Счета бух-го учета, их строение и взаимосвязь с балансом, двойная запись.
Счета – это способ группировки и текущего отражения хозяйственных операций, причем экономически однородных.
Счета и баланс связаны друг с другом. Схематически счет можно представить в виде двухсторонней таблицы, левая часть дебет, правая - кредит. Каждый счет открывается начальным остатком - сальдо начальное.
В соответствии с объектами бухучета одна группа счетов предназначена для отражения состояния и изменения хозяйственных средств (активные счета), другая группа средств для отражения состояния источников (пассивные счета).
На активных счетах сальдо записывается по дебету, на пассивных по кредиту. На пассивных счетах уменьшение - по дебету, увеличение источников - по кредиту. На каждом счете считается сальдо конечное. На активных счетах сальдо конечное = сальдо начальное + оборот по дебету - оборот по кредиту.
На пассивных счетах сальдо конечное = сальдо начальное + оборот по кредиту - оборот по дебету.
Оборот - это увеличение или уменьшение средств и источников за какой-то период.
Кроме активных и пассивных счетов существуют активно-пассивные. (Напр., счет 71 – расчеты с подотчетными лицами).
Активно-пассивный счет - отдельные счета могут иметь и дебетовые и кредитовые сальдо, могут отражаться как в активе, так и в пассиве баланса.
Сальдо дебетовое означает долг предприятию и отражается в активе баланса.
Сальдо кредитовое означает долг предприятия и отражается в пассиве баланса.
|
|
|
Забалансовые счета – предназначены для учета наличия и движения средств и источников, которые данному предприятию не принадлежат, но на определенный момент времени находятся у него. Например, арендованные основные средства; товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение.
По способу группировки и обобщения информации счета подразделяются на синтетические и аналитические.
Синтетические счета дают обобщенную характеристику объекту учета. Аналитические счета раскрывают и детализируют содержание синтетического счета.
Синтетический счет - счет бухгалтерского учета, на котором ведется учет информации в обобщенном виде в едином денежном измерении. Например: 68 счет “Расчеты с бюджетом”. Этот счет показывает состояние общей задолженности предприятия перед бюджетом, который складывается из налогов.
Аналитический счет предназначен для более детального учета показателей. Например: 68 счет “Налог с прибыли”.
Между аналитическим и синтетическим счетом существует взаимосвязь:
-Сальдо начальное и конечное синтетического счета должно быть равно сумме остатков на начало и конец по счетам аналитического счета;
|
|
|
-Сумма оборотов по дебету и кредиту аналитических счетов должно соответствовать оборотам по дебету и кредиту синтетического счета.
-Каждая хозяйственная операция записанная на счетах аналитического учета должна быть записана на соответствующим синтетическом счете.
Аналитический счет используется только для текущего - ежедневного учета. Синтетические счета используются для составления баланса и других форм отчетности.
Субсчет – это дополнительная группировка показателей однородных аналитических счетов в пределах данного синтетического счета. Их вводят для получения единых для всех предприятий обобщенных показателей, дополняющих показатели синтетических счетов.
Синтетические счета - счета первого порядка, субсчета - второго порядка, аналитические счета - третьего порядка.
Корреспонденция счетов – это связь, возникающая между счетами при отражении на них хозяйственных операций. Счета при этом называются корреспондирующими.
Двойная запись.
Отражается дважды на различных счетах в одной и той же сумме.
Взаимосвязанное отражение хозяйственной записи - метод двойной записи. Суть - операции производится одновременно на двух счетах, причем, на одном счете операция в дебете, на другом - в кредите.
|
|
|
106. Банковский менеджмент: сущность, цели, составляющие элементы.
Банковский менеджмент – это упр-ие банк-им делом и персоналом, занятые в банковс сфере, базируется на научных методах упр-я, конкретезир-ся практикой ведения банк.дела. Это упр-ие отнош-ми, касающимися формир-ия и использования денежных ресурсов.
Банк – это, прежде всего, общественный институт, в к--ом сосредоточены денежные вклады множества кредиторов: юр. и физ. лиц, поэтому банковский бизнес ориент-ся не только на получение прибыли, но и на обеспечение сохран-ти, взятых взаймы ден-х ср-в, т.е. на надежность и доверие вкладчиков.
БМ включает два крупных блока:
-Управление фин-во-эк-м Дея-ю банка (фин. Ме-нт): упр-е активами и пассивами, упр-е ликвидностью (возможность своеврем исполнения обяз-в), упр-е собствен капиталом, заемным капиталом, упр-е рисками, орг-я контроля.
-Упр-е персоналом: орг-я подбора и расстановки персонала, орг-я с-мы обучения, повыш-я квалиф-и, адаптация, упр-е стрессами, конфликтами, карьерой.
Цели:
- обесп-ие прибыльности не только для себя
-удовлетворение общественных потреб-й
Принципы:
- выполнение норм действующ закон-ва
|
|
|
-макс-ция удобств для клиента
-миним-ция рисков в отнош-и капитала и клиент
-макс-ция прибыли при миним затратах
-ориентация на инновацию
Содержание БМ:
Планир-е – определение целей и показ-й деят-ти орг-и в будущем, а также постановка задач и опред-е необх для их решения рес-в. Процесс планиров-я вкл-т состояние перспективн и текущих планов-прогнозов
Анализ – направлен на оценку деят-ти банков в целом и по отд направл-м на основе сравнения достигнутых рез-в с прогнозными, с рез-ми истекших периодов, с рез-ми лучших банков. Данные анализа позвол-т выявить + и – тенденции в развитии банка, потери, недостатки в планир-и, неудачи в принятии решений
Регулир-е – гос надзор за деят-ю банка. Учитывая то, что банков д-ть направлена на привлечение чужих денег, гос-е регул-е предусм-т ряд треб-й к лицензировании, огран-е сферы деят-ти, ликвидности. Система б регул-я направлена на соблюдение треб-й, установл органами гос надзора.
Контроль – внешний (осущ-т ЦБ и внешние аудиторы), внутренний (самим банком)
Гл. задача БМ - построение с-мы отнош-й, связанных с оптим-ой орг-й взаимод-ия многоч-ых элементов сложной динамичной с-мы, к-ю представляет собой современный коммерч. банк, а также опред-е оптим.х режимов его функц-ия.
Дата добавления: 2018-05-12; просмотров: 289; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!