Баланс потребления энергоресурсов
Nbsp;
Скачать образец
Методика формирования финансовых и производственно-экономических показателей компании «Альфа»
Ефим Лащев, независимый консультант
Чем полезен этот документ
В документе подробно и по шагам раскрыта методика формирования бюджетов, планов и смет компании. Для каждой формы указаны ответственные за ее заполнение, заданы источники исходной информации, определен порядок планирования. Структуру документа, содержание его основных положений можно использовать как основу при регламентации системы бюджетирования в компании.
Преимущества и недостатки
Простой и доступный язык изложения, последовательное описание методики планирования – сильные стороны этого документа. Недостатком можно назвать отсутствие шаблонов бюджетных форм, они придали бы наглядности представленному алгоритму.
1. Подсистема «Продажи»
План продаж
Цель составления плана
Прогноз выручки от реализации. План продаж является основой регулирования величины затрат на производство и реализацию продукции. Заполняется департаментом продаж, департаментом по управлению ресурсами, ПБУ.
Входная информация
Входной информацией при формировании плана продаж служат:
· стратегический план маркетинга;
· маркетинговый прогноз продаж на год;
· данные прошлых периодов о реализации:
– объем продаж предшествующих периодов;
– анализ динамики рынков сбыта;
– анализ сезонных колебаний и т. д.;
|
|
|
· условия действующих и планируемых к заключению договоров:
– объемы продаж по договорам;
– формы и сроки оплаты согласно договорам;
· проекты отпускных цен (прогнозный прайс-лист).
Валюта и размерность
Данные предоставляются в натуральном (в единицах измерения ТМЦ) и стоимостном выражениях – в тысячах единиц валюты (тыс. руб. (тыс. долл. США, тыс. евро)) с одним знаком после запятой.
Порядок заполнения формы
1.1.4.1. План продаж состоит из двух разделов:
· доходов от продаж основной продукции;
· доходов от продаж прочей продукции.
1.1.4.2. Доходы от продаж основной продукции детализируются на продажи на внутренний рынок и на внешний рынок.
Дальнейшая детализация доходов от продаж основной продукции при годовом планировании осуществляется по региональным рынкам, при месячном планировании – по региональным рынкам и покупателям (дистрибьюторам и прочим покупателям). Данные по дистрибьюторам в соответствии с договорами детализируются на продажи по договорам поставки и продажи через консигнационные склады.
Для Московского региона отдельной строкой выделяются прочие покупатели, приобретающие продукцию за наличный расчет. Процесс планирования по данной строке осуществляется на основе регрессионного анализа статистических данных за предыдущие периоды.
Доходы от продаж прочей продукции детализируются по направлениям продаж – на внутренний рынок и на внешний рынок и по центрам ответственности, производящим данную продукцию.
|
|
|
1.1.4.3. В совокупном объеме продаж основной и прочей продукции выделяется объем продаж, осуществляемый по безналичному и наличному расчетам. С этой целью итоговые строки «Итого по основной деятельности», «Итого прочая продукция» и «Всего товарной продукции» дополняются строками «в том числе за наличный расчет».
1.1.4.4. Для контрактов, расчеты по которым производятся в иностранной валюте, данные приводятся в соответствующей валюте.
Объем продаж
1.1.5.1. Выручка от продажи (продажа) признается в момент передачи продукции либо самому покупателю, либо первому перевозчику, доставляющему ее покупателю, приобретающему продукцию по договору поставки.
1.1.5.2. При годовом планировании в качестве базовых показателей по объемам продаж основной продукции выступают соответствующие данные стратегического маркетингового плана компании и целевые установки развития компании на год. Годовые целевые показатели распределяются на кварталы в соответствии с сезонностью продаж.
При планировании продаж прочей продукции используются статистические данные о продажах за предыдущий период и целевые установки по развитию (сворачиванию) данного направления. Объем продаж прочей продукции при годовом планировании определяется только в стоимостных показателях.
|
|
|
1.1.5.3. При месячном планировании объема продаж в разрезе покупателей (дистрибьюторов и прочих покупателей) приоритет следует отдавать полученным заявкам дистрибьюторов и данным действующих и планируемых к заключению договоров. В случае если суммарный планируемый объем продаж по текущим и потенциальным дистрибьюторам оказывается меньше целевых показателей объема продаж, разница заносится в строку «Прочие покупатели» по соответствующему региональному подразделу.
1.1.5.4. Взаимосвязь объемов продаж на месяц с годовым планом продаж обеспечивается выполнением следующего условия: объем продаж трех месяцев квартала должен быть не ниже показателя годового плана за соответствующий квартал.
1.1.5.5. При определении объема продаж готовой продукции в стоимостном выражении используются два показателя – объем продаж по базовым ценам и объем продаж по ценам реализации.
|
|
|
1.1.5.6. При планировании на месяц и квартал показатель объема продаж в соответствии с условиями действующих и планируемых к заключению договоров детализируется по условиям оплаты, что позволяет более точно спланировать финансовые потоки планируемого и будущих периодов.
Условия реализации
Предусмотрены следующие условия реализации:
· в счет уменьшения кредиторской задолженности – продажа продукции осуществляется в счет погашения авансов;
· реализация в счет оплаты планового периода – реализация продукции и поступление финансовых ресурсов за нее происходит в одном плановом периоде;
· в счет увеличения дебиторской задолженности – продажа продукции с отсрочкой платежа.
Выходная информация
Объемы продаж продукции в плановом периоде.
План поступления финансовых ресурсов
Цель составления плана
Прогноз поступления финансовых ресурсов от покупателей. План заполняется департаментом продаж, центрами ответственности, производящими прочую продукцию, ПБУ.
Входная информация
Данные прошлых периодов о реализации:
· объемы поступления финансовых ресурсов за реализованную продукцию;
· объемы дебиторской и кредиторской задолженности.
Условия действующих и планируемых к заключению договоров: формы и сроки оплаты согласно договорам.
Валюта и размерность
Данные предоставляются в стоимостном выражении – в тысячах единиц валюты (тыс. руб. (тыс. долл. США, тыс. евро)) с одним знаком после запятой.
Порядок заполнения формы
1.2.4.1. План поступления финансовых ресурсов состоит из двух разделов:
· поступления финансовых ресурсов от продаж основной продукции;
· поступления финансовых ресурсов от продаж прочей продукции.
1.2.4.2. Поступления финансовых ресурсов от продаж основной продукции детализируются на продажи на внутренний рынок и на внешний рынок.
Дальнейшая детализация по основной продукции при годовом планировании осуществляется по региональным рынкам, при месячном планировании – по региональным рынкам и покупателям (дистрибьюторам и прочим покупателям). Данные по дистрибьюторам в соответствии с договорами детализируются на продажи по договорам поставки и продажи через консигнационные склады.
Для Самарского региона отдельной строкой выделяются прочие покупатели, приобретающие продукцию за наличный расчет. Процесс планирования по данной строке осуществляется на основе регрессионного анализа статистических данных за предыдущие периоды.
По прочей продукции детализация проводится по направлениям продаж – на внутренний рынок и на внешний рынок и по центрам ответственности, производящим данную продукцию.
1.2.4.3. В совокупном объеме поступления финансовых ресурсов выделяются поступления, осуществляемые по безналичному и наличному расчетам. С этой целью итоговые строки «Итого по основной деятельности», «Итого прочая продукция» и «Всего товарной продукции» дополняются строками «в том числе за наличный расчет».
1.2.4.4. В случае если оплата по контракту (договору) осуществляется через операционную кассу компании, в соответствующем столбце плана поступлений финансовых ресурсов делается отметка о присутствии данного признака (в ячейку на пересечении строки с номером соответствующего контракта и столбца «признак оплаты через оперкассу» проставляется единица). В случае если по одному контракту (договору) оплата производится как через оперкассу, так и иными способами, на контракт заводится две строки: по первой строке заносится информация по оплате через оперкассу (с простановкой соответствующей отметки), по второй – по иным формам оплаты.
1.2.4.5. Для контрактов, расчеты по которым производятся в иностранной валюте, данные приводятся в соответствующей валюте.
Плановые объемы поступления оплаты
1.2.5.1. При годовом планировании объем поступления финансовых ресурсов равен объему продаж.
1.2.5.2. При месячном планировании объемов поступления оплаты приоритет следует отдавать данным договоров об условиях оплаты, а если их недостаточно, то использовать методы регрессионного анализа для прогнозирования на основе прошлых тенденций.
1.2.5.3. Объем поступающих финансовых ресурсов (объем оплаты) детализируется по видам и формам оплаты. Тем самым обеспечивается прозрачность потока поступлений (за что придут деньги).
1.2.5.4. Предусмотрены следующие виды оплаты:
· аванс;
· оплата реализации планового периода;
· погашение дебиторской задолженности.
1.2.5.5. Данные о дебиторской и кредиторской задолженности на начало планового периода планируются на основе текущих показателей задолженности, условий договоров и тенденций поступления оплаты в предшествующих периодах.
Выходная информация
Объемы поступления финансовых ресурсов и изменения дебиторской задолженности в плановом периоде.
План отгрузки
Цель составления плана
На основании плана отгрузки формируются план производства, график отгрузки продукции на консигнационные склады либо непосредственно покупателю. План отгрузки заполняется при годовом планировании ПБУ, при квартальном и месячном – управлением логистики.
Входная информация
Источником входной информации для плана отгрузки служат:
· план продаж;
· данные о прогнозируемых запасах продукции компании на консигнационных складах у дистрибьюторов на начало планового периода;
· норматив остатков продукции на консигнационных складах;
· ограничения по видам транспорта при доставке конкретным покупателям;
· транзитные нормы.
Валюта и размерность
Данные предоставляются в натуральном (в единицах измерения ТМЦ) и стоимостном выражениях – в тысячах единиц валюты (тыс. руб. (тыс. долл. США, тыс. евро)) с одним знаком после запятой.
Порядок заполнения формы
1.3.4.1. План отгрузки состоит двух разделов:
· отгрузки основной продукции;
· отгрузки прочей продукции.
1.3.4.2. Отгрузка основной продукции детализируется на продажи на внутренний рынок и на внешний рынок с дальнейшей детализацией по региональным рынкам и покупателям.
Отгрузка прочей продукции детализируется по направлениям продаж – на внутренний рынок и на внешний рынок и по центрам ответственности, производящим данную продукцию.
Объем отгрузки в плановом периоде
1.3.5.1 Отгрузка признается (отражается) в момент отгрузки продукции с территории компании.
1.3.5.2. При годовом планировании объем отгрузки равен объему продаж.
1.3.5.3. При месячном и квартальном планировании «Объем отгрузки» определяется в соответствии с типом договоров, в рамках которых будет осуществляться отгрузка продукции.
По договорам поставки объем отгрузки равен объему продаж. По договорам хранения (консигнации) данный показатель является расчетным и формируется на основе данных о прогнозируемых остатках продукции на начало планового периода, нормативе остатков и планируемом объеме продаж.
Полученная величина корректируется в соответствии с особенностями доставки продукции конкретным покупателям (ограничения по поставке железнодорожным транспортом и т. д.) и транзитной нормой.
1.3.5.4. Стоимостные показатели объемов отгрузки определяются расчетным путем на основе количественных показателей и цены продукции.
Выходная информация
Объемы отгрузки продукции в плановом периоде.
Подсистема «Затраты»
План производства товарной продукции, полуфабрикатов, работ, услуг
Цель составления плана
Определение объема производства продукции. План заполняется производственной дирекцией.
Входная информация
Источниками информации для плана служат:
· план отгрузки в ассортиментном разрезе;
· данные о прогнозируемых остатках продукции на начало планируемого периода;
· норматив остатков продукции;
· данные о производственных мощностях;
· план проведения ремонтных работ.
Валюта и размерность
Данные предоставляются в натуральном (в единицах измерения готовой продукции) выражении.
Порядок заполнения формы
2.1.4.1. План производства состоит из двух разделов:
· производства основной продукции;
· производства прочей продукции.
Объем производства детализируется по производственным подразделениям и ассортиментным позициям продукции.
2.1.4.2. Объем производства за планируемый период определяется расчетным путем как разница между объемом отгрузки в планируемом периоде, увеличенным на норматив остатка (остатки на конец периода), и прогнозируемыми остатками на начало периода. При необходимости полученная величина корректируется в соответствии с графиком проведения ремонтных работ.
Выходная информация
Объемы производства продукции в плановом периоде.
План по труду
Цель составления плана
Определение потребности и контроль численности персонала компании и уровня издержек на оплату труда. План заполняется дирекцией по персоналу.
Входная информация
Источники входной информации:
· производственная программа;
· штатное расписание;
· Положение о премировании;
· ведомости о выработке, отчеты о выполнении плана производства и т. д.
Валюта, размерность
Данные представляются в натуральных (в единицах) и стоимостных (в тыс. руб.) единицах с одним знаком после запятой.
Порядок заполнения
Сумма зарплаты, планируемая к начислению в плановом периоде, определяется исходя из планируемых на данный период трудозатрат по производственной программе, штатного расписания, Положения о премировании и т. д.
Взаимосвязь месячного плана по труду с годовым планом обеспечивается выполнением следующего условия: сумма начисленной зарплаты за три месяца должна быть не выше показателя годового плана за соответствующий квартал.
Выходная информация
Суммы расходов на оплату труда.
Баланс потребления энергоресурсов
Цель составления плана
Определение потребности и контроль потребления всех видов энергоресурсов. Документ заполняется службой главного энергетика.
Входная информация
Источники входной информации:
· производственная программа;
· нормы расхода энергоресурсов;
· тарифы на энергоресурсы.
Валюта и размерность
Данные предоставляются в натуральных (в тысячах единиц) и стоимостных (в тыс. руб.) единицах с одним знаком после запятой.
Порядок заполнения
2.3.4.1. В балансе планируется потребность в энергоресурсах как закупаемых со стороны, так и производимых собственными силами.
2.3.4.2. Потребность в энергоресурсах детализируется на используемые на технологические цели и на общепроизводственные цели:
· потребность в энергоресурсах на технологические цели определяется на основании данных производственной программы и норм расхода энергоресурсов на производство отдельных видов продукции;
· потребность в энергоресурсах на общепроизводственные цели определяется на основании средних статистических данных за предшествующие периоды.
2.3.4.3. Потребность в энергоресурсах определяется в натуральных и стоимостных показателях.
Выходная информация
Величина потребности во всех видах энергоресурсов в плановом периоде в натуральных и стоимостных показателях.
План амортизационных отчислений
Цель составления плана
Планирование и контроль суммы амортизационных отчислений. План заполняется службой управленческого учета.
Входная информация
Источники входной информации:
· первоначальная (восстановительная) стоимость на начало планового периода;
· средняя норма амортизации;
· начисленный износ на начало периода;
· ввод основных средств в планируемом периоде;
· выбытие основных средств в планируемом периоде;
· учетная политика компании.
Валюта и размерность
Данные предоставляются в тысячах рублей с одним знаком после запятой.
Порядок заполнения формы
2.4.4.1. План амортизационных отчислений состоит из двух разделов:
· амортизационных отчислений на основные средства;
· амортизационных отчислений на нематериальные активы.
Величина амортизационных отчислений планируется в разрезе МВЗ, за которыми закреплены ОС и НМА. При этом выделяются отчисления на оборудование общецехового значения и оборудование основного производства.
2.4.4.2. Расчет величины амортизационных отчислений осуществляется в соответствии с утвержденной учетной политикой компании.
Выходная информация
Величина амортизационных отчислений в плановом периоде.
Дата добавления: 2018-06-01; просмотров: 184; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!