5211 | за 2015 г. | 4662 | (502) | 430 | (-) | - | (267) | 88 | (8) | 5180 | (777) | |
| Машины, оборудование | 5202 | за 2016 г. | 6511 | (484) | 560 | (1289) | 304 | (270) | - | - | 5781 | (450) |
| 5212 | за 2015 г. | 5857 | (224) | 654 | (-) | - | (260) | - | - | 6511 | (484) | |
| Транспортные средства | 5203 | за 2016 г. | 1265 | (93) | 350 | (678) | 37 | (84) | - | - | 937 | (140) |
| 5213 | за 2015 г. | 1995 | (74) | - | (730) | 65 | (84) | - | - | 1265 | (93) | |
| Оргтехника | 5204 | за 2016 г. | 350 | (46) | - | (30) | 2 | (25) | - | - | 320 | (70) |
| 5214 | за 2015 г. | 286 | (37) | 64 | (-) | - | (10) | - | - | 350 | (46) | |
| Учтено в составе доходных вложений в материальные ценности - всего | 5220 | за 2016 г. | 3200 | (873) | - | (-) | - | (291) | - | - | 3200 | (1164) |
| 5230 | за 2015 г. | 3200 | (582) | - | (-) | - | (291) | - | - | 3200 | (873) | |
| в том числе: | ||||||||||||
| Машины, оборудование | 5221 | за 2016 г. | 3200 | (873) | - | (-) | - | (291) | - | - | 3200 | (1164) |
| 5231 | за 2015 г. | 3200 | (582) | - | (-) | - | (291) | - | - | 3200 | (873) | |
3.5.2.2. Таблица 2.2 "Незавершенные капитальные вложения"
Данная таблица имеет следующий вид (с учетом кодов строк, приведенных в Приложении N 4 к Приказу Минфина России от 02.07.2010 N 66н).
| Наименование показателя | Код | Период | На начало года | Изменения за период | На конец периода | ||
| затраты за период | списано | принято к учету в качестве основных средств или увеличена стоимость | |||||
| Незавершенное строительство и незаконченные операции по приобретению, модернизации и т.п. основных средств - всего | 5240 | за 20__ г. <*> | ( ) | ( ) | |||
| 5250 | за 20__ г. <**> | ( ) | ( ) | ||||
| в том числе: (группа объектов) | 5241 | за 20__ г. <*> | ( ) | ( ) | |||
| 5251 | за 20__ г. <**> | ( ) | ( ) | ||||
| (группа объектов) | 5242 | за 20__ г. <*> | ( ) | ( ) | |||
| 5252 | за 20__ г. <**> | ( ) | ( ) | ||||
| и т.д. | |||||||
--------------------------------
<*> Указывается отчетный год.
<**> Указывается предыдущий год.
Данная таблица является пояснением к строке 1150 "Основные средства", строке 1190 "Прочие внеоборотные активы" или к отдельной дополнительно введенной организацией строке "Незавершенные капитальные вложения" разд. I "Внеоборотные активы" Бухгалтерского баланса в зависимости от того, в какой строке баланса организация отражает незавершенные капитальные вложения. Таблица представляет информацию о стоимости незавершенных капитальных вложений на начало и конец периода, а также о ее изменении за период.
В данной таблице не приводятся затраты, которые впоследствии будут приняты на учет в качестве НМА или НИОКР. Такие затраты показываются в таблице 1.5 "Незаконченные и неоформленные НИОКР и незаконченные операции по приобретению нематериальных активов".
Дата добавления: 2018-09-22; просмотров: 443; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!