Организация кассовых операций в организации почтовой связи.
Кассовые операции – это операции связанные:
- с оприходованием в кассу наличных денег;
- с соблюдением лимита остатка кассы, порядка и срока сдачи наличных денег;
- приемом наличных денег в кассу предприятия и предпринимателя,
- выдачей наличных денег из кассы предприятия и предпринимателя;
- с оформлением кассовых документов;
- порядком использования выручки;
- порядком и целевое использование наличных денег, полученных из касс банков;
- ведение кассовой книги
- с хранением наличных денег и других ценностей.
Для хранения денежных сумм на объектах связи имеют специально оборудованное помещение – кассу. Касса представляет собой специальное изолированное помещение, имеющее сигнализацию, устройства, препятствующие проникновению туда посторонних лиц, несгораемые металлические шкафы для хранения денег и ценных бумаг. Двери во время совершения операций должны быть заперты с внутренней стороны. Доступ в помещение кассы лицам, не имеющим отношения к её работе, воспрещается. Помещение кассы располагается на первом ли втором этаже здания. Кроме этого, помещение кассы не должно соседствовать с другими помещениями.
Все наличные деньги и ценные бумаги должны храниться в сейфах, которые в конце рабочего дня закрываются ключом и опечатываются печатью кассира. Ключи от сейфов и помещения кассы хранятся у кассира, а зарегистрированные дубликаты, в опечатанных кассиром пакете, хранятся у руководителя предприятия.
Кассовые операции осуществляет кассир, являющийся должностным лицом с полной материальной ответственностью за сохранность всех принятых на хранение денег и ценных бумаг и за всякий ущерб, причиненный предприятию в результате умышленных действий или при недобросовестном отношении к своим обязанностям. Для этого при приеме его на работу с ним заключается договор о полной индивидуальной материальной ответственности. Под роспись главный бухгалтер предприятия должен ознакомить его с Правилами ведения кассовых операций. Кассиру запрещается передоверять свои обязанности другим лицам, хранить в кассе деньги и другие ценности не принадлежащие данной организации.
Ответственность за соблюдение требований Правил ведения кассовых операций возлагается на руководителей организаций связи, главных бухгалтеров, руководителей финансовых служб и кассиров. При этом руководители и главные бухгалтеры за грубые нарушения Правил ведения кассовых операций привлекаются к ответственности в соответствии с законодательством РБ.
Характеристика счета № 50 «Касса» и порядок отражения операций на нем.
Для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассе предприятия предназначен активный синтетический счет 50 «Касса» к которому могут быть открыты субсчета: 1 «Касса организации»; 2 «Операционная касса»; 3 «Денежные документы»; 4 «Валютная касса»; 5 «Касса филиала».
При ведении учета по полной журнально-ордерной форме кредитовые обороты по счету 50/1 отражаются в журнале-ордере № 1, а дебетовые – в ведомости № 1.
Поступление денежных средств в кассу отражается проводками приведенными в таблице 5.
Таблица 5 – Поступление денежных средств в кассу
| Содержание операций | проводка | |
| Дебет | Кредит | |
| 1 | 2 | 3 |
| 1. Поступление денежных средств в кассу организации из операционной кассы | 50/1 | 50/2 |
| 2. Поступившую в кассу выручку за пользование услугами обслуживающих производств (пошивочные мастерские, бассейны, бани и др.) | 50/1 | 29 |
| 3. Поступлении денежных средств с расчетного счета в банке | 50/1 | 51 |
| 4. Поступление суммы сданной выручки из операционной кассы в кассу организации через инкассатора | 50/1 | 57 |
| 5. Поступление возмещений поставщиками в добровольном порядке стоимости недостачи (недогруза) материальных ценностей | 50/1 | 60 |
| 6. Возвращен поставщиком выданный аванс | 50/1 | 60 |
| 7. Поступление выручки от реализации услуг, поступившую от покупателей | 50/1 | 62 |
Продолжение таблицы 5
| 1 | 2 | 3 |
| 8. Возврат излишне полученных сумм по оплате труда | 50/1 | 70 |
| 9. Возврат неиспользованных подотчетных сумм | 50/1 | 71 |
| 10. Платежи, поступившие от работников предприятия: а) в погашение задолженности по предоставленным займам на индивидуальное и кооперативное жилищное строительство, на приобретение или строительство садовых домиков и на другие нужды; | 50/1 | 73 |
| б) возмещение материального ущерба разных видов | 50/1 | 73 |
| 11. Поступили суммы от учредителей (участников) предприятия | 50/1 | 75 |
| 12. Поступлении денег в погашение различного рода дебиторской задолженности (плата родителей за детей в детских учреждениях, | 50/1 | 76 |
| квартплата, претензионные и страховые суммы и др.): | ||
| 13. Оприходованы излишки денег, выявленные при инвентаризации кассы; получен доход от сдачи объектов в краткосрочную аренду | 50/1 | 91 |
Выбытие денежных средств из кассы отражается проводками, приведенными в таблице 6.
Таблица 6 – Выдача денежных средств из кассы
| Содержание операций | Проводка | |
| Дебет | Кредит | |
| 1 | 2 | 3 |
| 1. Выдача подкреплений денежной наличности операционным кассам | 50/2 | 50/1 |
Продолжение таблицы 6
| 1 | 2 | 3 |
| 2. Возвращение кассовой наличности на расчетный счет в банке | 51 | 50/1 |
| 3. Сдана выручка в кассы почтовых отделений и инкассаторам для зачисления на текущий счет в банке | 57 | 50/1 |
| 4. Оплачена задолженность поставщикам и подрядчикам за материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги | 60 | 50/1 |
| 5. Выдан аванс другим предприятиям под поставку материалов, выполнения работ и др. | 60 | 50/1 |
| 6 Возврат покупателям излишне полученных от них сумм авансов | 62 | 50/1 |
| 7. Выплачены пособия из средств социального страхования при рождении ребенка, по уходу за ребенком до достижения им установленного законодательством возраста, малообеспеченным семьям, на погребение и др. | 69 | 50 |
| 8. Выданы работникам заработная плата, премии, поощрения, пособия, доходы от участия в предприятии | 70 | 50/1 |
| 9. Выдано под отчет на командировочные и хозяйственно-операционные расходы, погашена задолженность предприятия по авансовым отчетам | 71 | 50/1 |
| 10. Выданы работникам ссуды на различные цели (индивидуальное и кооперативное строительство, приобретение скота, приобретение или строительство и благоустройство садовых участков и др.) | 73 | 50/1 |
| 11. Выплачены доходы учредителям (участникам) предприятия | 75 | 50/1 |
| 12. Выдана депонированная заработная плата; оплачено по исполнительным листам в пользу | 76 | 50/1 |
Продолжение таблицы 6
| 1 | 2 | 3 |
| разных организаций и отдельных лиц; выплачены пособия по регрессным искам; возвращены излишне полученные суммы | ||
| 13. Выявлены недостачи денежных средств в процессе инвентаризации кассы | 94 | 50/1 |
Дата добавления: 2018-05-02; просмотров: 1069; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!