Структурно-динамічний аналіз діяльності підприємства
За 2010 рік валові доходи від продажу послуг склали 9673 тис.грн., в тому числі: доходи від продажу послуг – 9581 тис.грн. та інші операційні доходи – 92 тис.грн. Аналіз структури доходів підприємства наведено в таблиці 2. Структура чистого доходу підприємства за 2008 – 2010 роки наведена на рис. 2.
Таблиця 2
Аналіз структури доходів підприємства
| Показники | Форма звітності, код рядка | 2008 рік | 2009 рік | 2010 рік | Абсолютне від-хилення, тис.грн | Відносне відхилення,% | |||||
| сума, тис. грн | пито-ма ва-га,% | сума, тис. грн | пито-ма ва-га,% | сума, тис. грн | пито-ма ва-га,% | 2009 2008 | 2010 2009 | 2009 2008 | 2010 2009 | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
| 1.Доходи від операційної діяльності | ф.2 р. 035+060 | 11187 | 100 | 10231 | 99,49 | 9673 | 100 | -956 | -558 | 91,45 | 94,55 |
| 1.1.Чистий дохід від реалізації продукції | ф. 2 р. 035 | 10904 | 97,47 | 10071 | 97,94 | 9581 | 99,05 | -833 | -490 | 92,36 | 95,13 |
| 1.1.1.послуги з сертифікації | 6184,1 | 56,71 | 5824,8 | 57,84 | 3097,7 | 32,33 | -359,3 | -2727 | 94,19 | 53,18 | |
| 1.1.2.послуги з метрології | 3884,5 | 35,63 | 3524,1 | 34,99 | 5094,4 | 53,17 | -360,4 | 1570,3 | 90,72 | 144,6 | |
| 1.1.3.послуги зі стандартизації | 835,4 | 7,66 | 722,1 | 7,17 | 676,5 | 7,06 | -113,3 | -45.6 | 86,44 | 93,69 | |
| 1.1.4.послуги з випробува-ння продукції | - | - | - | - | 712 | 7,43 | 0 | 712 | 0 | 0 | |
| 1.2.Ін. операц. доходи, всього | ф. 2 р.060 | 283 | 2,53 | 160 | 1,56 | 92 | 0,95 | -123 | -68 | 0,57 | 0,58 |
| 1.2.1.дохід від операц. оренди | ф. 5 р.440 | - | - | - | - | - | - | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 1.2.2.дохід від реалізації ін. оборотних активів | ф. 5 р.460 | - | - | - | - | - | - | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 2.Доходи від фінансової діяльності, всього | ф. 2 р. 110+120 | - | - | - | - | - | - | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 2.1.дохід від уч. в капіталі | ф. 2 р.110 | - | - | - | - | - | - | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 2.2. ін. фінанс.доходи | ф. 2 р.120 | - | - | - | - | - | - | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 2.2.1.дивіденди | ф. 5 р.530 | - | - | - | - | - | - | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 2.2.2. доходи від фін. оренди | ф. 5 р. 550 | - | - | - | - | - | - | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 3. Ін.доходи звичайної діяльності, всього | ф. 2 р.130 | - | - | 52 | 0,51 | - | - | 52 | -52 | 0 | 0 |
| 3.1 дохід від реалізації фінанс. інвестицій | ф. 5 р.570 | - | - | - | - | - | - | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 3.2. дохід від реалізації необоротних активів | ф. 5 р.580 | - | - | - | - | - | - | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 3.3. дохід від реалізації майнових комплексів | ф. 5 р.590 | - | - | - | - | - | - | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 3.4. дохід від безоплатно одержаних активів | ф. 5 р.610 | - | - | - | - | - | - | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 4. Надзвичайні доходи | ф. 2 р.200 | - | - | - | - | - | - | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 5. Сукупний дохід (р.1+р.2+р.3+р. 4) | ф2 р. 035 +060 +110+120 +130+200 | 11187 | 100 | 10283 | 100 | 9673 | 100 | -904 | -610 | 91,92 | 94,07 |
|
|
|
Рис. 2. Структура чистого доходу підприємства у 2008 – 2010 рр.
Сукупний дохід по підприємству протягом досліджуваного періоду мав тенденцію до зниження, що безпосередньо пов’язано із впливом світової фінансової кризи. Так, у 2010 р. сукупний дохід зменшився на 5%, а у 2009 р., в порівнянні з 2008 – на 8%. Основну питому вагу становить чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт та послуг). Доходи від операційної діяльності зменшились на 5% у порівнянні з 2009 р.. У 2010 р. в структурі чистого доходу основне місце займають послуги з метрології (53%) та сертифікації продукції та СУЯ (32%). Хоча, в порівнянні з попередніми періодами, питома вага доходу від послуг із сертифікації була найбільщою (у 2009р. – 58%, у 2008р. – 57%), тоді як дохід від послуг з метрології був на рівні 35% у загальній структурі доходу. Питома вага послуг з стандартизації та інформації становить 7% в структурі сукупного доходу. Зміни в структурі сукупного доходу відбулися за рахунок змін чинного законодавства в сфері технічного регулювання, що призвело до зменшення доходів від робіт та послуг з сертифікації.
|
|
|
Крім того, доходи від операційної діяльності в 2010 році знизилися на 5% в порівнянні з 2009 роком за рахунок зменшення надходжень від реалізації платних робіт (послуг). Структура доходів підприємства складається з доходів від робіт:
|
|
|
§ з сертифікації в сумі 3098 тис.грн.,
§ метрологічних робіт та послуг на суму 5094 тис.грн.,
§ робіт з стандартизації на суму 677 тис.грн.,
§ робіт випробувального центру на суму 712 тис.грн.
Відбулися певні зміни в самій структурі чистого доходу підприємства: найбільшу частку – 53,2% – займають метрологічні роботи, на сертифікацію припадає 32,3%, випробування продукції займає 7,4% та 7,1% належить робота зі стандартизації. У порівнянні з попередніми періодами, структура чистого доходу значно змінилася. Так, у 2008 – 2009 рр. найбільшу частку становили доходи від надання послуг з сертифікації (53% та 58% у 2008 і 2009 роках відповідно). Суттєво – на 53,1% – зменшилися доходи від сертифікації ДТЗ, а саме, з 3519 тис.грн. за 2009 рік до 1868 тис.грн. за 2010 рік. Відсоток цих робіт у загальному обсязі надходжень від сертифікації за звітний період становив 60,3%.
Загальна сума валових витрат склала 9169 тис.грн. Аналіз структури та динаміки операційних витрат за економічними елементами наведено в таблиці 3, аналіз структури і динаміки витрат підприємства в цілому – у таблиці 4.
Таблиця 3
Аналіз структури та динаміки операційних витрат
за економічними елементами
| Показники | Фор-ма звіт-ності, код рядка
| Роки | Абсолютне відхилення, тис. грн. | Відносне відхилення | |||||||||
| 2008 рік | 2009 рік | 2010 рік | |||||||||||
| сума, тис. грн. | пито-ма вага,% | сума, тис. грн. | пито-ма вага,% | сума, тис. грн. | пито-ма вага,% | 2009 2008 | 2010 2009 | 2009 2008 | 2010 2009 | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | ||
| 1.Матеріаль-ні витрати | ф.2 р. 230 | 1883 | 21,27 | 1910 | 20,78 | 2043 | 22,28 | 27 | 133 | 101,4 | 106,96 | ||
| 2.Витрати на оплату праці | ф.2 р. 240 | 4765 | 53,83 | 4829 | 52,53 | 4505 | 49,13 | 64 | -324 | 101,3 | 93,29 | ||
| 3.Відрахування на соціа-льні заходи | ф. 2 р. 250 | 1543 | 17,43 | 1755 | 19,09 | 1605 | 17,50 | 212 | -150 | 113,7 | 91,45 | ||
| 4.Амортиза-ція | ф. 2 р. 260 | 460 | 5,20 | 501 | 5,45 | 620 | 6,76 | 41 | 119 | 108,9 | 123,75 | ||
| 5.Ін.операці-йні витрати | ф. 2 р. 270 | 201 | 2,27 | 196 | 2,13 | 396 | 4,32 | -5,0 | 200 | 97,51 | 202,04 | ||
| 6.Разом опе-раційних ви-трат | ф. 2 р. 280 | 8852 | 100 | 9192 | 100 | 9169 | 100 | 340 | -23 | 103,8 | 99,75 | ||
| 7.Сума вит-рат операц. діяльності на 1грн. реалізо-ваної продук-ції | ф. 2 р.280/ ф.2 р. 035 | 0,92 | 0,91 | - | 0,96 | - | -0,01 | 0,04 | 98,91 | 105,49 | |||
У 2009 р., в порівнянні з 2008, суми витрат за всіма статтями практично не змінились, збереглась і структура операційних витрат. Що стосується 2010 р., то в цілому операційні витрати підприємства зменшились в порівнянні з 2009 р. на 23 тис. грн. за рахунок зменшення суми відрахувань на соціальні заходи, чому сприяло зменшення витрат на оплату праці у зв’язку зі скороченням робочих місць. Структура операційний витрат за економічними елементами (2008 – 2010 рр) зображена на рис.3. Аналіз структури і динаміки витрат підприємства за досліджуваний період наведений на рис.4.
Рис. 3. Структура операційних витрат за економічними елементами
за 2008 – 2010 роки
Таблиця 4
Аналіз структури і динаміки витрат підприємства (2008 – 2010 рр.)
| Показники | Форма звітно-сті, код рядка | 2008 рік | 2009 рік | 2010 рік | Абсолютне зростання, тис. грн. | Коефіцієнт зростання,% | |||||
| сума, тис. грн. | пито-ма вага,% | сума, тис. грн. | пито-ма вага,% | сума, тис. грн. | пито-ма вага,% | 2009 2008 | 2010 2009 | 2009 2008 | 2010 2009 | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
| 1.Собівартість реалізованої про-дукції (товарів, робіт, послуг) | ф. 2 р. 040 | 8423 | 88,17 | 8155 | 88,17 | 7965 | 86,87 | -268 | -190 | 0,97 | 0,98 |
| 2.Адміністрати-вні витрати | ф. 2 р. 070 | 866 | 9,07 | 841 | 9,09 | 808,0 | 8,81 | -25 | -33 | 0,97 | 0,96 |
| 3.Витрати на збут | ф. 2 р. 080 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 4.Ін.операційні витрати, усього | ф. 2 р. 090 | 201 | 2,1 | 196 | 2,12 | 396 | 4,32 | -5 | 200 | 0,98 | 2,02 |
| 4.1.Витрати на операц.оренду | ф. 5 р. 440 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 4.2.Витрати на утримання об’-єктів ЖКГ і со-ціальної сфери | ф. 5 р. 480 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 4.3.Непродукти-вні витрати і втрати | ф. 5 р. 491+492 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 5.Фінансові ви-трати, усього | ф. 2 р. 140+150 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 5.1.Втрати від уч. в капіталі | ф. 2 р. 150 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 5.2.Дивіденди | ф. 5 р. 530 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 5.3.Проценти | ф. 5 р. 540 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 5.4.Витрати, по-в’язані з фін. орендою | ф. 5 р. 550 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 6.Інші витрати звич. діяльності, усього | ф. 2 р. 160 | 63 | 0,66 | 57 | 0,62 | - | - | -6 | - | 0,9 | - |
| 6.1.списання необор.активів | ф. 5 р. 620 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 7.Надзвичайні витрати | ф. 2 р. 205 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 8.Сукупні витрати підприємства | ф.2 р. 040+070 +080+ 090 +140 +150+ 160+205 | 9553 | 100 | 9249 | 100 | 9169 | 100 | -304 | -80 | 0,97 | 0,99 |
Рис. 4. Аналіз структури і динаміки витрат підприємства
(2008 – 2010 рр.)
Сукупні витрати підприємства у 2010 році зменшилися на 80 тис.грн у порівнянні з 2009. Це пов’язано в основному із зменшенням собівартості продукції та адміністративних витрат на 190,0 та 33 тис.грн. відповідно. Інші витрати зменшились на 57 тис.грн. у порівнянні з 2009 роком. В той же час інші операційні витрати збільшилися на 200 тис.грн. за рахунок зміни умов членства підприємства в спілці.
Інші операційні витрати зросли на 102% і становили у 2010 році 396 тис.грн. Загальне зменшення сукупних витрат підприємства обумовлено, в основному, зниженням витрат на заробітну плату. Прибуток, що підлягає оподаткуванню за ставкою 25%, склав 504 тис.грн., що на 530 тис.грн. менше, ніж у 2009 році. Сума амортизаційних відрахувань – 620 тис.грн., за попередній період – 502 тис.грн. Нарахований податок на прибуток – 254 тис.грн., за 2009 рік – 309 тис.грн., дивіденди, що сплачуються до бюджету державними підприємствами становлять 38 тис.грн., а за попередній період – 109 тис.грн. (таблиця 5).
З таблиці бачимо, що динаміка фінансових результатів у 2010 р. мала тенденцію до спаду. Хоча, у 2009 р., в порівнянні з попереднім роком, чистий прибуток був вищий на 30%, або на 189,8 тис. грн. Це безпосередньо пов’язано з фінансово-економічною кризою. Чистий дохід підприємства в 2010р. склав 9581 тис.грн., що на 490 тис.грн. менше ніж у минулому році, а витрати залишилися на рівні 2009 р. Виходячи з цього бачимо, що чистий прибуток підприємства складає 378 тис.грн., що на 397,5 тис.грн. менше за прибуток 2009 р. Незважаючи на спад, підприємство лишилося прибутковим та змогло нормально функціонувати та виконувати зобов’язання перед бюджетом.
Таблиця 5
Аналіз структури та динаміки фінансових результатів
| Показники | Значення, тис. грн. | Абсолютне зро-стання,тис. грн. | Коефіцієнт зростання,% | |||||
| 2008 рік | 2009 рік | 2010 рік | 2009 | 2010 | 2009 | 2010 | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | |
| 1.Чистий дохід (виручка) від реаліза-ції продукції (товарів, робіт, послуг) | 10904 | 10071,0 | 9581,0 | 20,0 | -490,0 | 1,0 | 0,95 | |
| 2.Собівартість реалізованої продук-ції (товарів, робіт, послуг) | 8423 | 8155,0 | 7965,0 | -268,0 | -190,0 | 1,0 | 0,98 | |
| 3.Валовий прибуток (збиток) | 2481 | 1916,0 | 1616,0 | 288,0 | -300,0 | 1,2 | 0,84 | |
| 4.Інші доходи операц. діяльності | 283 | 160,0 | 92,0 | -123,0 | -68,0 | 0,6 | 0,58 | |
| 5.Інші витрати операц. діяльності | 201 | 196,0 | 396,0 | -5,0 | 200,0 | 1,0 | 2,02 | |
| 6. Адміністративні витрати | 866 | 841,0 | 808,0 | -25,0 | -33,0 | 1,0 | ||
| 6.Фінанс.результат від операційної діяльності | 1697 | 1039,0 | 504,0 | 195,0 | -535,0 | 1,2 | 0,49 | |
| 7.Доходи фінансової діяльності | - | - | - | - | - | - | ||
| 7.1.Дохід від участі в капіталі | - | - | - | - | - | - | ||
| 7.2.Інші фінансові доходи | - | - | - | - | - | - | ||
| 8.Витрати фінансової діяльності | - | - | - | - | - | - | ||
| 8.1.Фінансові витрати | - | - | - | - | - | - | ||
| 8.2.Втрати від участі в капіталі | - | - | - | - | - | - | ||
| 9.Фін.результат від фін.діяльності | - | - | - | - | - | - | ||
| 10.Інші доходи | 0 | 52,0 | 0,0 | 52,0 | -52,0 | - | - | |
| 11.Інші витрати | 63 | 57,0 | 0,0 | -6,0 | -57,0 | 0,9 | 0,00 | |
| 12.Фінансовий результат від зви-чайної діяльності до оподаткування | 1634 | 1034,0 | 504,0 | 253,0 | -530,0 | 1,3 | 0,49 | |
| 13.Чистий прибуток (збиток) | 1225,5 | 775,5 | 378,0 | 189,8 | -397,5 | 1,3 | 0,49 | |
Вартість основних засобів на початок 2010 р. становила 6408 тис. грн. Капітальні інвестиції у 2010 р. склали 1022 тис. грн.. Згідно програми оснащення еталонами та метрологічним обладнанням придбано приладів на суму 131,3 тис. грн., а саме: вимірювач енергії високовольтного імпульсу ИЭВИ-2 „Діамант” (30,6 тис.грн.), мілівольтметр МВЦ-0106 (11,7 тис.грн.), ватметр змінного струму Д5107 (6,1 тис.грн.), стандарт частоти рубідієвий СЧВР-73 (35,7 тис.грн.), нутромір мікрометричний з цифровим відліком НМТЦ-70-100 (9,3 тис.грн.). Вартість основних засобів на кінець звітного періоду склала 7300 тис.грн. Капітальні інвестиції у звітному періоді порівняно з 2009 р. збільшилися на 11,7% або на 107 тис.грн.. Структура активів підприємства наведена в таблиці 6.
Таблиця 6
Аналіз структури та динаміки активів підприємства
| Показники | Форма звітно-сті, код рядка | 2008 рік | 2009 рік | 2010 рік | Абсолютне зростання, тис. грн. | Коефіцієнт зростання | |||||
| сума, тис. грн. | пито-ма вага,% | сума, тис. грн. | пито-ма вага,% | сума, тис. грн. | пито-ма вага,% | 2009 2008 | 2010 2009 | 2009 2008 | 2010 2009 | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
| 1. Необоротні акти-ви, усього в т. ч.: | ф.1 р. 080 | 3046 | 69,86 | 2857 | 69,36 | 3249 | 71,88 | -189 | 392 | 0,94 | 1,14 |
| 1.1.Нематеріальні активи (залишкова вартість) | ф.1 р. 010 | 170 | 5,58 | 142 | 4,97 | 155 | 4,77 | -28 | 13 | 0,84 | 1,09 |
| 1.1.1.первісна вартість | ф.1 р. 011 | 189 | - | 163 | - | 187 | - | -26 | 24 | 0,86 | 1,15 |
| 1.1.2.знос | ф.1 р. 012 | 19 | - | 21 | - | 32 | - | 2,00 | 11 | 1,11 | 1,52 |
| 1.2.Основні засоби (залиш. вартість) | ф.1 р. 030 | 2335 | 76,66 | 2202 | 77,07 | 2588 | 79,66 | -133 | 386 | 0,94 | 1,18 |
| 1.2.1.первісна вартість | ф.1 р. 031 | 6250 | - | 6408 | - | 7300 | - | 158 | 892 | 1,03 | 1,14 |
| 1.2.2.знос | ф.1 р. 032 | 3915 | - | 4206 | - | 4712 | - | 291 | 506 | 1,07 | 1,12 |
| 1.3.Незавершене будівництво | ф.1 р. 020 | 0 | - | 0 | - | 0 | - | - | - | - | - |
| 1.4.Довгострокові фінансові інвести-ції | ф.1 р. 040 +045 | 0 | - | 0 | - | 0 | - | - | - | - | - |
| 1.5.Інші необоротні активи | ф.1 р. 070 | 541 | 17,76 | 513 | 17,96 | 506 | 15,57 | -28 | -7 | 0,95 | 0,99 |
| 2.Оборотні активи, усього в т. ч.: | ф. 1 р. 260 | 1423 | 46,72 | 1240 | 30,1 | 1257 | 27,81 | -183 | 17 | 0,87 | 1,01 |
| 2.1.Запаси, усього | ф.1 р. 100+110 +120+130 + 140 | 203 | 14,27 | 184 | 14,84 | 115 | 9,15 | -19 | -69 | 0,91 | 0,63 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
| 2.1.1.виробничі запаси | ф.1 р. 100 | 203 | 100 | 184 | 100 | 115 | 100 | -19 | -69 | 0,91 | 0,63 |
| 2.1.2.незавершене виробництво | ф.1 р. 120 | 0 | - | 0 | - | 0 | - | - | - | - | - |
| 2.1.3.готова продукція | ф.1 р. 130 | 0 | - | 0 | - | 0 | - | - | - | - | - |
| 2.1.4.товари | ф. 1 р. 140 | 0 | - | 0 | - | 0 | - | - | - | - | - |
| 2.2.Дебіторська за-боргованість за то-вари, роботи, послуги | ф. 1 р. 160 | 0 | - | 0 | - | 0 | - | - | - | - | - |
| 2.3.Дебіторська за-боргованість за розрахунками: | |||||||||||
| -з бюджетом | ф.1. р.170 | 26 | 1,83 | 19 | 1,53 | 2,00 | 0,16 | -7 | -17 | 0,73 | 0,11 |
| -за виданими авансами | ф.1. р.180 | 18 | 1,26 | 71 | 5,73 | 8,00 | 0,64 | 53 | -63 | 3,94 | 0,11 |
| -із нарахованих доходів | ф.1. р.190 | 0 | - | 0 | - | 0 | - | - | - | - | - |
| -із внутрішніх розрахунків | ф.1. р.200 | 0 | - | 0 | - | 0 | - | - | - | - | - |
| 2.4.Ін.поточна дебі-торська заборгова-ність | ф.1. р.210 | 88 | 6,18 | 81 | 6,53 | 92 | 7,32 | -7 | 11 | 0,92 | 1,14 |
| 2.3.Грошові кошти та їх еквіваленти | ф. 1 р. 230 +240 | 905 | 63,6 | 885 | 71,37 | 1013 | 80,59 | -20 | 128 | 0,98 | 1,14 |
| Інші оборотні активи | ф. 1 р.250 | 183 | 12,86 | 0 | 0 | 27 | 2,15 | -183 | 27 | - | - |
| 3.Витрати майбут-ніх періодів | ф. 1 р. 270 | 23 | 0,53 | 22 | 0,53 | 14,00 | 0,31 | -1 | -8 | 0,96 | 0,64 |
| 4.Вартість активів | ф. 1 р. 280 | 4492 | 100 | 4119 | 100 | 4520 | 100 | -373 | 401 | 0,92 | 1,1 |
Необоротні активи у 2008 році становлять 69,86% у загальній вартості активів і їх доля майже не змінюється на кінець досліджуваного періоду і становить 71,88%. Основні засоби займають основну частину необоротних активів, а саме 79,66% (у 2010 році), інші необоротні активи становлять 15,57%, нематеріальні активи 4,77%. В оборотних активах основну частку складають грошові кошти та їх еквіваленти – 80,59%, інші оборотні активи – 10,26% і запаси – 9,15%. В загальному вартість активів у 2008 – 2010 роках коливалась і у 2009 році знизилась на 6% у порівнянні з 2008 роком. Однак, у 2010 році збільшилась на 10%, що позитивно характеризує діяльність підприємства. Аналіз структури активів підприємства у вигляді діаграми наведений на рис. 4.
Рис. 4. Аналіз структури активів підприємства у 2008 – 2010 рр.
З показників, наведених в таблиці 6, видно, що основні засоби зношені на 65,0%. Коефіцієнт оновлення основних засобів склав 0,58. Поточні активи по ДП „Волиньстандартметрологія” склали 1257 тис.грн. та перевищують поточні зобов'язання у 1,83 рази, що розглядається як успішне функціонування підприємства. Якщо вартість активів зменшиться на половину, то виручки, яка залишиться буде достатньо для погашення поточної заборгованості.
Прибуток за 2010 рік від звичайної діяльності склав 250 тис.грн. Одним із показників, що вплинув на виконання прибутку є виручка від реалізації послуг та її структурні зміни. Завдяки цьому центр зміг нормально формувати оборотні кошти та виконувати зобов'язання перед бюджетом. 85,0% чистого прибутку спрямовано на розвиток виробництва. На відрахування частини чистого прибутку державними підприємствами спрямовано 15,0% або 38 тис.грн.
Проведемо аналіз динаміки складу й структури капіталу підприємства (таблиця 7).
Таблиця 7
Динаміка складу й структури капіталу за 2008 - 2010 рр.
тис.грн.
| Показник | Залишки по балансу, тис.грн. | Відхилення, тис.грн. | Структура,% | Відхилення, в.п. | ||||||
| 2008 | 2009 | 2010 | 2009 2008 | 2010 2009 | 2008 | 2009 | 2010 | 2009 2008 | 2010 2009 | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| 1.Власний капі-тал, всього | 3812 | 3621 | 3834 | -191 | 213 | 84,9 | 87,9 | 84,8 | 3 | -3,1 |
| у тому числі: | ||||||||||
| Статутний капітал | 768 | 768 | 768 | 0 | - | 17,1 | 18,6 | 17,0 | 1,5 | -1,7 |
| Інший додатко-вий капітал | 1968 | 1777 | 1990 | -191 | 213 | 43,8 | 43,1 | 44,0 | -0,7 | 0,9 |
| Нерозподілений прибуток | 1076 | 1076 | 1076 | 0 | - | 24,0 | 26,1 | 23,8 | 2,1 | -2,3 |
| 1.1. Забезпечен-ня наст. виплат | - | - | - | - | - | 0,0 | 0 | 0 | 0 | - |
| 2.Поточні зобов’язання | 680 | 498 | 686 | -182 | 188 | 15,1 | 12,1 | 15,2 | -3 | 3,1 |
| Кредиторська заборгованість за товари | 3 | 2 | 0 | -1 | -2 | 0,1 | 0 | 0 | -0,1 | 0 |
| З одержаних ава-нсів | 68 | 34 | 66 | -34 | 32 | 1,5 | 0,8 | 1,5 | -0,7 | 0,6 |
| З бюджетом | 193 | 157 | 259 | -36 | 102 | 4,3 | 3,8 | 5,7 | -0,5 | 1,9 |
| З оплати праці | 286 | 211 | 267 | -75 | 56 | 6,4 | 5,1 | 5,9 | -1,3 | 0,8 |
| За страхуванням | 120 | 86 | 52 | -34 | -34 | 2,7 | 2,1 | 1,2 | -0,6 | -0,9 |
| Ін.поточні зобов’язання | 10 | 8 | 0 | -2 | -8 | 0,2 | 0,2 | 0 | 0 | -0,2 |
| Разом капітал | 4492 | 4119 | 4520 | -373 | 401 | 100 | 100 | 100 | - | - |
Капітал ДП „Волиньстандартметрологія” формується за рахунок власних та позикових (зовнішніх) джерел. Основним джерелом фінансування є власний капітал (І розділ пасиву балансу), який становить на кінець 2010року 3834 тис.грн. До його складу входять статутний капітал (768 тис.грн.), інший додатковий капітал (1990 тис.грн.), нерозподілений прибуток (1076 тис.грн.). Пасив балансу дозволяє визначити, які зміни відбулися в структурі власного капіталу, скільки притягнуто в оборот підприємства короткострокових позикових засобів, з яких джерел. Від того, наскільки оптимальним є співвідношення власного й позикового капіталу багато в чому залежить фінансове становище підприємства і його стійкість – чим вище частка власного капіталу, тим менше ризиків як для власників, так і для кредиторів підприємства.
Основну питому вагу в джерелах формування активів займає власний капітал (84,9% – у 2008 році, 87,9% – у 2009 році та 84,8% – у 2010 році), що свідчить про високий ступінь фінансової незалежності підприємства від кредиторів. За 2010 рік його частка в сумі капіталу зменшилася на 3,1%, що відбулося за рахунок переважання випереджального темпу росту кредиторської заборгованості (137,8%) над темпом росту власного капіталу (105,9%). Величина власного капіталу зросла за рахунок збільшення суми іншого додаткового капіталу на 12%, що в абсолютному вираженні становить 213 тис.грн..
Дані таблиці 7 вказують на зміни в розмірі і структурі власного капіталу: у 2010 році збільшилася частка іншого додаткового капіталу на 0,9% (за рахунок розподілу чистого прибутку у розвиток виробництва у сумі 212 тис.грн). Нерозподілений прибуток становить 28,1% у загальній величині власного капіталу підприємства (1076 тис.грн.). Він накопичувався з 2000 року і реально вже використаний на придбання основних засобів. Тому, в балансі його вартість відображена лише номінально і її грошовий еквівалент вже не може бути використаний.
Великий вплив на оборотність капіталу, вкладеного в поточні активи і на фінансовий стан підприємства чинить зміна дебіторської заборгованості. Аналіз структури та динаміки дебіторської заборгованості наведений в таблиці 8.
Таблиця 8
Аналіз структури та динаміки дебіторської заборгованості
у 2008 – 2010 рр.
| Показники | Форма звітності, код рядка | 2008 рік | 2009 рік | 2010 рік | Абсолютне відхилення, тис. грн. | Відносне відхилення, % | |||||
| сума, тис. грн. | пито-ма ва-га,% | сума, тис. грн. | пито-ма ва-га,% | сума, тис. грн. | пито-ма ва-га,% | 2009 2008 | 2010 2009 | 2009 2008 | 2010 2009 | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
| 1.Довгостроко-ва дебіторська заборгованість | ф. 1 р.050 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 2.Поточна де-біторська за-боргованість, всього | ф.1р.150 +160 +170 +180 +190 +200 +210 | 132 | 100 | 171 | 100 | 102 | 100 | 39 | -69 | 129.55 | 59.65 |
| в т. ч.: | |||||||||||
| 2.1.векселі одержані | ф. 1 р. 150 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 2.2.дебітор-ська заборго-ваність за то-вари, роботи, послуги (чис-та реалізацій-на вартість) | ф. 1 р. 160 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| первісна вартість | ф. 1 р. 161 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| резерв сумнівних боргів | ф. 1 р. 162 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 2.3.за розра-хун-ками з бюджетом | ф. 1 р. 170 | 26 | 19,7 | 19 | 11,11 | 2 | 1,96 | -7 | -17 | 73.08 | 10.53 |
| 2.4.за розра-хунками за виданими авансами | ф. 1 р. 180 | 18 | 13,64 | 71 | 41,52 | 8 | 7,84 | 53 | -63 | 394.44 | 11.27 |
| 2.5.інша | ф 1 р.210 | 88 | 66,67 | 81 | 47,37 | 92 | 90,2 | -7 | 11 | 92.05 | 113.58 |
| 3.Усього де-біторська за-боргованість | (р. 1 + р. 2) | 132 | 100 | 171 | 100 | 102 | 100 | 39 | -69 | 129.55 | 59.65 |
Рис.5. Аналіз структури і динаміки дебіторської заборгованості
у 2008 – 2010 рр.
На підприємстві відсутня довгострокова дебіторська заборгованість, що знижує частку повільно реалізованих активів. Але на підприємстві має місце поточна дебіторська заборгованість у сумі 102 тис. грн. на кінець 2010 р.. Незважаючи на те, що дебіторська заборгованість короткострокова, наявність її в такій значній сумі характеризує іммобілізацію (відволікання) оборотних коштів підприємства з виробничо-господарського обороту.
За даними таблиці 7 і рисунку 5 видно, що структура дебіторської заборгованості змінилася. Основну її частину займає інша дебіторська заборгованість, наприклад, працівників за отриманими позиками від підприємства. Однак, якщо у 2008р. велику частку (20%) становила дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом, то у 2009-2010 рр. на другому місці за обсягом знаходиться дебіторська заборгованість за виданими авансами (41% у 2009 р. та 8% у 2010 р.).
На кінець звітного періоду дебіторська заборгованість становила 102 тис.грн. та складалася з:
§ необхідних платежів за послуги газопостачання, електроенергії, зв’язку (8 тис.грн.), зокрема, „Волиньгаз” – 1,1 тис.грн., „Волиньобленерго” – 0,5 тис.грн., підприємствам зв’язку – 4,5 тис.грн., УкрНДНЦ – 1,7 тис.грн.;
§ наданої позики працівникам підприємства (54 тис.грн.);
§ неотриманого відшкодування по вагітності (38 тис.грн.);
§ сплачених податків (2 тис.грн.)
Дебіторська заборгованість означала зростання ризику непогашення боргів і зменшення прибутку. Тому підприємство було зацікавлено в скороченні строків погашення належних йому платежів. Тенденція до сповільнення оборотності запасів і зменшення дебіторської заборгованості з урахуванням зменшення продаж свідчить про стабільність ділової активності центру.
Фінансовий стан підприємства визначає склад і структура позикових засобів, тобто співвідношення кредиторської заборгованості та поточних зобов'язань. Кредиторська заборгованість на кінець звітного періоду виросла на 188 тис.грн. і займає 15,2% в загальній сумі капіталу підприємства, що свідчить про його фінансову стійкість. Ці зобов’язання зменшаться в момент виплати заробітної плати, строк виплати якої наступить 05.01.2011 р. згідно умов Колективного договору підприємства. Аналіз структури та динаміки зобов’язань підприємства наведений в таблиці 9.
Таблиця 9
Аналіз структури та динаміки зобов’язань підприємства
за 2008 – 2010 рр
| Показники | Форма звітності, код рядка | 2008 рік | 2009 рік | 2010 рік | Абсолютне зростання, тис. грн. | Коефіцієнт зростання | |||||
| сума, тис. грн. | пито-ма ва-га,% | сума, тис. грн. | пито-ма ва-га,% | сума, тис. грн. | пито-ма ва-га,% | 2009 2008 | 2010 2009 | 2009 2008 | 2010 2009 | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
| 1. Довгострокові зобо-в’язання, всього у т. ч.: | ф. 1 р. 480 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 1.1.довгострокові кредити банків | ф. 1 р. 440 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 1.2.ін. довгострокові фін.зобов’язання | ф. 1 р. 450, 470 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 2.Поточні зобов’язан-ня, усього, у т. ч.: | ф. 1 р. 620 | 680 | 100 | 498 | 100 | 686 | 100 | -182 | 188 | 0,73 | 1,38 |
| 2.1.короткострокові кредити банків | ф. 1 р. 500 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0,00 |
| 2.2.векселі видані | ф. 1 р.520 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0,00 |
| 2.3.кредиторська забор-гованість за товари, роботи | ф. 1 р. 530 + р. 540 | 71 | 10,44 | 36 | 7,23 | 66 | 9,62 | -35 | 30 | 0,51 | 1,83 |
| 2.4.за розрахунками з бюджетом | ф. 1 р. 550 | 193 | 28,38 | 157 | 31,53 | 259 | 37,76 | -36 | 102 | 0,81 | 1,65 |
| 2.5.за розрахунками з позабюджет.платежів | ф. 1 р. 560 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 2.6.за розрахунками зі страхування | ф. 1 р. 570 | 120 | 17,65 | 86 | 17,27 | 52 | 7,58 | -34 | -34 | 0,72 | 0,6 |
| 2.7.за розрахунками з оплати праці | ф. 1 р. 580 | 286 | 42,06 | 211 | 42,37 | 267 | 38,92 | -75 | 56 | 0,74 | 1,27 |
| 2.8.внутріш.розрахунки | ф. 1 р. 600 | 10 | 1,47 | 8 | 1,61 | 0 | 0,00 | -2 | -8 | 0,8 | 0 |
| 3.Усього зобов’язань (р. 1+р. 2) | ф. 1 р. 480+620 | 680 | 100 | 498 | 100 | 686 | 100 | -182 | 188 | 0,73 | 1,38 |
Для здійснення господарської діяльності за звітний період підприємство не залучало позикових коштів. В цілому, поточні зобов’язання у 2010р. в порівнянні з 2009р. зросли на 188 тис.грн. і становили на кінець звітного періоду 686 тис.грн. Основну частину поточних зобов’язань становили розрахунки з оплати праці – 38,9%, а також розрахунки з бюджетом – 37,8%. У 2009 р. поточні зобов’язання підприємства значно зменшились у порівнянні з 2008р. (на 27%), в основному, за рахунок зменшення кредиторської заборгованості за отриманими авансами. Проте, вже в наступному році зросли на 38%, за рахунок відсутності бюджетного фінансування підприємств органами Держказначейства.
У 2010 р. кредиторська заборгованість збільшилась на 188 тис.грн. за строками погашення до 3-х місяців, за рахунок: авансів, які перераховані для виконання послуг у сумі 66 тис.грн.; фонду оплати праці у сумі 267 тис.грн.;розрахунків з бюджетом 259 тис.грн.;
Важливим в процесі аналізу фінансової діяльності є визначення співвідношення дебіторської і кредиторської заборгованості. У 2010р. дебіторська заборгованість зменшилась на 40,4% у порівнянні з 2009 р., а кредиторська зросла на 37,8%. Вона не є довгостроковою і буде погашена протягом 3 місяців. Важливим є те, що кредиторська заборгованість перевищує дебіторську майже в 7 разів, що свідчить про іммобілізацію оборотних коштів у- дебіторську заборгованість. Характеристика динаміки поточних розрахунків з дебіторами й кредиторами наведена в таблиці 10 та на рисунку 6.
Таблиця 10
Стан поточних розрахункових відносин з дебіторами і кредиторами за даними звітності за 2008 – 2010 рр.
| Показник | Залишки по балансу, тис. грн. | Відхилення | Залишки по балансу, тис. грн. | Відхилення | ||||||
| на поч. 2008р. | на поч. 2009р. | на поч. 2010р. | 2009 2008 | 2010 2009 | на кін. 2008р. | на кін. 2009р. | на кін. 2010р. | 2009 2008 | 2010 2009 | |
| 1.Дебітор. забор-гованість, у т. ч.: | 146,8 | 147,2 | 171,0 | 0,4 | 23,8 | 147,2 | 171,0 | 102,0 | 23,8 | -69,0 |
| - за товари | 22,0 | 19,0 | 71,0 | -3 | 52,0 | 19,0 | 71,0 | 8,0 | 52,0 | -63,0 |
| - з бюджетом | 86,3 | 88,1 | 19,0 | 1,8 | -69,1 | 88,1 | 19,0 | 2,0 | -69,1 | -17,0 |
| інша | 38,5 | 40,1 | 81,0 | 1,6 | 40,9 | 40,1 | 81,0 | 92,0 | 40,9 | 11,0 |
| 2. Кредитор. забо-ргованість, у т.ч.: | 523,8 | 538,5 | 498,0 | 14,7 | -40,5 | 538,5 | 498,0 | 686,0 | -40,5 | 188,0 |
| -з бюджетом | 168,7 | 161,9 | 157,0 | -6,8 | -4,9 | 161,9 | 157,0 | 259,0 | -4,9 | 102,0 |
| - зі страхування | 102,3 | 111,0 | 86,0 | 8,2 | -25,0 | 111,0 | 86,0 | 52,0 | -25,0 | -34,0 |
| - з оплати праці | 179,7 | 191,4 | 211,0 | 11,7 | 19,6 | 191,4 | 211,0 | 267,0 | 19,6 | 56,0 |
| - аванси, отрим.на виконання послуг | 63,8 | 62,6 | 34,0 | -1,2 | -28,6 | 62,6 | 34,0 | 66,0 | -28,6 | 32,0 |
| - за товари,роботи | 4,1 | 2,7 | 2,0 | -1,4 | 31,3 | 2,7 | 2,0 | 0,0 | 31,3 | -2,0 |
| інша | 5,2 | 8,9 | 0,0 | 3,7 | -8,9 | 8,9 | 0,0 | 42,0 | -8,9 | 42,0 |
Рис. 6. Аналіз стану поточних розрахунків з дебіторами та кредиторами у 2008 – 2010 рр.
Аналіз даних таблиці 9 та рисунку 6 показує, що на кінець 2010 р. дебіторська заборгованість зменшилась на 69 тис.грн. в порівнянні з 2009 р. (різниця склалася за рахунок часткової сплати завданих працівником підприємства збитків та часткового погашення фінансової позики, що надавалася працівникам підприємства) та авансової сплати податку на прибуток.
На виконання наказу Держспоживстандарту України № 427 від 26.11.2009 р. на підприємстві посилено контроль за станом розрахунків із суб’єктами господарювання та термінами виконання робіт у відповідності до отриманих авансових платежів. Збільшення кредиторської заборгованості з одержаних авансів на 32 тис.грн. на кінець звітного періоду виникло за рахунок проплачених, але не виконаних робіт, послуг і пояснюється тим, що у зв’язку з економічною кризою відбулося блокування бюджетного фінансування підприємств органами Держказначейства. Тільки 30 і 31 грудня 2009р. на рахунки нашого підприємства надійшли кошти в сумі 142,7 тис.грн., що унеможливило виконання цих робіт в повному обсязі без створення кредиторської заборгованості в сумі 66 тис.грн. Зокрема: „Агросфера–А” (2,7 тис.грн.), „Водоканал”Ковель (2,1 тис.грн), „Електротермометрія” (5,4 тис.грн.), „Євроінвест” (3,4 тис.грн.), „Каскадпродакшн” (2,4 тис.грн.), „Облветлабораторія” (2,6 тис.грн.) та інші.
Володіння наявними коштами є найважливішим аспектом керування поточною діяльністю підприємства. Умілість керування поточними активами полягає в тому, щоб тримати на рахунках мінімально необхідну суму коштів, яка потрібна для поточної оперативної діяльності та розрахунків по першочергових платежах, особливо в умовах економічної кризи. Збільшення або зменшення залишків готівки на рахунках у банку обумовлюється рівнем незбалансованості грошових потоків, тобто припливом і відтоком грошей швидшими темпами ніж середньорічна вартість запасів.
В процесі дослідження проведемо порівняльний аналіз формування вхідного та вихідного грошових потоків підприємства за період 2008 – 2010 років. Найбільш точний та коректний результат при цьому дає використання методу прямого рахунку (таблиця 11).
Таблиця 11
Порівняльний аналіз формування вхідного та вихідного грошових потоків ДП „Волиньстандартметрологія”
тис. грн.
| Показники | 2008 рік | 2009 рік | 2010 рік | |||
| сума | пит.вага | сума | пит.вага | сума | пит.вага | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Надходження грошових коштів від: | ||||||
| 1. Операційної діяльність | 10142,4 | 93,7 | 12085,0 | 94,4 | 11566,0 | 94,7 |
| Виручка від реалізації продукції | 10142,4 | 93,7 | 12085,0 | 94,4 | 11497,0 | 94,1 |
| Інші надходження | – | – | – | – | 69,0 | 0,6 |
| 2. Інвестиційної діяльності | 643,2 | 5,9 | 554,0 | 4,3 | 620,0 | 5,1 |
| Виручка від реалізації основних засобів та нематер.активів | – | – | 52,0 | 0,4 | – | – |
| Інші доходи (амортизація) | 643,2 | 5,9 | 502,0 | 3,9 | 620,0 | 5,1 |
| 3. Фінансової діяльності | 40,9 | 0,4 | 160,0 | 1,3 | 23,0 | 0,2 |
| Загальний обсяг вхідного потоку | 10826,5 | 100 | 12799,0 | 100 | 12209,0 | 100 |
Використання грошових коштів на здійснення: | ||||||
| 1. Операційної діяльність | 10240,6 | 94,4 | 11715,0 | 92,8 | 10854,0 | 89,8 |
| Оплата придбаних товарів, робіт, послуг | 2116,4 | 19,5 | 2522,0 | 20,0 | 1849,0 | 15,3 |
| Відрахування в держ.цільові фонди | 1395,8 | 12,9 | 1684,0 | 13,3 | 1696,0 | 14,0 |
| Розрахунки з держбюджетом | 1838,5 | 16,9 | 1901,0 | 15,1 | 1705,0 | 14,1 |
| Платежі в місцевий бюджет | 610,0 | 5,6 | 722,0 | 5,7 | 703,0 | 5,8 |
| Оплата праці | 4056,7 | 37,4 | 4829,0 | 38,2 | 4505,0 | 37,3 |
| Інші витрати | 223,2 | 2,1 | 57,0 | 0,5 | 396,0 | 3,3 |
| 2. Інвестиційної діяльності | 611,4 | 5,6 | 915,0 | 7,2 | 1227,0 | 10,2 |
| Інвестиції | 611,4 | 5,6 | 915,0 | 7,2 | 1227,0 | 10,2 |
| 3. Фінансової діяльності | – | – | – | – | – | – |
| Загальний обсяг вихідного потоку | 10852,0 | 100 | 12630,0 | 100 | 12081,0 | 100 |
| Чистий грошовий потік | -25,5 | - | 169 | - | 128 | - |
Розрахунки свідчать, що загальний обсяг вхідного потоку грошових коштів по підприємству має найбільше значення в 2009 році порівняно з 2008 і 2010 роками. Основну частку від загального вхідного потоку становлять надходження від операційної діяльності і знаходяться на рівні 94%, найбільшу питому вагу в яких займає виручка від реалізації платних робіт, послуг – також 94%.
Основними напрямками використання грошових коштів підприємства є також здійснення операційної діяльності. За 2009 рік ця сума була найбільшою і склала 11715 тис.грн., що на 14,4% більше, ніж за 2008 рік і на 7,9% більше, ніж за 2010 рік.
Найбільшу питому вагу в загальному обсязі вихідного потоку стабільно займають витрати на оплату праці (37 – 38%). На здійснення інвестиційної діяльності підприємство витрачало кошти в межах від 6 до 10%.
Аналізуючи чистий рух грошових коштів за непрямим методом, наведений нижче, зазначаємо, що в 2008 році він має від’ємний результат, тобто перевищення відтоку над припливом на 25,5 тис.грн. Між тим, це не є негативним показником. Підприємство заощаджувало та спрямовувало вільні кошти на оснащення метрологічної лабораторії та лабораторії по визначенню ГМО в продуктах харчування.
Таблиця 12
Аналіз чистого руху коштів на підприємстві у 2008 – 2010 рр.
тис. грн.
| Показники | 2008 р., тис.грн. | 2009 р., тис.грн. | 2010 р., тис.грн. |
| Чистий рух коштів від операційної діяльності | -98,2 | +370,0 | +712,0 |
| Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності | +31,8 | -361,0 | -607,0 |
| Чистий рух коштів від фінансової діяльності | +40,9 | +160,0 | +23,0 |
| Чистий рух коштів за звітний період | -25,5 | +169,0 | +128,0 |
Рух грошових коштів у 2009 та 2010 роках має позитивний результат, тобто перевищення надходженням над витрачанням коштів на 168 тис.грн. та 128 тис.грн. відповідно. Позикових коштів по розрахункових кредитних відносинах підприємство не залучало. Грошові активи підприємства включають грошові кошти та їх еквіваленти у національній та іноземній валюті. Вони можуть бути використані для здійснення поточної діяльності підприємства. Слід зазначити, що найбільш ліквідна частина активів – готівка – становить незначну частку вартості підприємства, а саме 22,4%, а в оборотних активах займає 79,7%.
В умовах інфляції, залишки грошей є найбільш незахищеною частиною майна, оборотних активів. Саме розв’язанню завдання збереження реальної вартості грошей буде сприяти:
- по-перше, підтримка залишку грошей в межах встановленого нормативу та негайне використання для придбання запасів або фінансових вкладень “вільних” залишків, що перевищують встановлений норматив;
- по-друге, для збереження вартості грошей доцільно оптимізувати склад грошових коштів за видами валюти, віддаючи перевагу стійким конвертованим валютам.
Саме тому, однією з основних умов підвищення темпів економічного зростання підприємства, зниження його залежності від зовнішніх джерел фінансування є збільшення розміру чистого грошового потоку, що може бути забезпечено за рахунок скорочення абсолютної суми та відносного рівня постійних та змінних витрат; продажу основних засобів, які не використовуються у господарському обороті; вибору оптимального методу нарахування амортизації; здійснення ефективної цінової політики, яка зумовить підвищення прибутковості операційної діяльності.
У процесі аналізу досить важливим є виявлення обсягів вхідного потоку (надходження грошових коштів), вихідного грошового потоку (витрачання грошових коштів) та загального обороту грошей. Коефіцієнт ліквідності грошового потоку на нашому підприємстві становить 1,01, а це значить, що ліквідність грошового потоку – абсолютно забезпечена. Значення цього коефіцієнта повинно бути більшим за 1,0. Поточне регулювання грошових потоків охоплює такий напрямок роботи, як синхронізація грошових потоків. Цей напрямок поточного регулювання передбачає узгодження вхідних та вихідних потоків грошових коштів за обсягами та в часі. Проведення цієї роботи дозволило уникнути дефіциту готівки, а також вивільнити частину грошових коштів в розмірі 400 тис.грн. для зберігання на депозитних рахунках й використати її для отримання додаткового доходу. Залишки грошових коштів та їх еквівалентів знаходяться на рівні запланованого показника. Слід пам’ятати, при неефективному використанні грошових коштів існує реальна загроза втрати вартості грошей, які тимчасово незадіяні, особливо в умовах інфляції та економічної кризи.
Дата добавления: 2018-06-01; просмотров: 1712; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!