КАК ВЫБРАТЬ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Выбор оптимального режима налогообложения
После того, как Вы получили свидетельство о государственной регистрации и получили статус предпринимателя, у Вас появились не только права, но и обязанности. Одна из основных обязанностей - ведение бухгалтерского учета и уплата налогов и сборов.
Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).
Существующая многовариантная система налогообложения, являясь несомненным плюсом налоговой политики, в то же время представляет и определенную сложность для начинающих предпринимателей. Ведь при выборе оптимального режима налогообложения требуется ответить на два основных вопроса: какая из предлагаемых систем, наиболее проста и удобна в применении и, какая из предлагаемых систем предоставляет наибольшие возможности для минимизации налоговых платежей в бюджет?
|
|
|
Наряду с общей (традиционной) системой налогообложения Российским законодательством предусмотрено введение специальных налоговых режимов.
Общая (традиционная) система налогообложения.
Общая система налогообложения применяется теми налогоплательщиками, кто не в праве применять специальные налоговые режимы, а также теми предпринимателями кто выбрал для себя данную систему как оптимальную.
Традиционная система требует обязательного ведения бухгалтерского и налогового учета, ежеквартального предоставления отчетности в налоговые органы.
При применении общей системы налогообложения Вы исчисляете и уплачиваете федеральные налоги (налог на добавленную стоимость, акцизы, налог на прибыль организаций, налог на доходы физических лиц), региональные налоги (налог на имущество организаций, транспортный налог), местные налоги. Это самая «затратная», сложная и трудоемкая система налогообложения.
Полный перечень налогов, которые необходимо уплачивать при данной системе налогообложения установлен статьями 13, 14 и 15 Налогового кодекса.
|
|
|
Специальные налоговые режимы (раздел VIII. 1. Налогового кодекса):
- Единый сельскохозяйственный налог;
- Упрощенная система налогообложения;
- Единый налог на вмененный доход.
Указанные режимы налогообложения могут применяться как юридическими лицами, так и индивидуальными предпринимателями. Для перехода на специальный режим налогообложения необходимо в установленные Налоговым кодексом сроки подать в территориальный налоговый орган соответствующее заявление.
Упрощенная система налогообложения (УСНО)
Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций. Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость. Иные налоги уплачиваются организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения, в соответствии с законодательством о налогах и сборах.
Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями также предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности). Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, также не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимостью.
|
|
|
Организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает заявлениео переходе на упрощенную систему налогообложения, доходы организации, определяемые в соответствии со статьей 248Налогового кодекса, не превысили 45 млн. рублей.
Необходимо знать, что существует целый ряд организаций, которые не вправе применять упрощенную систему налогообложения:
1) организации, имеющие филиалы и (или) представительства;
2) банки;
3) страховщики;
4) негосударственные пенсионные фонды;
5) инвестиционные фонды;
6) профессиональные участники рынка ценных бумаг;
7) ломбарды;
8) организации и индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых за налоговый (отчетный) период, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, превышает 100 человек;
|
|
|
9) организации, у которых остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, превышает 100 млн. рублей. В целях настоящего подпункта учитываются основные средства и нематериальные активы, которые подлежат амортизации и признаются амортизируемым имуществом в соответствии с главой 25настоящего Кодекса;
10) и другие.
Организации и индивидуальные предприниматели, переведенные в соответствии с главой 26.3Налогового кодекса на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности по одному или нескольким видам предпринимательской деятельности, вправе применять упрощенную систему налогообложения в отношении иных осуществляемых ими видов предпринимательской деятельности. При этом ограничения по численности работников и стоимости основных средств и нематериальных активов, установленные настоящей главой, по отношению к таким организациям и индивидуальным предпринимателям определяются исходя из всех осуществляемых ими видов деятельности, а предельная величина доходов определяется по тем видам деятельности, налогообложение которых осуществляется в соответствии с общим режимом налогообложения.
Организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения, подают в период с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего году, начиная с которого налогоплательщики переходят на упрощенную систему налогообложения, в налоговый орган по месту своего нахождения (месту жительства) заявление. При этом организации в заявлении о переходе на упрощенную систему налогообложения сообщают о размере доходов за девять месяцев текущего года, а также о средней численности работников за указанный период и остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов по состоянию на 1 октября текущего года.
Выбор объекта налогообложения осуществляется налогоплательщиком до начала налогового периода, в котором впервые применена упрощенная система налогообложения. В случае изменения избранного объекта налогообложения после подачи заявления о переходе на упрощенную систему налогообложения налогоплательщик обязан уведомить об этом налоговый орган до 20 декабря года, предшествующего году, в котором впервые применена упрощенная система налогообложения.
Вновь созданная организация и вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе подать заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения в пятидневный срок с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе. В этом случае организация и индивидуальный предприниматель вправе применять упрощенную систему налогообложения с даты постановки их на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе.
Выбирая один из объектов налогообложения, целесообразно учитывать такое понятие, как затратность того или иного вида деятельности организации или индивидуального предпринимателя. Так, если у Вас небольшое производство с постоянными и обоснованно возникающими материальными издержками, то при переходе на УСНО предпочтительнее выбирать объект налогообложения «доходы минус расходы».
На территории Санкт-Петербурга действует закон «Об установлении на территории Санкт-Петербурга налоговой ставки для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения» от 5 мая 2009 года. Согласно данному закону с I января 2010 года на территории Санкт-Петербурга для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, применяется налоговая ставка в размере 10 процентов.
В том же случае, если Вы занимаетесь арендной деятельностью либо что-то смонтировали или установили с использованием давно приобретенных инструментов и крупных расходов не ожидаете, то при применении УСНО целесообразно выбрать объект налогообложения «доходы». При этом объекте налогообложения ставка равняется 6 процентам.
Дата добавления: 2018-06-01; просмотров: 215; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!