Определить акцизы, подлежащие уплате в бюджет.
Задача 16
Нефтеперерабатывающим предприятием в отчетном периоде:
1. произведено 60 тонн дизельного топлива класса 5;
2. отгружено покупателям дизельного топлива товарного:
| – | по договорам купли продажи | 100 л. |
| – | по товарообменным контрактам | 50 л. |
3. передано работникам предприятия в счет оплаты труда 100 л. дизельного топлива .
Усредненная плотность дизельного топлива 0,84 кг/л. Учет выручки по реализации ведется «по отгрузке».
Определить акцизы, подлежащие уплате в бюджет.
Задача 17
Организация произвела алкогольную продукцию и за отчетный период:
1. реализовалана территории Республики Беларусь:
| – | коньячный спирт | 2 300 л. |
| – | коньяк (содержание спирта 42%) | 4 200 л. |
| – | бренди (содержание спирта 40%) | 5 600 л. |
2. в процессе инвентаризации выявлена недостача коньяка
| – | потери в пределах установленных норм | 25 л. |
| – | потери сверх установленных норм, возмещаемые за счет организации | 17 л. |
| – | недостача сверх установленных норм, возмещаемых виновным лицом | 40 л. |
Определить акцизы, подлежащие уплате в бюджет.
Задача 18
За отчетный период организация произвела и реализовала 190 000 л. спирта этилового пищевого сырья (доля спирта 96%), в том числе для производства лекарственных средств 20 000 л.
Определить акцизы, подлежащие уплате в бюджет.
Задача 19
За отчетный период организация произвела и реализовала спирт этиловый из пищевого сырья (доля спирта 98%):
|
|
|
1. на территории Республики Беларусь для производства:
| – | алкогольных напитков | 2 150 л. |
| – | кондитерских изделий | 200 л. |
| – | парфюмерных изделий | 110 л. |
2. в Грузию для производства алкогольных напитков 3 420 л.
Определить акцизы, подлежащие уплате в бюджет.
Задача 20
За отчетный период организация произвела и реализовала на территории Республики Беларусь:
| – | пиво (содержание спирта 5%) | 30 447 бут. по 2 л. |
| – | пиво (содержание спирта 3%) | 24 992 бут. по 1,5 л. |
| – | слабоалкогольный напиток (содержание спирта 2%) | 12 005 бут. по 0,5 л. |
Авансовые платежи по акцизам, уплаченные за отчетный период, составили 70 млн. руб.
Определить акцизы, подлежащие уплате в бюджет.
Задача 21
Организация импортировала 890 560 литров натурального виноградного вина марки «Шардоне», которое используется для производства шампанского. В отчетном месяце организация произвела и реализовала на территории Республики Беларусь 246 340 бутылок шампанского емкостью 0,75 литра. На производство реализованного объема шампанского было использовано 378 800 л. импортируемого вина «Шардоне».
Определить акцизы, подлежащие уплате в бюджет.
|
|
|
Задача 22
Сформируйте отпускную цену одной бутылки(0,5) водки (40 % содержание спирта) на основании следующих данных:
материальные затраты — 1000 руб.;
расходы на оплату труда — 450 руб.;
амортизационные отчисления — 600 руб.;
прочие затраты, относимые на себестоимость продукции, —1150 руб.;
рентабельность – 16%.
Задача 23.
Ликеро-водочный завод реализовал за октябрь покупателям Республики Беларусь:
1300 л водки (содержание спирта в готовой продукции — 40 %);
400л вина плодового крепленого марочного (содержание спирта в готовой продукции — 20 %);
380 л ликера (содержание спирта в готовой продукции — 26 %);
500 л коньяка (содержание спирта в готовой продукции — 40 %).
Требуется: определить сумму акцизов, подлежащую уплате в бюджет, если авансовыми платежами было внесено 3500 тыс. руб.
Задача 24
В отчетном периоде табачная фабрика отгрузила:
1) сигареты с фильтром:
- 180 000 пачек по цене 27 610 рублей за 1 пачку (цена дана без НДС) резиденту Республики Беларусь;
- 90 000 пачек по цене 19 700 рублей за 1 пачку (цена дана без НДС) резиденту Республики Беларусь;
- 60 000 пачек по цене 15 700 рублей за 1 пачку (цена дана без НДС) резиденту Российской Федерации;
|
|
|
2) сигареты без фильтра:
- 40 000 пачек по цене 11 200 рублей за 1 пачку (цена дана без НДС) резиденту Республики Беларусь;
- 5 000 пачек по цене 9 960 рублей за 1 пачку (цена дана без НДС) в Молдову.
Определить: сумму акцизов, подлежащую уплате в бюджет.
Тест.
Выберите правильные (один или несколько) варианты ответов:
1. Укажите, какие ставки применяются по акцизам
a) процентные
b) прогрессивные
c) регрессивные
d) твердые.
2. Плательщиками акцизов являются:
a) организации
b) индивидуальные предприниматели
c) физические лица
d) п.1,2,3
3. Торговое предприятие ввозит на таможенную территорию Беларуси ювелирные изделия из серебра для последующей реализации. Облагаются ли акцизами ввезенные изделия, если да, то по какой ставке?
a) да, применяется твердая ставка
b) нет
c) да, ставка составляет 15%
4. По какой из ниже приведенных формул определяется сумма акциза по реализованным подакцизные товары на которые установлены адвалорные ставки?
a) С = (В – НДС)* А/(100% - А)
b) С =(В-НДС) * А/ 100%
c) С = В * А/(100% + А)
d) С =( В- НДС) * А/(100% + А)
e) С =В * А/ 100%
Где С – сумма акциза, А – ставка налога, В – выручка от реализации подакцизных товаров с учетом НДС.
5. Акцизами облагаются следующие товары:
|
|
|
a) спирт питьевой, коньячный спирт
b) масла для инжекторных двигателей, дизельное топливо
c) виноматериалы
d) пиво, пивной коктейль
e) спиртосодержащая парфюмерная продукция
f) пищевая спиртосодержащая продукция в виде эмульсий
g) спиртосодержащие средства бытовой химии.
6. Какие из перечисленных видов подакцизной продукции подлежат маркировке акцизными марками?
a) Алкогольные напитки, предназначенные для реализации на территории РБ.
b) Алкогольные напитки, следующие транзитом по территории РБ
c) Безалкогольные напитки, предназначенные для реализации на территории РБ.
d) Табачные изделия, предназначенные для реализации на территории РБ .
e) Табак, ввозимый для производства табачных изделий.
f) Ювелирные изделия, ввозимые, с целью дальнейшей реализации на территории РБ.
g) Все реализуемые на территории республики товары.
7. При импорте подакцизной продукции на которую установлены твердые (специфические) ставки налоговая база определяется
a) Тс + Тп + Тсб
b) Тс + Тп + Тсб + НДС
c) исходя из физического объема ввезенной продукции
где Тс - таможенная стоимость, Тп – таможенная пошлина Тсб – таможенный сбор.
8. Если выручка от реализации подакцизной продукции поступила в иностранной валюте, то налоговая база определяется как
a) сумма, полученная в иностранной валюте
b) сумма, пересчитанная в бел. руб. по курсу Нацбанка на дату получения средств
c) сумма, пересчитанная в бел. руб. по курсу Нацбанка на дату фактической реализации.
9. Подлежат ли маркировке акцизными марками алкогольные напитки, табачные изделия, пиво предназначенные для реализации?
a) да подлежат
b) алкогольные напитки и табачные изделия да, пиво нет
c) алкогольные напитки маркируются, а табачные изделия и пиво нет.
10. Предприятие производит и реализует спиртосодержащие лекарственные препараты, допущенные к производству Министерством здравоохранения. Является ли это предприятие плательщиком акцизов.
a) да
b) нет, т. к. данная продукция не облагается акцизами.
c) нет, т.к. применяется ставка 0%.
11. Объектом налогообложения акцизами является:
a) производимые плательщиком и реализуемые (передаваемые) на территории РБ подакцизные товары
b) выручка по реализации
c) ввозимые подакцизные товары на таможенную территорию РБ
d) ввезенные на таможенную территорию РБ при реализации импортируемых подакцизных товаров
e) физический объем подакцизных товаров.
12. Акцизами не облагаются
a) спиртосодержащие парфюмерно-косметические средства
b) вина и коньяк
c) медицинские препараты и препараты ветеринарного назначения
d) пиво и сидры
e) коньячный спирт и виноматериалы
ФСЗН
Плательщиками обязательных страховых взносов в Фонд социальной защиты населения в соответствии с ст.1 Закона №138-XIII от 29.02.2006 г. являются:
- работодатели — юридические лица, их представительства, филиалы и физические лица, предоставляющие работу гражданам по трудовым договорам, гражданско-правовым договорам, предметом которых являются оказание услуг, выполнение работ и создание объектов интеллектуальной собственности, а также юридические лица, предоставляющие работу на основе членства (участия) в юридических лицах;
- работающие граждане — граждане Республики Беларусь, иностранные граждане и лица без гражданства, работающие по трудовым договорам и (или) гражданско-правовым договорам, а также на основе членства (участия) в юридических лицах;
-физические лица, самостоятельно уплачивающие обязательные страховые взносы, — индивидуальные предприниматели и физические лица, осуществляющие ремесленную деятельность по заявительному принципу, нотариусы и адвокаты независимо от организационной формы осуществления деятельности, творческие работники, граждане, выполняющие работы по гражданско-правовым договорам у физических лиц, граждане, работающие в представительствах международных организаций в Республике Беларусь, дипломатических представительствах и консульских учреждениях иностранных государств, аккредитованных в Республике Беларусь, а также граждане, работающие за пределами Республики Беларусь;.
Белорусское республиканское унитарное страховое предприятие «Белгосстрах», уплачивающее обязательные страховые взносы в соответствии с законодательством:
- за неработающих инвалидов, которым выплачивается ежемесячная страховая выплата по законодательству об обязательном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
- за лиц, которым производится доплата до среднемесячного заработка при временном (до восстановления трудоспособности или установления ее стойкой утраты) переводе на более легкую нижеоплачиваемую работу в связи с повреждением здоровья в результате несчастного случая на производстве или профессионального заболевания;
- за лиц, которым в соответствии с законодательством об обязательном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний выплачивается пособие по временной нетрудоспособности в связи с повреждением здоровья вследствие несчастного случая на производстве или профессионального заболевания.
Объектом для начисления обязательных страховых взносов в Фонд являются:
для работодателей и работающих граждан — все виды выплат в денежном и (или) натуральном выражении, начисленных в пользу работников по всем основаниям независимо от источников финансирования, включая вознаграждения по гражданско-правовым договорам, кроме предусмотренных перечнем видов выплат, на которые не начисляются обязательные страховые взносы в Фонд, утверждаемым Советом Министров Республики Беларусь, но не выше четырехкратной[2] величины средней заработной платы работников в республике за месяц, предшествующий месяцу, за который уплачиваются обязательные страховые взносы [ст.2 Закона №138-XIII];
для физических лиц, самостоятельно уплачивающих обязательные страховые взносы, а также членов крестьянских (фермерских) хозяйств — определяемый ими доход, но не менее суммы размеров минимальной заработной платы, установленной и проиндексированной в соответствии с законодательством.
Ставки для расчета взносов в ФСЗНприведены в таблице
Таблица — Ставки для расчета взносов в ФСЗН
| Плательщик | Размер взносов на пенсионное страхование | Размер взносов на социальное страхование | Итого, размер взносов, уплачиваемых единым платежом |
| Для работодателей: | |||
| - занятых производством сельхозпродукции, объем которой составляет более 50 % общего объема произведенной продукции | 24% | 6% | 30% |
| - коммерческих организаций, зарегистрированных на территории Юго-восточного региона Могилевской области с 01.07.2015г. по 31.12.2020г., в течение 7 лет со дня начала осуществления деятельности по производству товаров (выполнению работ, оказанию услуг) на данной территории | 24% | 6% | 30% |
| - потребительских кооперативов (кроме организаций потребкооперации); товариществ собственников; садоводческих товариществ; общественных объединений инвалидов общественных объединений пенсионеров | 5% | 6% | 11% |
| - иных категорий работодателей | 28% | 6% | 34% |
| Для работников | 1% | Х | 1% |
| Для физических лиц, самостоятельно уплачивающих взносов | 29% | 6% | 35% |
Примечание: разработано на основании ст. 3 Закона № 138-XIII и Указа 235.
Дата добавления: 2018-04-15; просмотров: 1107; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!