Отграничение от гражданско-правовых отношений
Это преступление умышленное. Если отношение пусть даже при наличии обмана такое, что ущерб причиняется по неосторожности – состава не будет и возмещение ущерба будет в рамках гр-пр дела.
Установление размера уклонения
Размер уклонения чётко устанавливается в судебном решении.
Определение субъекта преступления
1) в случае уклонения от погашения кредиторской задолженности физическим лицом – общий;
2) если имеет место уклонение от погашения кредиторской задолженности организацией – субъект специальный – руководитель организации
- Привлекаем то лицо, на котором лежит обязанность.
Содержание понятия кредиторской задолженности
Кредиторская задолженность – это долг (понятие соответствует понятию ГП. Это любой вид неисполнения обязательства должником).
Криминальные банкротства (195-197 УК РФ)
НЕПРАВОМЕРНЫЕ ДЕЙСТВИЯ ПРИ БАНКРОТСТВЕ – СТ. 195 УК
Сокрытие имущества, имущественных прав или имущественных обязанностей, сведений об имуществе, о его размере, местонахождении либо иной информации об имуществе, имущественных правах или имущественных обязанностях, передача имущества во владение иным лицам, отчуждение или уничтожение имущества должника - юридического лица, гражданина, в том числе индивидуального предпринимателя, а равно сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность юридического лица или индивидуального предпринимателя, если эти действия совершены при наличии признаков банкротства и причинили крупный ущерб, за исключением случаев, предусмотренных ст. 172.1 УК РФ
|
|
|
ОБЪЕКТИВНАЯ СТОРОНА:
1) Общественно опасное деяние
Хотя бы одно из действий:
сокрытие имущества, имущественных прав или имущественных обязанностей, сведений об имуществе, о его размере, местонахождении либо иной информации об имуществе, имущественных правах или имущественных обязанностях,
передача имущества во владение иным лицам,
отчуждение или уничтожение имущества,
сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность юридического лица или индивидуального предпринимателя
2) Обстановка совершения преступления: указанные действия совершены при наличии признаков банкротства
3) Общественно опасные последствия: крупный ущерб
Причинная связь
СС: вина в виде прямого или косвенного умысла
ПРОБЛЕМЫ КВАЛИФИКАЦИИ:
1) Допустимость квалификации по совокупности с преступлениями, предусмотренными ст. 145, 160, 198, 199, 199.2 УК РФ
2) Что значит понятие «при банкротстве»?
|
|
|
Признак ОС – обстановка – признак банкротства.
Банкротство – это признанная арбитражным судом неспособность должника удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и/или исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.
Ст. 3 ФЗ «О банкротстве» от 26 окт 2002 №127-фз
Итог: возбуждение арбитражным судом производства по делу о несостоятельности (банкротстве)не является обязательным для наличия признака банкротства по ст. ст. 195 и 196 УК.
3) Уголовно-правовая оценка действий фактических руководителей, учредителей
НАЛОГОВЫЕ ПРЕСТУПЛЕНИЯ (ст. 198,199,199.1,2,3,4)
¾ Уклонение физического лица от уплаты налогов, сборов и (или) физического лица - плательщика страховых взносов от уплаты страховых взносов (ст. 198 УК РФ)
¾ Уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией - плательщиком страховых взносов (ст. 199 УК РФ)
¾ Неисполнение обязанностей налогового агента ( ст. 199.1 УК РФ)
¾ Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов (ст. 199.2 УК РФ)
|
|
|
¾ Уклонение страхователя - физического лица от уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в государственный внебюджетный фонд (199.3 УК РФ)
¾ Уклонение страхователя-организации от уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в государственный внебюджетный фонд (ст. 199.4 УК РФ)
На самом деле речь не только в уклонении от уплаты налогов.
· Налоги
· Сборы
· Страховые взносы
До лета этого года – до 29 июля – в УК РФ было предесмотрено только 4 налоговых преступления. Последних двух не было. Более того, предметом первых четырёх не были страховые взносы.
В связи с изменениями в НК появились статьи, связанные со страховыми взносами.
Специфический способ – невнесение сведений, непредоставление декларации – составы налогового мошенничества (сопряженные с обманом). У нас традиционно называется уклонением от уплаты налогов.
По зап образцу мы включили ещё 2 состава, где речь также о фиск преступлениях – неисполнение обязанности налогового агента;
Я работаю в СПбГУ и мой налоговый агент – СПбГУ, который уплачивает НДФЛ как мой работодатель (он является моим налоговым агентом – обязанность перечислять НДФЛ лежит на СПбГУ).
Иногда прячут имущество, за счет которого должна погашаться налоговая задолженность ->ст. 199.2
Дата добавления: 2018-08-06; просмотров: 235; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!