Стоимость работ (услуг) по договору
4.3.6.1. Стоимость работ определяется по заключенным или планируемым к заключению договорам, а также данным за предшествующий период и включает НДС.
4.3.6.2. Взаимосвязь месячного и годового горизонтов планирования обеспечивается выполнением следующего условия: суммарная стоимость услуг трех месяцев должна быть не выше показателя годового плана за соответствующий квартал.
4.3.6.3. При квартальном и месячном планировании стоимость работ по договору детализируется на стоимость работ всего (совокупная стоимость работ или услуг по договору), стоимость работ или услуг, закрытых к началу планового периода, и стоимость работ (услуг) планового периода.
Оплата в плановом периоде
4.3.7.1. Объем оплаты в плановом периоде определяется исходя из планируемого объема заказа работ и услуг сторонним организациям в плановом, предшествующем плановому и следующем за плановым периодам и условий заключенных и планируемых к заключению договоров. При отсутствии требуемого количества договоров используются данные регрессионного анализа расходования финансовых ресурсов на оплату в предыдущие периоды с учетом инфляционных ожиданий.
4.3.7.2. Объем оплаты в плановом периоде детализируется по направлениям и формам оплаты.
Предусмотрены следующие направления оплаты:
· авансы;
· текущие платежи;
· погашение кредиторской задолженности.
4.3.7.3. В случае если оплата по контракту (договору) осуществляется через операционную кассу компании, в соответствующем столбце плана закупок услуг и работ сторонних организаций делается отметка о присутствии данного признака (в ячейку на пересечении строки с номером соответствующего контракта и столбца «признак оплаты через оперкассу» проставляется единица). В случае если по одному контракту (договору) оплата производится как через оперкассу, так и иными способами, на контракт заводятся две строки: по первой строке заносится информация по оплате через оперкассу (с простановкой соответствующей отметки), по второй – по иным формам оплаты.
|
|
|
4.3.7.4. Данные о дебиторской и кредиторской задолженности на начало планового периода планируются на основе текущих показателей задолженности, условий договоров и тенденций осуществления выплат в предшествующих периодах.
Выходная информация
Суммы расходов на приобретаемые работы и услуги для текущей и инвестиционной деятельности, которые предприятие понесет в плановом периоде.
Подсистема «Финансы»
Кредитный план
Цель составления плана
Планирование и контроль получения, использования и погашения кредитов и займов. План формируется финансовой службой.
|
|
|
Входная информация
Источники входной информации:
· заключенные и планируемые к заключению кредитные договоры, договоры на открытие кредитных линий и т. д.;
· условия и сроки пользования займом;
· данные об ожидаемой задолженности по кредитам на начало планируемого периода;
· данные по дефициту из бюджета движения денежных средств (БДДС).
Валюта и размерность
Данные предоставляются в тысячах рублей с одним знаком после запятой.
Порядок заполнения формы
5.1.4.1. Кредитный план состоит из трех разделов:
· краткосрочных кредитов (со сроком займа до одного года);
· долгосрочных кредитов (со сроком займа свыше одного года);
· эмиссии ценных бумаг (выпуск компанией собственных долговых бумаг).
5.1.4.2. В каждом разделе отдельно отражаются данные по кредитам, полученным и планируемым к получению.
Показатель «Вид кредита» используется для систематизации информации по кредитам, кредитным линиям и т. д. Дальнейшая детализация осуществляется в разрезе кредиторов (заимодавцев).
5.1.4.3. Показатели «Сумма кредита, займа», «Плата за открытие кредита», «Процент за пользование заемными средствами» заполняются исходя из условий заключенных или планируемых к заключению договоров. Если кредиты были привлечены в иностранной валюте, то при расчете сумм по строке «Итого» требуется пересчет в рублевый эквивалент.
|
|
|
5.1.4.4. Показатель «Задолженность на начало периода» заполняется только по уже заключенным договорам. В месячной форме плана задолженность на начало периода показывается раздельно по основной сумме и процентам, которые в свою очередь разбиваются на плановую и просроченную задолженность.
5.1.4.5. Показатель «Сумма к погашению в плановом периоде по условиям займа» конкретизируется следующим образом:
· в столбце «В т. ч. основная сумма» указывается величина основной суммы долга (как просроченной, так и плановой), которую требуется погасить в предстоящем периоде в соответствии с графиком погашения задолженности;
· в столбце «Плата за открытие кредита» указывается сумма платы за предоставление кредита либо открытие кредитной линии;
· в столбце «Процент» указывается сумма процентов (плановых и просроченных) за пользование кредитом (займом), которую необходимо уплатить в предстоящем периоде.
5.1.4.6. Сумма к уплате в планируемом периоде – это сумма, которую предприятие планирует реально уплатить в предстоящем периоде своим кредиторам. В данной сумме отдельно выделяются плата за открытие кредита, проценты за пользование кредитом (займом) и основная сумма долга, которые планируется фактически уплатить в предстоящем периоде.
|
|
|
5.1.4.7. Задолженность на конец планируемого периода является расчетным показателем.
Выходная информация
Объем привлекаемых ресурсов, планируемых к получению в плановом периоде, изменение кредиторской задолженности по заемным средствам и объем погашения долгов.
План по налогам
Цель составления плана
Планирование и контроль суммы налоговых платежей, подлежащих уплате предприятием в бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды. План формируется бухгалтерской службой.
Входная информация
Источники входной информации:
· действующее налоговое законодательство России;
· план продаж;
· план закупок;
· план по труду;
· план прибылей и убытков;
· учетная политика компании;
· данные об ожидаемой задолженности по налогам, штрафам и пеням на начало планируемого периода.
Валюта и размерность
Данные предоставляются в тысячах рублей с одним знаком после запятой.
Порядок заполнения
5.2.4.1. План по налогам состоит из пяти разделов:
· налогов и платежей, включаемых в цену реализации;
· налогов и платежей, включаемых в состав общехозяйственных расходов;
· налогов, включаемых в состав операционных расходов;
· налога на прибыль, уплачиваемого за счет прибыли;
· налога на доходы физических лиц (в отношении которого компания является налоговым агентом).
5.2.4.2. В столбце «Задолженность на начало года» указывается задолженность по выплатам налогов и отчислениям во внебюджетные фонды, которая определяется на основании данных оперативного учета по налоговым платежам. При месячном планировании указанная сумма разбивается на задолженность по основной сумме налога и начисленные, но неуплаченные штрафы и пени по соответствующему налогу.
5.2.4.3. По столбцам «Сумма налогов, начисляемая в планируемом периоде» указываются данные, рассчитываемые в соответствии с действующими законодательными актами и нормативными документами по налогообложению (с учетом льгот, предоставляемых предприятию). При месячном планировании отдельно показываются суммы налога, штрафов и пеней. Источники данных по формированию плановых баз для расчета налоговых платежей представлены в таблице 1.
Таблица 1. Информация для формирования плановых налогооблагаемых баз
| Вид налога | Налогооблагаемая база |
| НДС | Стоимость реализуемой продукции, стоимость реализуемых основных средств (план продаж, план прибылей и убытков) |
| Налог с продаж | Стоимость реализуемой за наличный расчет продукции («План продаж») |
| Единый социальный налог | Фонд оплаты труда (план по труду) |
| Налог на доходы физических лиц | Фонд оплаты труда (план по труду) |
| Налог за землю | Площадь земли, находящаяся в собственности, владении, пользовании (данные прошлых периодов) |
| Налог за пользование природными ресурсами | Данные прошлых периодов |
| Транспортный налог | Разница между выручкой и материальными затратами (план прибылей и убытков) |
| Налог на имущество | Среднегодовая стоимость основных средств (данные прошлых периодов из бухгалтерии), среднегодовая стоимость запасов материалов, оборудования, запасных частей (данные прошлых периодов из бухгалтерии) |
| Налог на прибыль | Прибыль планируемого периода (план прибылей и убытков) |
5.2.4.4. Для налогов, зачисляемых в бюджеты разных уровней, сумма налогов, начисленных за период, распределяется по уровням бюджетов: федеральному (РФ), республиканскому (РТ) и местному (городской, районный бюджеты).
5.2.4.5. В столбцы «Сумма, планируемая к оплате в предстоящем периоде» заносится сумма налоговых платежей, подлежащих оплате. При месячном планировании данные суммы детализируются как по видам задолженности (налоги, пени и штрафы), так и по формам оплаты – с расчетного счета либо взаимозачет.
5.2.4.6. Столбец «Задолженность, переплата на конец периода» характеризует изменение величины кредиторской задолженности по налогам, произошедшее за плановый период, и является расчетным показателем.
Примечание. Форма плана по налогам полностью опирается на действующее налоговое законодательство и учетную политику компании, вследствие чего методика формирования планируемых показателей не содержит описания алгоритмов расчета налоговых величин, относящихся к исключительной компетенции компании.
Выходная информация
Суммы налоговых платежей, подлежащих уплате предприятием в бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды в планируемом периоде.
План финансовых вложений
Цель составления плана
Контроль финансовых вложений, планирование размещения временно свободных денежных средств компании с целью сохранения финансовых ресурсов и получения дополнительной прибыли. План заполняется финансовой службой.
Входная информация
Источники входной информации:
· ценные бумаги (реестр), приобретенные компанией в предшествующие периоды;
· данные по профициту бюджета движения денежных средств.
Валюта и размерность
Данные предоставляются в тысячах рублей с одним знаком после запятой.
Порядок заполнения
5.3.4.1. План краткосрочных финансовых вложений состоит из двух разделов:
· финансовых вложений с детализацией на депозиты и ссуды, займы выданные;
· ценных бумаг с дальнейшей детализацией по видам бумаг.
5.3.4.2. План долгосрочных финансовых вложений дополнен разделом «Инвестиции в сторонние организации».
5.3.4.3. Показатели «Дата вклада», «Срок вложения», «Начало выплат», «Дата возврата вклада», «Периодичность выплат», «Ставка по вложениям» заполняются в соответствии с условиями приобретения финансовых вложений.
Величина суммы вклада определяется для уже существующих вложений на основе данных оперативного (управленческого) учета, для вновь приобретаемых – исходя из условий договоров на приобретение.
5.3.4.4. В столбце «Доход по вложениям» указывается возможная величина дохода по вложениям:
· для депозитных сертификатов – произведение суммы вложений на среднемесячную ставку;
· для облигаций и векселей – исходя из величины дисконта;
· для акций – сумма дивидендов исходя из сложившейся практики и имеющихся договоренностей.
5.3.4.5. По столбцам «Сумма к возврату» указывается сумма финансовых средств к получению на счета компании в связи с окончанием срока депозитного договора, снятия процентов по депозитному договору, получения дивидендов или доли прибыли, а также финансовые ресурсы, полученные от реализации ценных бумаг и других вложений.
Выходная информация
Сумма финансовых вложений, величина дохода по ним, планируемая к получению в соответствующем периоде.
План прибылей и убытков
Цель составления плана
Планирование и контроль финансовых результатов деятельности компании в целом, оценка собственных источников финансирования. План формируется планово-бюджетным управлением.
Входная информация
Источники входной иформации:
· план продаж;
· план по налогам;
· плановая калькуляция себестоимости продукции;
· смета затрат подразделений основного производства;
· смета общехозяйственных затрат;
· смета коммерческих расходов;
· смета операционных и внереализационных доходов и расходов.
Валюта и размерность
Данные предоставляются в тысячах рублей с одним знаком после запятой.
Порядок заполнения
5.4.4.1. По строке «Выручка (брутто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг» показывается планируемая выручка по основной деятельности в разрезе внешнего и внутреннего рынков, исчисленная по нормативным (базовым) ценам реализации с учетом налога на добавленную стоимость и аналогичных обязательных платежей.
Выручка от реализации детализируется по видам реализуемой продукции, работ, услуг на основную продукцию и прочую реализацию.
Основная продукция разбивается на товарные группы, в составе прочей реализации учитывается:
· по группе «непромышленная сфера» – выручка от реализации услуг столовой и турбазы;
· по группе «прочая продукция» – выручка от реализации дисиликата, пленочной продукции, крупных гранул и т. п.
Данные формируются на основании сводного плана продаж.
5.4.4.2. Строка «Предоставленные скидки» заполняется на основании расчетной таблицы плана продаж и отражает общую плановую величину скидок, предоставляемых покупателям.
5.4.4.3. В строке «Косвенные налоги, всего» и «в т. ч. НДС и налог с продаж» указывается сумма данных налогов, рассчитанная в плане по налогам.
5.4.4.4. Данные о переменных производственных и коммерческих расходах, связанных с производством и сбытом продукции соответствующей группы, формируются на основании плановой калькуляции себестоимости продукции.
5.4.4.5. Сумма покрытия на продукт I – рассчитывается маржинальный доход по каждой выделенной группе продукции как разница между выручкой (нетто) от реализации и переменными производственными и коммерческими затратами по данной группе продукции.
5.4.4.6. Постоянные производственные затраты и постоянные общепроизводственные затраты, относящиеся к производственному подразделению, выпускающему несколько товарных групп продукции, являются общими для этих групп и не распределяются между ними. Данные об этих затратах формируются на основе сметы затрат производственных подразделений.
5.4.4.7. По строке «Сумма покрытия цеха» рассчитывается маржинальный доход от деятельности цеха в целом как разница между суммой маржинальных доходов по товарным группам продукции, выпускаемой данным цехом, и суммой постоянных производственных и общепроизводственных затрат цеха.
5.4.4.8. Данные о постоянных общехозяйственных затратах и постоянных коммерческих расходах формируются на основании сметы общехозяйственных затрат и сметы коммерческих затрат с выделением отдельной строкой суммы амортизационных отчислений ОС и НМА. Данные расходы являются общими для компании и не распределяются по цехам и группам продукции.
5.4.4.9. Прибыль (убыток) от продаж является общим результирующим показателем хозяйственной деятельности компании и рассчитывается как разница между суммой маржинальных доходов цехов и постоянными общепроизводственными затратами и постоянными коммерческими расходами. Прибыль отражается со знаком плюс, убыток – со знаком минус.
5.4.4.10. Суммы показателей «Операционные доходы», «Операционные расходы», «Внереализационные доходы», «Внереализационные расходы» формируются на основании соответствующей сметы. В составе операционных доходов выделяются наиболее существенные расходы – сумма процентов за пользование заемными средствами и сумма налогов и сборов, учтенных в плане налогов в соответствующем разделе.
5.4.4.11. Суммы чрезвычайных доходов и расходов планируются на основе средних фактических данных за ряд предшествующих периодов.
5.4.4.12. Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности рассчитывается следующим образом: к строке «Прибыль от продаж» прибавляются суммы операционных, внереализационных и чрезвычайных доходов и вычитаются суммы соответствующих расходов. Прибыль отражается со знаком плюс, убыток – со знаком минус.
5.4.4.13. По строке «Налог на прибыль» отражается плановая сумма налога на прибыль, сформированная в плане по налогам.
5.4.4.14. Показатель «Чистая прибыль (убыток)» формируется как разность между прибылью (убытком) от финансово-хозяйственной деятельности и суммой налога на прибыль.
Дата добавления: 2018-06-01; просмотров: 191; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!