Оборотная ведомость по синтетическим счетам
| № счета | Наименование счетов | Остаток на начало месяца (руб.) | Обороты за месяц (руб.) | Остаток на конец месяца (руб.) | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 01 | Основные средства | ||||||
| 02 | Амортизация ОС | ||||||
| 04 | Нематериальные активы | ||||||
| 05 | Амортизация НА | ||||||
| 08 | Уставный капитал | ||||||
| 10 | Материалы | ||||||
| 20 | Основное производство | ||||||
| 50 | Касса | ||||||
| 51 | Расчетный счет | ||||||
| 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | ||||||
| 68 | Расчеты по налогам и сборам | ||||||
| 69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | ||||||
| 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | ||||||
| 80 | Уставный капитал | ||||||
| 84 | Нераспределенная прибыль | ||||||
| 90 | Продажи | ||||||
| 91 | Прочие доходы и расходы | ||||||
| 99 | Прибыли и убытки | ||||||
| ИТОГО | Сумма = | Сумме | Сумма = | Сумме | Сумма = | Сумме | |
Шахматные балансы (шахматная ведомость) включает в себя все признаки оборотно-сальдового баланса.
Шахматный оборотный баланс на 01 января 2002 года
| Кредит счетов Дебет счетов | Сальдо на 01.01.2002 г. (актив) | Основные средства | Нематериальные активы | Вложения во внеоборотные активы | Материалы | Основное производство | Касса | Расчетный счет | Расчеты с персоналом по оплате труда | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | Расчеты с учредителями | Уставный капитал | Итого оборотов по дебету счетов | Сальдо на 01.02.2002 г. (актив) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 |
| Сальдо на 01.01.02 (Пассив) 012001 г | * | * | |||||||||||||
| Основные средства | * | ||||||||||||||
| Нематериальные активы | * | ||||||||||||||
| Вложения во вне-оборотные активы | * | * | |||||||||||||
| Материа- лы | |||||||||||||||
| Основное производство | * | * | |||||||||||||
| Касса | * | ||||||||||||||
| Расчетный счет | * | ||||||||||||||
| Расчеты с персонало по оплате труда | * | ||||||||||||||
| Расчеты по соци-альному страхованию | * | ||||||||||||||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | |||||||||||||||
| Расчеты с учредителями | * | ||||||||||||||
| Уставный капитал | |||||||||||||||
| Итого оборотов по кредиту счетов | |||||||||||||||
| Сальдо на 01.02.02 (пассив) | х | Х |
Преимущества:
1. Однородные хозяйственные операции представлены с двух позиций: по дебету и по кредиту одних и тех же счетов.
2.Сокращение количества счетных записей, т.к. сумма по корреспондирующим (взаимосвязанным) счетам записывается один раз при сохранении принципа двойной записи на пересечении дебетуемого и кредитуемого счетов.
3.Возрастает наглядность в использовании отдельных активов и источников их формирования, т.к. построение такого баланса отражает обобщенные их показатели.
В результате всего вышесказанного, усиливается контроль за экономическими событиями, т.к. они обобщаются по однородным хозяйственным операциям.
2.2 Построение бухгалтерского баланса в Российской Федерации
Баланс отражает состояние хозяйства в денежном выражении в валюте Российской Федерации.
Правильно построить бухгалтерский баланс значит:
1.Полностью охватить хозяйственный процесс организации во всем ее многообразии;
2.Дать надлежащую группировку хозяйственных явлений;
3.Изучить связь между этими явлениями на основе правильной корреспонденции счетов, что дает возможность анализировать не только финансово-хозяйственную деятельность организации, но и движение ее имущественных средств.
В отечественной практике бухгалтерский баланс представлен в виде двусторонней таблицы, в левой части которой расположен Актив, а в правой - Пассив.
В активе баланса представлены средства организации с точки зрения их состава и размещения.
Статьи актива размещаются в балансе по степени подвижности имущества (по степени ликвидности), т.е. в прямой зависимости от того, с какой быстротой данная часть имущества может приобрести денежную форму.
В отечественной практике актив строится, как правило, в порядке возрастающей ликвидности, при которой в разделе 1 баланса показывается недвижимое имущество, которое практически до своих последних дней сохраняется первоначальную форму.
Пассив баланса показывает, какая величина средств (капитала) вложена в хозяйственную деятельность организации, а также кто и в какой форме участвовал в создании ее имущественной массы, т.е. представлены источники формирования и назначение средств организации. В рыночной экономике пассив определяется как обязательства за полученные ценности (услуги) или требования (обязательства) на полученные организацией ресурсы (активы).
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
| Актив | Код строки | На на-чало отчет-ного пери-ода | На ко-нец отчет-ного пери-ода | Пассив | Код строки | На на-чало отчет-ного пери-ода | На конец отчет-ного пери-ода |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | б | 7 | 8 |
| I. Внеоборотные активы Нематериальные активы Основные средства Незавершенное строительство Доходные вложения в материальные ценности Долгосрочные финансовые вложения Отложенные налоговые активы Прочие внеоборотные активы Итого по разделу I II. Оборотные активы Запасы в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности животные на выращи-вании и откорме затраты в незавер-шенном производстве готовая продукция и товары для перепро-дажи товары отгруженные прочие запасы и затраты НДС по приобретен-ным ценностям Дебиторская задолжен-ность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) в том числе покупатели и заказчики Дебиторская задолжен-ность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) в том числе покупатели и заказчики Краткосрочные финан-совые вложения Денежные средства Прочие оборотные активы Итого по разделу П | 110 120 130 135 140 145 150 190 210 220 230 240 250 260 270 290 | III. Капитал и резервы Уставный капитал Собственные акции, вы-купленные у акционеров Добавочный капитал Резервный капитал в том числе резервы, образованные в соответствии с законодательством резервы, образованные в соответствии с учреди-тельными документами Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) Итого по разделу III IV. Долгосрочные обязательства Займы и кредиты Отложенные налоговые обязательства Прочие долгосрочные обязательства Итого по разделу IV V. Краткосрочные обязательства Займы и кредиты Кредиторская задолжен-ность в том числе поставщики и подрядчики задолженность перед персоналом организации задолженность перед государственными вне-бюджетными фондами задолженность по нало-гам и сборам прочие кредиторы Задолженность перед участниками (учреди-телями) по выплате до-ходов Доходы будущих периодов Резервы предстоящих расходов Прочие краткосрочные обязательство Итого по разделу V | 410 411 420 430 470 490 510 515 520 590 610 620 630 640 650 660 690 | ||||
| Баланс | 300 | Баланс | 700 |
Бухгалтерский баланс организаций имеет сквозную нумерацию и состоит из пяти разделов: I - Внеоборотные активы; II - Оборотные активы; III - Капитал и резервы, IY - Долгосрочные обязательства , Y - Краткосрочные обязательства.
Дата добавления: 2018-08-06; просмотров: 299; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!