Исходные данные для факторного анализа прибыли от реализации

Вид продукции	Количество продукции (Q)		Цена (p), руб.		Себестоимость (С),руб.		Прибыль с единицыпродукции (П), руб.		Прибыль на весь объем, тыс.руб.
	базис	отчет	базис	отчет	базис	отчет	базис	отчет	базис	отчет
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
А	38000	39000	179	255	164	242	15	13	570	507
Б	21500	22500	148	198	122	174	26	24	559	540
В	14500	11600	115	154	94	136	21	18	304,5	208,8
Итого	74000	73100	157,45	221,43	138,08	204,25	19,37	17,18	1433,5	1255,8

 

Рассмотрим влияние изменений в цене и себестоимости реализуемой продукции на прибыль (таблица 8.3). Прибыль от продаж единицы продукции снизилась по всем видам продукции, несмотря на увеличение цены. Отрицательное влияние на прибыль оказал опережающий рост себестоимости продукции по сравнению с ростом цен, обусловленный опережающим ростом цен на ресурсы по сравнению с ростом цен на готовую продукцию.

 

Таблица 8.3

Расчет влияния цены и себестоимости на прибыль с единицы продукции

Вид продукции	Цена (p), руб.		Δ p, руб.	Себестоимость (С), руб.		Δ C, руб.	Прибыль с единицы продукции (П), руб.		ΔП, руб.	В том числе за счет
	базис	отчет		базис	отчет		базис	отчет		р	С
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
А	179	255	76	164	242	78	15	13	-2	+ 76	- 78
Б	148	198	50	122	174	52	26	24	-2	+ 50	- 52
В	115	154	39	94	136	42	21	18	-3	+ 39	-42
Итого	157,45	221,43	63,98	138,08	204,25	66,17	19,37	17,18	-2,19	+ 63,9	- 66,1

 

На размер средней прибыли с единицы продукции оказывают влияние структурные сдвиги. Поэтому при расчете влияния цен и себестоимости на изменение средней прибыльности одного изделия необходимо элиминировать влияние структурных сдвигов на изменение прибыли, цен и себестоимости. Данные для расчета представлены в таблице 8.4.

 

Таблица 8.4

Данные для расчета влияния структурных сдвигов на изменение среднего уровня цены,себестоимости и прибыли

Вид продукции	Удельный вес продукции (Di),%		DDi	р0, руб.	Dр0, руб.	С0, руб.	DС, руб.	П0, руб.	DП, руб.
	базис	отчет
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
А	51,35	53,35	2,0	179	76	164	78	15	-2
Б	29,05	30,78	1,7	148	50	122	52	26	-2
В	19,6	15,87	-3,7	115	39	94	42	21	-3
Итого	100	100	0	157,45	63,98	138,08	66,17	19,37	-2,19

 

Изменение среднего уровня цен, себестоимости и прибыли под влиянием структурных сдвигов рассчитывается по формулам:

 

Dp¢ (Di)=	å ΔDi p0i	=	2,0 * 179 + 1,7 * 148 + (-3,7) * 115	=1,850руб.;
	100		100

 

DС (Di) =	åΔDi С0i	=	2,0 * 164 + 1,7 * 122 + (-3,7) * 94	=1,883 руб.;
	100		100

 

DП (Di ) =	åΔDi Пi	=	2 * 15 + 1,7 * 26 + (-3,7) * 21	= -0,034 руб.
	100		100

 

или

DП (Di) = Dp¢ (Di) - DС (Di) = 1,850 – 1,883 = - 0,034 руб.

 

Элиминирование влияния структурных сдвигов на изменение среднего уровня цен и себестоимости позволяет определить влияние изменения цен и себестоимости по каждому изделию на изменение прибыли. Расчет проведем также способом абсолютных разниц:

 

Dp¢ (pi) =	åDpiD1i	=	76 * 53,35 + 50 * 30,78 + 39 * 15,87	= 62,126 руб.,
	100		100

 

или

Dp¢ (pi) = Dpi - Dp¢ (Di) = 63,98 – 1,850 = 62,126 руб.;

 

DС¢ (Сi) =	åDСiD1i	=	78 * 53,35 + 52 * 30,78 + 42 * 15,87	= 64,285 руб.,
	100		100

 

или 

DС¢ (Сi ) = DС - DС (Di ) = 66,17 – 1,883 = 64,285 руб.;

 

DП¢ (Пi) =	åDПi D1i	=	(-2)* 53,35 + (-2)* 30,78 + (-3)* 15,87	= -2,159 руб.,
	100		100

 

или 

DП¢ (Пi) = DП - DП (Di) = -2,19 – (-0,034) = -2,159 руб.

 

Изменение прибыли на единицу продукции равно алгебраической сумме влияния среднего уровня цен и себестоимости, скорректированных на фактическую структуру реализации:

 

DП¢ (p¢ С¢) = 62,126 – 64,285 = -2,159 руб.

 

Таким образом, на изменение прибыли на единицу продукции оказали влияние следующие факторы:

- структурные сдвиги в реализации:                               - 0,034 руб.;

- уровень цен по видам продукции:                               +62,126 руб.;

- себестоимость единицы продукции по видам изделий: - 64,285 руб.

Итого:     -2,19 руб. (итог гр.10 табл. 8.4).

 

Вывод: снижение прибыли с единицы реализованной продукции обусловлено ростом себестоимости выпускаемой продукции.

На общую сумму прибыли, кроме рассмотренных факторов, оказывает влияние количество реализованной продукции. Исходя из формулы факторной модели прибыли, влияние каждого фактора на общую сумму прибыли может быть рассчитано умножением величины влияния факторов на прибыль, полученную от единицы продукции, на количество реализованных изделий за отчетный период. Влияние количества реализованной продукции рассчитывается как произведение данного фактора на базисное значение прибыли от единицы продукции.

Совокупное влияние факторов рассчитаем в таблице 8.5.

Таблица 8.5

Совокупное влияние факторов на прибыль

Фактор	Размер влияния, тыс. руб.	Расчет
1	2	3
1.Количество реализованной продукции	-17,43	(73100 - 74000)* 19,37
2.Структура реализованной продукции	-2,47	-0,034 * 73100
3. Средний уровень цен	4541,4	62,126 * 73100
4. Себестоимость	-4699,2	-64,285 * 73100
Итого	-177,7

 

Снижение физического объема реализации оказывает отрицательное влияние на величину прибыли в размере 17,43 тыс. руб. Однако в результате увеличения средней цены реализации совокупное влияние объема реализованной продукции положительно и составляет 4523,97 тыс. руб.(4541,4 – 17,43). Такое соотношение влияния физического объема и среднего уровня цен характерно для рынков с высоким уровнем концентрации или монополизации.

Существенный рост себестоимости приводит к увеличению прибыли на 4699,2 тыс. руб. Одним из резервов увеличения прибыли является снижение себестоимости продукции.

В обобщенном виде исходные данные и результаты проведенного анализа представлены в таблицах 8.6, 8.7.

Таблица 8.6

---

Дата добавления: 2018-05-09; просмотров: 382; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

---

---

Мы поможем в написании ваших работ!