Групування активів підприємства за ліквідністю
| № з/п | Назва групи | Склад групи (коди рядків статей балансу) | Сума, тис. грн. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
Таблиця 4.2
Групування пасивів підприємства за термінами погашення
| № з/п | Назва групи | Склад групи (коди рядків статей балансу) | Сума, тис. грн. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
Таблиця 4.3
Групування господарських засобів підприємства та джерел їх формування за ступенем ліквідності та термінами погашення
| Група активів | Значення тис. грн. | Знак співвідношення (< чи >) | Група пасивів | Значення тис. грн. |
| А1 | П1 | |||
| А2 | П2 | |||
| А3 | П3 | |||
| А4 | П4 |
4.2. Проаналізувати платоспроможність підприємства. Результати оформити у вигляді табл. 4.4.
Таблиця 4.3
Показники ліквідності підприємства
| Показник ліквідності | Нормальне (критичне) значення | На початок року | На кінець року | Відхилення |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
Тема 5. АНАЛІЗ ГРОШОВИХ ПОТОКІВ
Програма теми
Економічна сутність, цілі та значення фінансового аналізу в процесі управління грошовими активами. Техніка та порядок попереднього аналізу грошових коштів.
Класифікація вхідних та вихідних грошових потоків у господарській діяльності підприємства. Прямий та непрямий методи оцінювання руху грошових коштів: способи здійснення, їх переваги та недоліки. Основні причини невідповідності величин грошових потоків сумі отриманого прибутку.
|
|
|
Аналіз грошових потоків за напрямами діяльності. Аналіз формування позитивного грошового потоку. Аналіз обсягу та структури негативного грошового потоку. Аналіз синхронності формування позитивного та негативного грошового потоку.
Методика розрахунку фінансової потреби підприємства.
Література: 1, с. 219-272; 2; 3; 4, с. 185-252; 5.
Питання для підготовки до лекційних і практичних занять
1. Сутність фінансового аналізу грошових потоків.
2. Мета аналізу грошових потоків підприємства.
3. Визначення вхідного і вихідного грошових потоків.
4. Суть прямого методу оцінки грошових потоків.
5. Суть непрямого методу оцінки грошових потоків.
6. Переваги та недоліки прямого та непрямого методів оцінки грошових потоків.
7. Види діяльності, які лежать в основі аналізу грошових потоків підприємства.
8. Аналіз позитивного грошового потоку.
9. Аналіз негативного грошового потоку.
10. Методика розрахунку фінансової потреби підприємства.
Тестові питання
1. Надходження грошових коштів на підприємство називають вихідним грошовим потоком. А) так; Б) ні.
2. Виплати грошових коштів підприємством називають додатним грошовим потоком. А) так; Б) ні.
3. Валовий грошовий потік визначається як різниця між позитивним і негативним грошовими потоками. А) так; Б) ні.
|
|
|
4. Чистий грошовий потік включає в себе всю сукупність надходжень і виплат грошових коштів за аналізований період в розрізі окремих інтервалів.
А) так; Б) ні.
5. Пріоритетний грошовий потік включає виплати грошових коштів, які є обов’язковими і необхідними для нормального ведення господарської діяльності, та мають порівняно з іншими виплатами першочерговий характер.
А) так; Б) ні.
6. Фінансовий потік включає виплати грошових коштів для фінансування поточної господарської діяльності, за винятком пріоритетних платежів. А) так; Б) ні.
7. Дефіцитний грошовий потік існує тоді, коли надходження грошових коштів підприємства істотно перевищують його потреби в коштах для здійснення подальших виплат. А) так; Б) ні.
8. Дискретний грошовий потік охоплює надходження і виплати грошових коштів за операціями, що здійснюються постійно. А) так; Б) ні.
9. Регулярний грошовий потік включає надходження і виплати грошових коштів при здійсненні певних одиничних (нетипових) операцій. А) так; Б) ні.
10. Непрямий спосіб формування грошового потоку від операційної діяльності передбачає безпосереднє відображення позитивних грошових потоків в розрізі джерел надходження коштів, а негативних – за напрямками витрат грошей. А) так; Б) ні.
|
|
|
11. Прямий спосіб дає змогу дослідити взаємозв’язок між чистим грошовим потоком і фінансовим результатом діяльності підприємства за звітний період. А) так; Б) ні.
12. Сутність прямого способу полягає у визначенні чистого грошового потоку через коригування величини прибутку від звичайної діяльності до оподаткування на суми змін поточних активів і зобов’язань. А) так; Б) ні.
13. Рівень збалансованості грошових потоків визначають за допомогою коефіцієнта синхронності позитивного і негативного грошових потоків. А) так; Б) ні.
14. Оптимальним для коефіцієнта збалансованості грошових потоків вважають значення, рівне одиниці. А) так; Б) ні.
15. Оптимальним є наближення значення коефіцієнта синхронності грошових потоків до нуля. А) так; Б) ні.
16. Фінансовий цикл визначається як тривалість процесу виробництва та реалізації продукції, зменшена на термін погашення дебіторської заборгованості, і збільшена на період погашення кредиторської заборгованості.
А) так; Б) ні.
17. Додатне значення чистого грошового потоку від фінансової діяльності свідчить про додаткове залучення коштів за рахунок погашення дебіторської заборгованості. А) так; Б) ні.
|
|
|
18. Аналіз динаміки грошових потоків проводять за допомогою розрахунку питомої ваги грошових потоків від видів діяльності й окремих джерел чи напрямів використання в загальному грошовому потоці підприємства. А) так; Б) ні.
19. За допомогою непрямого способу оцінки формування чистого грошового потоку можна дослідити і ключові напрямки відтоку грошових коштів у розрізі як конкретних контрагентів, так і статей витрат підприємства.
А) так; Б) ні.
20. Одним з ключових завдань аналізу грошових потоків є визначення платоспроможності підприємства. А) так; Б) ні.
Практичні завдання
5.1. На основі Звіту про рух грошових коштів підприємства (Додаток 1) провести аналіз обсягу та структури грошових потоків у розрізі видів діяльності. Порахувати показники рентабельності залишку грошових коштів, витрачених грошових коштів, отриманих грошових коштів, чистого грошового потоку, достатності чистого грошового потоку, зробити висновки.
Тема 6. АНАЛІЗ КРЕДИТОСПРОМОЖНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА
Програма теми
Сутність кредитоспроможності та необхідність її оцінювання. Оцінювання кредитоспроможності позичальника. Аналіз ефективності використання короткострокових і довгострокових кредитів.
Література: 1, с. 335-363; 2; 3; 5.
Дата добавления: 2018-08-06; просмотров: 373; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!