Особенности выявления сомнительных операций клиентов банка
Понятие и признаки сомнительных операций клиентов банка определены следующими нормативными документами:
- письмом ЦБ РФ от 21.01.2005 г. №12-Т «Методические рекомендации по усилению контроля за операциями покупки физическими лицами ценных бумаг за наличный расчет и купли- продажи наличной иностранной валюты»;
- письмом ЦБ РФ от 26.01.2005 г. №17-Т «Об усилении контроля за операциями с наличными денежными средствами»;
- письмом ЦБ РФ от 26.12.2005 г. №161-Т «Об усилении работы по предотвращению сомнительных операций кредитных организаций».
Практика надзорной работы Банка России за последние годы, в том числе в период приема банков в систему страхования вкладов, позволила выявить основные виды и признаки сомнительных операций, совершаемых кредитными организациями от своего имени и в своем интересе или по поручению клиентов. При этом, БанкомРоссии отмечается, что «к сомнительным операциям, совершаемым кредитными организациями от своего имени и в своем интересе, как правило, относятся операции, связанные с «оптимизацией» кредитными организациями налогообложения в интересах владельцев банков. Совершение такого рода операций несет высокий рискоспаривания соответствующих действий кредитных организацийналоговыми органами» .
К сомнительным операциям, совершаемым кредитными организациями по поручению клиентов, могут быть отнесены следующие операции:
|
|
|
1. Операции, состав которых определен письмом ЦБ РФ от21.01.2005 г. №12-Т «Методические рекомендации по усилению контроля за операциями покупки физическими лицами ценных бумаг за наличный расчет и купли-продажи наличной иностранной валюты» (табл.6).
Операции подпадают в состав «сомнительных» операций в случае, если описываемая в схемах последовательность совершения операций производится в течение короткого промежутка времени (например, в течение 1-2 дней).
2. Операции, состав которых определен письмом ЦБ РФ от 26 января 2005 г. №17-Т «Об усилении контроля за операциями с наличными денежными средствами» (табл.3).
3. Операции, состав которых определен письмом ЦБ РФ от26.12.2005 г. №161-Т «Об усилении работы по предотвращению сомнительных операций кредитных организаций», в том числе:
- систематическое снятие клиентами (юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями) со своих банковских счетов (депозитов) крупных сумм наличных денежных средств. При этом особое внимание следует обращать на клиентов кредитных организаций, у которых отмечается высокое (80% и более) отношение объема снятых наличных средств к оборотам по их счетам;
- регулярные зачисления в безналичном порядке крупных сумм денежных средств от третьих лиц (за исключением кредитов) на банковские счета (депозиты, вклады) физических лиц с последующим снятием этих средств в наличной форме либо с их последующим переводом на банковские счета (депозиты, вклады) третьих лиц в течение нескольких дней.
|
|
|
Сомнительные операции клиентов банка в соответствии с Письмом ЦБ РФ №12-Т
| Виды и признаки сомнительных операций | Схема операции |
| 1. Приобретение физическими лицами ценных бумаг (если сумма, на которую совершается операция, равна или превышает 600 тыс. руб. либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 600 тыс.руб., или превышает ее) при одновременном использовании схемы проведения операции, характер которой дает основание полагать, что целью ее осуществления (осуществления указанной схемы) является уклонение физического лица от процедур обязательного контроля, предусмотренных Федеральным законом №115-ФЗ | В целях совершения операции по приобретению ценных бумаг физическое лицо открывает банковский счет (депозитный счет, счет для расчетов с использованием банковских карт), вносит на него наличные денежные средства и за счет указанных средств приобретает ценные бумаги |
| 2. Купля-продажа физическим лицом иностранной валюты (если сумма, на которую совершается операция, равна или превышает 600 000 рублей либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 600 000 рублей, или превышает ее) при одновременном использовании схемы проведения операции, характер которой дает основание полагать, что целью ее осуществления (осуществления указанной схемы) является уклонение физического лица от процедур обязательного контроля, предусмотренных ФЗ№115-ФЗ | При покупке физическим лицом наличной иностранной валюты используется следующая последовательность операций: - в кредитной организации на имя физического лица открываются два банковских счета (депозитные счета либо счета для расчетов с использованием банковских карт): в валюте РФ и иностранной валюте; - на счет, открытый в валюте РФ, вносятся (зачисляются) наличные денежные средства в валюте РФ; - по поручению физического лица находящиеся на счете денежные средства в валюте РФ списываются в счет оплаты покупаемой им иностранной валюты; - приобретенная иностранная валюта зачисляется на счет физического лица в иностранной валюте и в последующем снимается физическим лицом с этого счета в наличной форме |
|
|
|
Таблица 3
|
|
|
Сомнительные операции клиентов банка в соответствии с письмом ЦБ РФ от 26 января 2005 г. №17-Т
| Виды и признаки сомнительных операций | Схема операции |
| 1 | 2 |
| 1. Получение физическими лицами - нерезидентами со своих счетов, открытых в российских кредитных организациях (текущих счетов / счетов по вкладу), крупных сумм наличных денежных средств в российских рублях либо в иностранной валюте. 2. Получение физическими лицами - резидентами со своих счетов (текущих счетов / счетов по вкладу), открытых в российских кредитных организациях, крупных сумм наличных денежных средств в российских рублях либо в иностранной валюте. Признаки операций следующие: - наличие в течение операционного дня значительных объемов зачислений и списаний денежных средств с банковского счета клиента (счета по вкладу), а на конец операционного дня - нулевых или незначительных (не более 5% от оборота безналичных денежных средств в течение операционного дня) остатков на банковских счетах основных участников схемы по получению наличных денежных средств с банковского счета (счета по вкладу); - зачисление денежных средств на банковские счета (счета по вкладу) физических лиц - нерезидентов (физических лиц - резидентов) и получение физическими лицами - нерезидентами (физическими лицами - резидентами) наличных денежных средств с указанных банковских счетов (счетов по вкладам) в один операционный день; - наличие одних и тех же участников, совпадающие адреса места нахождения организаций, осуществляющих такие операции; | Реализации этих операций может осуществляться в следующей последовательности: - На счета юридических лиц - нерезидентов как от юридических лицнерезидентов (преимущественно в иностранной валюте), так и от юридических лиц - резидентов (в основном в рублях) поступают денежные средства по различным основаниям [В последнем случае, если в качестве основания для осуществления расчетов в рублях с юридическим лицом - нерезидентом юридическое лицо - резидент представляет в кредитную организацию внешнеторговые контракты, то, как правило, содержание указанных контрактов не соответствует «Рекомендациям по минимальным требованиям к обязательным реквизитам и форме внешнеторговых контрактов», утвержденным Министерством внешних экономических связей РФ 29 февраля 1996 г. и доведенным до сведения уполномоченных банков письмом Банка России от 15.07.96 №300. При этом расчеты, поставка или приемка- передача товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) в рамках исполнения обязательств по вышеуказанным контрактам обычно осуществляются в один день]. - Зачисленные денежные средства поступают на счета физических лиц - нерезидентов (физических лиц - резидентов) в безналичной форме в виде переводов от одного или нескольких юридических лицнерезидентов, в том числе со счетов, открытых в одной и той же кредитной организации. Основания переводов в пользу физических лиц - резидентов (физических лиц - нерезидентов) от одного или нескольких юридических лиц - нерезидентов могут быть различными, в том числе: |
| - значительные объемы наличных денежных средств, регулярно получаемых физическими лицами - нерезидентами (физическими лицами - резидентами) со своих счетов (вкладов) в одном внутреннем подразделении кредитной организации (филиала); - закрытие счетов (вкладов) участников схемы по получению наличных денежных средств со счета (вклада) после проведения определенного цикла таких операций либо резкое прекращение операций по данным счетам (вкладам) | - оплата по контракту, договору, соглашению; - выплата вознаграждения за выполненные работы, оказанные услуги; - выплата вознаграждения за переданные результаты интеллектуальной деятельности; - перечисление бонусов; - получение и возврат займов; - операции с векселями и т.п. При осуществлении операций по переводу денежных средств в рамках одной кредитной организации возможно дополнительное участие в схеме еще одного юридического лица - резидента, выполняющего функции по аккумулированию на своем счете рублевых средств от других юридических лиц - резидентов для их последующего перевода на счет юридического лица - нерезидента. В указанном случае ежедневно на счет такого юридического лица-резидента поступают денежные средства от нескольких юридических лиц - резидентов, являющихся клиентами как данной кредитной организации, так и других кредитных организаций. В конце операционного дня все денежные средства, зачисленные на счет этого юридического лица - резидента, переводятся в полном объеме на счет юридического лица - нерезидента (счета юридических лиц - нерезидентов) для последующего их перевода на счет (вклад) физического лица - нерезидента (физического лица - резидента) и получения в наличной форме |
3. Регулярное внесение физическим лицом на свой счет (текущий, вклад) денежных средств в наличной форме в сумме, равной или превышающей 600 тыс.рублей, которые в течение короткого периода времени направляются на покупку:
- иностранной валюты, с последующим снятием иностранной валюты в наличной форме;
- ценных бумаг.
4. Осуществление резидентами - клиентами кредитных организаций безналичных переводов денежных средств в крупных размерах (600 тыс.руб. и выше) в пользу нерезидентов (особенно в случаях, когда юрисдикция нерезидента-контрагента по договору не совпадает с юрисдикцией банка-нерезидента, в котором открыт счетнерезидента-контрагента):
- по договорам об импорте работ, услуг и результатов интеллектуальной деятельности (особенно консультативных, маркетинговых, компьютерных, рекламных услуг), по которым проведение расчетов осуществляется без одновременной уплаты налога на добавленную стоимость, а также договорам перестрахования;
- сделкам купли-продажи ценных бумаг (особенно векселей
российских организаций, а также акций российских эмитентов, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг). Приэтом особое внимание необходимоуделять клиентам кредитных
организаций, у которых операции с ценными бумагами носят в основном односторонний характер (покупка у нерезидентов);
- договорам о поставке товаров, приобретаемых у нерезидентов на территории РФ, а также о поставке товаров, приобретаемых резидентами за пределами РФ и не пересекающих таможенную границу.
5. Проведение операций, связанных с неправомерным возмещением налога на добавленную стоимость при экспорте товаров, когда экспортная выручка, поступившая в пользу клиента, в течение этого же операционного дня возвращается нерезидентам в рамках исполнения иных обязательств.
6. Осуществление иных операций, которые не имеют очевидного экономического смысла (носят запутанный или необычный характер), либо не соответствуют характеру (основному виду) деятельности клиента или его возможностям по совершению операций в декларируемых объемах, либо обладают признаками фиктивных сделок.
Выявление и оценку операций клиентов на предмет их отнесения к сомнительным в банках осуществляют сотрудники:
- структурных подразделений, которые по роду своей деятельности вступают в непосредственный контакт с клиентами или участвуют в обработке банковских документов по конкретным операциям клиентов (сотрудники клиентского отдела);
- отдела финансового мониторинга.
При выявлении сотрудником клиентского отдела сомнительных операций, в отдел финансового мониторинга составляется и направляется «Сообщение» (по реквизитам и форме, представленной выше), после чего сотрудники отдела финансового мониторинга проводят анализ выявленных операций.
Параллельно с этим в целях выявления сомнительных операций сотрудники отдела финансового мониторинга также самостоятельно проводят на ежедневной основе анализ операций, совершенных в банке.
При признании операции сомнительной, ответственный сотрудник отдела финансового мониторинга не позднее рабочего дня, следующего за днем выявления таких операций, обязан направлять в ФСФМ о них информацию независимо от того, относятся или не относятся эти операции к операциям, подлежащим обязательному контролю.
Следует конкретизировать, что традиционно для банка днем выявления сомнительных операций считается день, в который отделом финансового мониторинга (ответственным сотрудником ПОД/ФТ) принято окончательное решение о том, что операция клиента может совершаться в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и/или финансирования терроризма.
Дата добавления: 2018-04-15; просмотров: 814; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!