Возникновение права на вычет по НДС
Задача 11
Определить сумму НДС, составляющую право на вычет за отчетный период. Организации ООО «Сигма» ведет бухгалтерский учет в установленном порядке. За отчетный период в учете отражены следующие операции:
| Хозяйственная операция | Сумма, тыс. руб. |
| От ООО«Агро» по накладной № АА 000234 поступили овощи по цене с НДС | 36 000,000 |
| От ЧУП «Шанс» по накладной № ВВ 098765 поступили товары по цене с НДС | 24 000,000 |
| От ООО «Транспорт» по акту получены транспортные услуги по цене без НДС | 1 200,000 |
| От резидента Латвии по акту получены рекламные услуги по цене | 5 000,000 |
| От ОДО «Компьютер» по накладной № ВФ 012765 поступил компьютер по цене с НДС. Компьютер введен в эксплуатацию. | 10 000,000 |
| От ЧУП «Юрист» получены юридические услуги по цене с НДС | 4 800,000 |
| Оплачена комиссия банку за расчетно-кассовое обслуживание, без НДС | 800,000 |
| Оплачено ООО «Агро» за овощи | 30 000,000 |
| Оплачено ЧУП «Шанс» за товары | 45 000,000 |
Задача 12
Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет при ввозе и момент наступления права на вычет.
28.01 текущего года везен из Германии товар.
-контрактная стоимость 5 000 долл США
- таможенная стоимость 5 300 долл США
- ставка таможенной пошлины 1,5%
- сбор за таможенное оформление 12 долл США
- курс доллара на дату таможенного оформления 15 000 руб.
- курс доллара на дату заключения договора 10 870 руб.
- курс доллара на 31 января 15 050 руб.
|
|
|
Задача 13
Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет при ввозе и момент наступления права на вычет.
23.02 текущего года заключен договор поставки товара с резидентом Финляндии на условиях ИНКОТЕРМС 2010 СFR Клайпеда.
23.02 текущего года понесены расходы по страхованию груза покупателем 500 евро, что подтверждается страховым полисом. В этот же день произведена оплата страховки.
28.02 текущего года товар прибыл в порт Клайпеда. Контрактная цена товара составила 150 000 евро. В этот же день оплачено поставщику 50 % стоимости товара.
28.02 понесены расходы по перевозке груза автомобильным транспортом по маршруту порт Клайпеда-Минск 12 000 тыс. руб, в том числе до границы РБ 8 000 тыс. руб., что подтверждается актом выполненных работ со стороны транспортной организации.
Таможенное оформление производилось 28.02 текущего года.
Задача 14
Определить НДС, подлежащий уплате в бюджет при ввозе товаров из Российской Федерации.
Контрактная стоимость товаров, импортированных из Российской Федерации (страна происхождения РФ) составляет 752 000 рос руб. Условия доставки в соответствии с контрактом EXW (Инкотермс–2010). Транспортные расходы по доставке товара сторонней организацией составили 17 000 000 бел. руб., в т.ч. НДС по ставке 20% (подтверждены первичными документами).
|
|
|
Задача 15
Определить сумму НДС, права на вычет которой наступили в отчетном периоде, заполнить книгу покупок за июнь. В соответствии с учетной политикой ООО «Бетта-сервис» ведет бухгалтерский учет в установленном порядке. В отчетном периоде осуществлялись следующие хозяйственные операции:
| Содержание операции | Наименование организации | Подтверждающий документ | Сумма в т.ч. НДС, тыс. руб. | Ставка НДС |
| Получены сырье и материалы | ООО «Полиприн», УНП 190121343 | ТТН №123149 от 13.06.ХХг. | 100 890 | 20% |
| Получены консультационные услуги | ОДО «Центр юридических услуг», УНП 190512925 | Акт выполненных работ б/н от 18.06.ХХг. | 4 250 | 20% |
| Арендовано помещение | ГХУ УД Президента РБ, УНП 100308099 | Счет №231 от 05.06.ХХг. | 15 280 | 20% |
| Получены товары | УП «ТоргПлюс», УНП 190999555 | ТН №066527 от 24.06.ХХг. | 200 070 | 20% |
| Оплачена аренда помещения | ГХУ УД Президента РБ, УНП 100308099 | п/п № 252 от 20.05.ХХг. за июнь | 16 280 | 20% |
| Оплачено банку за РКО | ЗАО «Абсолютбанк», УНП 100331707 | м/о №127 от 02.06.ХХг. | 600 | Без НДС |
| Оплачены сырье и материалы | ООО «Полиприн», УНП 190121343 | п/п №249 от 11.06.ХХг. | 100 890 | 20% |
| Оплачен НДС по ввезенным товарам | Минская региональная таможня, УНП 100319880 | п/п №251 (ГТД 234/0436781) от 15.06.ХХг. | Х | 12 367 тыс. руб. |
| Оплачены консультационные услуги | ОДО «Центр юридических услуг», УНП 190512925 | п/п №250 от 24.06.ХХг. | 4 950 | Без НДС |
| Оплачена аренда помещения | ГХУ УД Президента РБ, УНП 100308099 | п/п № 252 от 25.06.ХХг. за июль | 14 300 | 20% |
| Оплачено за товары | УП «ТоргПлюс», УНП 190999555 | п/п №249 от 29.06.ХХг. | 103 500 | 20% |
|
|
|
Задача 16
Определите сумму прав на вычет в разбивке по периодам, к которым она относится. Организация ведет бухгалтерский учет в соответствии с законодательством, отчетный период — месяц:
| Дата | Наименование хозяйственной операции | Сумма, руб. | Примечание |
| 10.01 | Поступил товар от ООО «АльфаПлюс», в том числе НДС по ставке 20% | 120 000 000 | |
| 11.01 | Произведена предоплата Резиденту Германии по договору на приобретение имущественных прав | 7 500 000 | |
| 15.01 | Приобретены имущественные права на программное обеспечение у Резидента Германии | 15 000 000 | |
| 20.01 | Произведена оплата Резиденту Германии по договору на приобретение имущественных прав | 7 500 000 | |
| 21.01 | Ввезен и оприходован на склад товар (детское питание) с территории РФ. Условия поставки EXW. Контрактная стоимость на дату оприходования | 30 000 000 | |
| 21.01 | Приобретены и оплачены резиденту РФ транспортные услуги по доставке детского питания, в том числе НДС по ставке 18% | 5 000 000 | |
| 22.01 | Несколько единиц товара возвращено ООО «АльфаПлюс» по причине производственного брака, в том числе НДС | 6 000 000 | |
| 23.01 | Произведена оплата ООО «АльфаПлюс», в том числе НДС | 100 000 000 | |
| 26.01 | Приобретено и оплачено бывшее в эксплуатации здание склада, в том числе НДС. | 240 000 000 | |
| 15.02 | Получен акт выполненных работ по капитальному ремонту здания склада, в том числе НДС | 7 200 000 | |
| 16.02 | Здание склада введено в эксплуатацию | ?????? | |
| 17.02 | Произведена оплата ООО «АльфаПлюс», в том числе НДС | 14 000 000 |
|
|
|
Дата добавления: 2018-04-15; просмотров: 872; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!