Бюджет движения денежных средств
Цель составления плана
Планирование и контроль поступления и расходования денежных средств компании. Определение потребности в объеме и сроках привлечения кредитов. План формируется планово-бюджетным управлением.
Входная информация
Источники входной информации:
· план поступления финансовых ресурсов;
· план расходования финансовых ресурсов;
· план краткосрочных финансовых вложений;
· план долгосрочных финансовых вложений;
· смета операционных и внереализационных доходов и расходов;
· план по налогам;
· кредитный план.
Валюта и размерность
Данные предоставляются в тысячах рублей с одним знаком после запятой.
Порядок заполнения
5.5.4.1. Бюджет состоит из двух частей: доходы и расходы, каждая часть составляется по двум формам:
· бюджет в разрезе денежных потоков, связанных с текущей, инвестиционной и финансовой деятельностью, с дальнейшей детализацией по ЦО;
· бюджет в разрезе ЦО с дальнейшей детализацией в разрезе денежных потоков по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.
Текущая деятельность – основная деятельность, приносящая доход компании, связанная с производством продукции, оказанием услуг, выполнением работ.
Инвестиционная деятельность – приобретение и реализация долгосрочных активов и других инвестиций, не относящихся к денежным эквивалентам.
Финансовая деятельность – деятельность, которая приводит к изменениям в размере и составе собственного капитала и заемных средств.
|
|
|
5.5.4.2. В бюджет включаются все планируемые поступления и платежи в любой форме оплаты – денежной и неденежной, которые при месячном планировании разбиваются соответственно: денежные – на наличные и безналичные платежи, неденежные – на векселя и взаимозачет.
5.5.4.3. При месячном планировании поступления и платежи детализируются также по направлениям оплаты – авансовые платежи, текущие платежи и погашение задолженности, что позволяет обеспечить прозрачность потоков поступлений и выбытий.
5.5.4.4. Суммы поступлений и выплат планируются в той валюте, в которой будет осуществлен платеж. Для этого в графе «валюта» указывается вид валюты (руб., долл. США и т. п.), а в графе «сумма» – сумма в соответствующей валюте. Общие выплаты и поступления по графе «всего» указываются в рублях, для чего в расчетных таблицах все валютные платежи пересчитываются в рубли.
5.5.4.5. По строке «Остаток денежных средств на начало периода» показывается сумма денежных средств, находящихся на расчетных счетах и в кассах компании на 1-е число планируемого периода.
5.5.4.6. Доходная часть по текущей деятельности заполняется по данным:
|
|
|
· плана поступления финансовых ресурсов;
· сметы операционных и внереализационных доходов и расходов;
· плана краткосрочных финансовых вложений (в части выручки от реализации соответствующих финансовых вложений и поступлений доходов по ним);
· плана сдачи имущества в аренду.
Расходная часть заполняется по данным:
· плана расходования финансовых ресурсов;
· плана закупки услуг и работ сторонних организаций на текущую деятельность;
· плана по труду;
· плана по налогам;
· сметы операционных и внереализационных доходов и расходов.
5.5.4.7. Доходная часть по инвестиционной деятельности заполняется по данным:
· сметы операционных и внереализационных доходов и расходов (в части выручки от реализации основных средств);
· плана долгосрочных финансовых вложений (в части выручки от реализации соответствующих финансовых вложений и возвратов выданных ссуд и займов).
Расходная часть заполняется по данным:
· плана расходования финансовых ресурсов;
· плана закупки услуг и работ сторонних организаций на инвестиционную деятельность;
· плана долгосрочных финансовых вложений (в части выдачи займов и ссуд и приобретения долгосрочных финансовых вложений).
|
|
|
5.5.4.8. Доходная и расходная части по финансовой деятельности заполняются по данным кредитного плана.
5.5.4.9. По каждому виду деятельности в бюджете выводится сальдо поступлений и платежей. Превышение суммы поступлений над суммой платежей (профицит средств) показывается со знаком плюс. Превышение платежей над поступлениями (дефицит средств) показывается со знаком минус.
5.5.4.10. Величина дефицита (профицита) определяется также по бюджету в целом.
5.5.4.11. В случае возникновения дефицита денежных средств принимается решение о привлечении дополнительных заемных средств и производится корректировка кредитного плана привлечения и бюджета движения денежных средств предприятия.
Выходная информация
Бездефицитный бюджет движения денежных средств, распределение денежных потоков.
Дата добавления: 2018-06-01; просмотров: 203; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!