Смета прямых затрат на проведение ремонтных работ
Цель составления плана
Планирование и контроль прямых затрат на проведение ремонтных работ. Смета заполняется подразделениями, осуществляющими ремонтные работы (СГЭ, СГМ, строительная служба, АТС).
Входная информация
Источники входной информации:
· планы проведения ремонтных работ;
· заключенные и планируемые к заключению договоры с поставщиками ТМЦ и подрядчиками по работам и услугам;
· учетная политика компании.
Порядок заполнения формы
Смета формируется только при квартальном и месячном планировании в стоимостном выражении в соответствии с методикой учета затрат и калькулирования себестоимости продукции.
Выходная информация
Величина прямых затрат на проведение ремонтных работ.
Смета затрат подразделений основного и вспомогательных производств
Цель составления плана
Планирование и контроль производственных затрат. Заполняется ПБУ.
Входная информация
Источники входной информации:
· планы проведения ремонтных работ;
· план производства;
· сводные потребности в ТМЦ и услугах производственного и общепроизводственного характера;
· учетная политика компании.
Порядок заполнения формы
2.6.3.1. Смета формируется в соответствии с методикой учета затрат и калькулирования себестоимости продукции в следующих разрезах:
· прямые (переменные) производственные затраты;
· косвенные производственные затраты;
|
|
|
· общепроизводственные затраты.
2.6.3.2. Прямые затраты формируются:
· для основных производственных подразделений – на основании расчета прямых материальных затрат на выпуск продукции и расчета потребления энергоресурсов на выпуск продукции;
· для вспомогательных производственных подразделений – на основании сметы прямых затрат на проведение ремонтных работ.
2.6.3.3. Косвенные производственные и общепроизводственные затраты формируются на основании сводных потребностей в ТМЦ и услуг со стороны, а также плана по труду.
Выходная информация
Величина производственных затрат основных и вспомогательных подразделений.
Смета общехозяйственных расходов
Цель составления плана
Планирование и контроль общехозяйственных затрат. План заполняется ПБУ.
Входная информация
Источники входной информации:
· сводные потребности в ТМЦ и услугах общехозяйственного назначения;
· план по труду;
· учетная политика компании.
Порядок заполнения формы
Смета формируется в соответствии с методикой учета затрат и калькулирования себестоимости продукции на основе сводных потребностей (либо лимитов) и плана по труду в разрезе МВЗ.
|
|
|
Выходная информация
Величина общехозяйственных расходов.
Смета коммерческих расходов
Цель составления плана
Планирование и контроль коммерческих расходов. План заполняется ПБУ.
Входная информация
Источники входной информации:
· сводные потребности в ТМЦ коммерческого назначения;
· план закупок услуг коммерческого назначения;
· учетная политика компании.
Порядок заполнения формы
Смета формируется в соответствии с методикой учета затрат и калькулирования себестоимости продукции на основе сводных потребностей (либо лимитов) в разрезе переменных и постоянных затрат.
Выходная информация
Величина коммерческих расходов.
Подсистема «Инвестиции»
План капиталовложений
Цель составления плана
Определение потребности в инвестиционных ресурсах и источников финансирования. План заполняется ЦО, осуществляющими капвложения, сводный план заполняется ПБУ.
Входная информация
Источники входной информации:
· концепция производства нового продукта;
· технико-экономические обоснования и проектно-сметная документация по объектам вложений;
· заключенные или планируемые к заключению договоры, контракты.
|
|
|
Валюта, размерность
Данные предоставляются в тысячах рублей с одним знаком после запятой.
Порядок заполнения формы
3.1.4.1. План капитальных вложений формируется в разрезе ЦО, ответственных за осуществление капвложений. Дополнительно формируется плановая форма с детализацией капвложений по ЦО – заказчикам данных работ.
3.1.4.2. По каждому ЦО план детализируется по следующим разделам:
· приобретение объектов ОС с дальнейшей детализацией по видам и номенклатурным позициям активов;
· приобретение нематериальных активов с дальнейшей детализацией по видам и номенклатурным позициям активов;
· работы по модернизации и реконструкции объектов ОС – по видам и номенклатурным позициям;
· новое строительство – по объектам;
· прочие работы – по объектам.
ЦО формируют информацию по тем направлениям, по которым фактически осуществляются капвложения.
3.1.4.3. По строке «Сумма» указывается стоимость соответствующих капвложений, которая определяется либо на основе плана капвложений для работ капитального характера (формируемого дополнительно), либо на основе цен поставщиков оборудования и нематериальных активов.
3.1.4.4. При планировании стоимость работ капитального характера дополнительно раскрывается в поэлементном разрезе (на основании соответствующей проектно-сметной документации):
|
|
|
· запчасти;
· прочие материалы;
· услуги сторонних организаций;
· прочее.
3.1.4.5. Столбцы «Источники финансирования» содержат информацию об источниках финансирования объектов капвложений.
Источники финансирования планируются в следующих разрезах:
· собственные средства (прибыль и амортизационные отчисления);
· заемные средства.
При годовом планировании исходя из допущения равенства объема продаж объему поступлений денежных ресурсов условно можно считать объем собственных денежных средств равным сумме начисленной прибыли и амортизации. При квартальном и месячном планировании эти суммы являются справочными.
3.1.4.6. Величина суммы средств финансирования определяется только после того, как будет сформирован план прибылей и убытков и определены объемы собственных источников финансирования.
Выходная информация
Суммы расходов по направлениям инвестиций, которые компания понесет в плановом периоде.
План сдачи имущества в аренду
Цель составления плана
Прогноз величины дохода от сдачи имущества в аренду. План заполняется ПБУ.
Входная информация
Источники входной информации:
· заключенные или планируемые к заключению договоры аренды;
· прогнозируемая величина задолженности по арендным платежам на начало периода.
Валюта и размерность
Данные предоставляются в тысячах рублей с одним знаком после запятой.
Порядок заполнения формы
3.2.4.1. План сдачи имущества в аренду формируется в разрезе арендаторов и имущественных объектов, сдаваемых в аренду.
3.2.4.2. Показатели «Стоимость арендованного имущества», «Дата заключения договора аренды», «Срок договора аренды», «Начало выплат», «Периодичность выплат» и «Сумма к уплате в планируемом периоде по договору» заполняются на основании заключенных или планируемых к заключению договоров аренды.
3.2.4.3. Показатель «Задолженность по арендным платежам на начало периода» заполняется только по уже заключенным договорам.
3.2.4.4. Показатель «Сумма, планируемая к получению» – это сумма, которую компания планирует реально получить в предстоящем периоде от своих арендаторов.
Данный показатель детализируется по формам оплаты. Предусмотрены денежная и неденежная формы оплаты.
3.2.4.5. Задолженность по арендным платежам на конец планируемого периода является расчетным показателем.
Выходная информация
Суммы арендных платежей, предполагаемые к получению в плановом периоде.
Подсистема «Закупки»
План закупок
Цель составления плана
Определение необходимого количества материальных ресурсов для обеспечения текущей деятельности и инвестиционной программы.
План по текущей деятельности заполняется департаментом по управлению ресурсами, службой ГМ, ГЭ, службой КИПиА, IT-департамента, управлением логистики, автотранспортной службой, службой по строительству, АТС, дирекцией по персоналу (столовая, турбаза и т. д.).
План по инвестиционной деятельности заполняется департаментом новых технологий, техническим департаментом, IT-департаментом, службой по строительству, АТС.
Входная информация
Источники информации:
· потребность в сырье и материалах на производство;
· потребность в сырье и материалах на ремонт, модернизацию и капитальное строительство;
· потребность в материалах общепроизводственного, коммерческого и общехозяйственного назначения;
· план капитальных вложений;
· условия действующих и планируемых к заключению договоров на закупку материалов, оборудования;
· данные об ожидаемых остатках материалов, оборудования на складах на начало планируемого периода;
· данные о сроках и условиях приобретения ТМЦ;
· прогноз цен на материалы, оборудование.
Валюта и размерность
Данные предоставляются в натуральном (в единицах измерения ТМЦ) и стоимостном выражениях – в тысячах единиц валюты (тыс. руб. (тыс. долл. США, тыс. евро)) с одним знаком после запятой.
Порядок заполнения формы
4.1.4.1. План закупок состоит из плана закупок на текущую деятельность и плана закупок на инвестиционную деятельность.
4.1.4.2. При годовом планировании план формируется по товарным группам. При месячном планировании – по номенклатурным позициям ТМЦ.
4.1.4.3. План закупок на текущую деятельность детализируется по центрам ответственности, закупающим ТМЦ, и номенклатурным позициям.
План закупок на инвестиционную деятельность детализируется по центрам ответственности и направлениям инвестиционных вложений:
· приобретение нематериальных активов;
· приобретение основных средств;
· приобретение материалов на модернизацию и реконструкцию;
· приобретение материалов на новое строительство;
· прочее.
Потребность
4.1.5.1. Совокупная потребность в сырье, материалах и комплектующих на текущую деятельность определяется как сумма потребности на обеспечение текущей деятельности и потребности на формирование переходящего запаса ТМЦ.
4.1.5.2. Потребность в сырье, материалах и комплектующих на обеспечение текущей деятельности определяется следующим образом:
· для нормируемых ТМЦ – на основании планируемого объема производства и утвержденных норм расхода (рецептуры);
· для лимитируемых видов ТМЦ плановая потребность формируется в соответствии с установленными лимитами. При годовом и квартальном планировании потребность определяется только в стоимостном выражении. При месячном планировании – как в натуральном, так и в стоимостном выражении;
· при годовом планировании потребность в лимитируемых ТМЦ формируется с учетом статистических данных за предыдущие периоды, при месячном планировании – с учетом результатов проведения заявочной кампании подразделений.
4.1.5.3. Потребность в ТМЦ на реализацию инвестиционной программы определяется в соответствии с планом капитальных вложений.
Объем заказа
4.1.6.1. Объем заказа является расчетной величиной, определяемой на основании данных о совокупной потребности в ресурсах на период и особенностей (сроки оформления заказа и доставки, сезонность, минимально возможный размер заказа и т. п.) закупки ТМЦ.
4.1.6.2. Взаимосвязь плана закупок на месяц с годовым планом обеспечивается выполнением следующего условия: объем заказа трех месяцев квартала должен быть не выше показателя годового плана за соответствующий квартал. Аналогичное правило должно выполняться для объема платежей по закупкам.
4.1.6.3. При определении объема заказа в разрезе поставщиков приоритет следует отдавать данным действующих и планируемых к заключению договоров. В случае отсутствия данных о текущих или потенциальных контрагентах планируемый объем закупки заносится в строку «Всего» по соответствующему виду материального ресурса.
4.1.6.4. При определении объема заказа на месяц и квартал данный показатель в соответствии с условиями действующих и планируемых к заключению договоров детализируется по условиям поставки, что позволяет более точно спланировать финансовые потоки планируемого и будущих периодов.
4.1.6.5. Предусмотрены следующие условия закупки:
· в счет снижения дебиторской задолженности – закупка на условиях предоплаты;
· в счет оплаты в плановом периоде;
· в счет увеличения кредиторской задолженности – закупка на условиях отсрочки платежа.
4.1.6.6. Цены, в которых планируется объем заказа ТМЦ, включают НДС.
Выходная информация
Суммы расходов на оплату закупок ТМЦ (материалов, оборудования и оргтехники) на текущую и инвестиционную деятельность, которые компания понесет в плановом периоде.
План расходования финансовых ресурсов на закупки
Цель составления плана
Определение объема финансовых ресурсов, требуемых для осуществления закупок.
По текущей деятельности заполняется департаментом по управлению ресурсами, службой ГМ, ГЭ, службой КИПиА, IT-департаментом, управлением логистики, автотранспортной службой, службой по строительству, дирекцией по персоналу (столовая, турбаза и т. д.).
По инвестиционной деятельности заполняется: департаментом новых технологий, техническим департаментом, IT-департаментом, службой по строительству, АТС.
Входная информация
Источники входной информации:
· план закупок;
· объемы дебиторской и кредиторской задолженности;
· условия действующих и планируемых к заключению договоров на закупку материалов, оборудования;
· выставленные счета за энерго- и водопользование.
Валюта и размерность
Данные предоставляются в стоимостном выражении – в тысячах единиц валюты (тыс. руб. (тыс. долл. США, тыс. евро)) с одним знаком после запятой.
Порядок заполнения формы
4.2.4.1. План расходования финансовых ресурсов на закупки состоит из плана расходования финансовых ресурсов на закупки на текущую деятельность и плана расходования финансовых ресурсов на закупки на инвестиционную деятельность.
4.2.4.2. При годовом планировании план формируется по товарным группам. При месячном планировании – по видам ТМЦ.
4.2.4.3. План на текущую деятельность детализируется по центрам ответственности, закупающим ТМЦ, и номенклатурным группам.
План на инвестиционную деятельность детализируется по центрам ответственности и направлениям инвестиционных вложений:
· приобретение нематериальных активов;
· приобретение основных средств;
· приобретение материалов на модернизацию и реконструкцию;
· приобретение материалов на новое строительство;
· прочее.
4.2.4.4. В случае если оплата по контракту (договору) осуществляется через операционную кассу компании, в соответствующем столбце плана расходования финансовых ресурсов на закупки делается отметка о присутствии данного признака (в ячейку на пересечении строки с номером соответствующего контракта и столбца «признак оплаты через оперкассу» проставляется единица). В случае если по одному контракту (договору) оплата производится как через оперкассу, так и иными способами, на контракт заводится две строки: по первой строке заносится информация по оплате через оперкассу (с простановкой соответствующей отметки), по второй – по иным формам оплаты.
Дата добавления: 2018-06-01; просмотров: 202; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!