Розділ X. Нестачі та втрати від псування цінностей

Цей розділ заповнюється за даними інвентаризацій, проведених на під­приємстві протягом звітного періоду. У розділі відображають інформацію:

- про загальну суму збитку, завданого підприємству в результаті нестач і втрат від псування цінностей, виявлених у поточному році;

- про суму виявлених у звітному періоді нестач і втрат від псування цін­ностей, за якими було встановлено винних осіб;

- суму виявлених у поточному році нестач і втрат від псування цінностей, за якими винних осіб не встановлено.

Як заповнити цей розділ, ви дізнаєтеся з табл. 12.

Таблиця 12

Найменування показника	Код рядка	Сума
Виявлено (списано) за рік нестач і втрат	960	Сума оборотів за Дт 947
Визнано заборгованістю винних осіб у звітному році	970	Сума оборотів за Дт 375
Сума нестач і втрат, остаточне рішення щодо винуватців за якими на кінець року не прийнято (позабалансовий рахунок 072)	980	Сальдо на кінець звітного періоду за позабалансовим рахунком 072 «Невід­шкодовані нестачі і втрати від псування цінностей»

Розділ XI. Будівельні контракти

Цей розділ заповнюють підрядні будівельні організації - генпідрядники, підрядники, субпідрядники, які ведуть бухгалтерський облік доходів і витрат, пов’язаних із виконанням будівельного контракту згідно з однойменним П(С)БО 18. Повний перелік даних, що відображаються за вказаними контрактами підприємствами, які оприлюднюють свою звітність, викладено в п. 20 П(С)БО 18.

Зверніть увагу: показники розділу слід відображати без ПДВ. Подамо в табл. 13 порядок заповнення цього розділу.

Таблиця 13

Найменування показника	Код рядка	Сума
Дохід за будівельними контрактами за звітний рік	1110	Оборот Дт 36 - Кт 703 (на підстав, даних аналітичного обліку) з ряд. 035 форми 2
Заборгованість на кінець звітного року: - валова замовників	1120	За даними аналітичного обліку рахунка 23 «Виробництво». Відображається у складі ряд. 120 форми 1
- валова замовникам	1130	За даними аналітичного обліку рахунка 23. Указується у складі ряд. 610 форми 1
- з авансів отриманих	1140	Сальдо Кт 681 з ряд. 540 форми № 1
Сума затриманих коштів на кінець року	1150	На підставі аналізу сальдо Дт 36. Відображається у складі ряд. 161 форми 1
Вартість виконаних субпідрядниками робіт за незавершеними будівельними контрактами	1160	Аналітичний облік за рахунком 23. Відображається у складі ряд. 120 форми 1

 

Розділ XII. Податок на прибуток

У цьому розділі розшифровується інформація про формування витрат з податку на прибуток. Для його заповнення (табл. 14) слід визначити:

- поточний податок на прибуток за звітний період;

- відстрочені податкові активи (рахунок 17) і зобов’язання (рахунок 54) на початок і кінець звітного року;

- приріст (убуток) за рахунками 17 та 54. При цьому приріст за рахунком 17 відображається зі знаком «-», а убуток з «+»; приріст за рахунком 54-з «+», а убуток - з «-».

Таблиця 14

Найменування показника	Код рядка	Сума
1	2	3
Поточний податок на прибуток	1210	Оборот Дт 98 - Кт 641 (з ряд. 12 декларації з податку на прибуток) = Сума рядків 1241 та 1251
Відстрочені податкові активи: - на початок звітного року	1220	Сальдо рахунка 17. Ряд. 1220 - ряд. 1230 = Ряд. 060 гр. 3 форми № 1
- на кінець звітного року	1225	Сальдо рахунка 17 = Ряд. 1220 ± ряд. 1242 та ± ряд. 1252. Ряд. 1225 - ряд. 1235 = Ряд. 060 гр. 4 форми № 1
Відстрочені податкові зобов’язання: - на початок звітного року	1230	Сальдо рахунка 54. Ряд. 1230 - ряд. 1220 = Ряд. 460 гр. 3 форми № 1

Продовження таблиці 14

1	2	3
- на кінець звітного року	1235	Сальдо рахунка 54 = Ряд. 1230 ± ряд. 1243 та ± ряд. 1253. Ряд. 1235 - ряд. 1225 = Ряд. 460 гр. 4 форми № 1
Включено до Звіту про фінансові результати - усього	1240	Ряд. 1240 = Сума рядків 1241-1243. Ряд. 1240 = Ряд. 180 гр. 3 форми № 2 + ряд. 210 гр. 3 форми № 2
у тому числі: - поточний податок на прибуток	1241	Оборот Дт 981-Кт 641 (з ряд. 12 декларації з податку на прибуток)
- зменшення (збільшення) від­строчених податкових активів	1242	+ (Дт 981 - Кт 17)* - (Дт 17- Кт 981)
- збільшення (зменшення) відстрочених податкових зобов’язань	1243	+ (Дт 981 -Кт 54)* - (Дт 54 - Кт 981)
Відображено у складі власного капіталу - усього	1250	Сума рядків 1251-1253
у тому числі: - поточний податок на прибуток	1251	Оборот Дт 424-Кт 641 (з ряд. 12 декларації з податку на прибуток)
- зменшення (збільшення) відстрочених податкових активів	1252	+ (Дт 42 - Кт 17)* - (Дт 17 - Кт 42)
- збільшення (зменшення) відстрочених податкових зобов’язань	1253	+ (Дт 42 - Кт 54)* - (Дт 54 - Кт 42)
* Залежно від конкретної ситуації можуть застосуватися й інші проведення.

 

Розділ XIII. Використання амортизаційних відрахувань

Тут відображається нарахування і використання амортизаційних відрахувань у звітному році (див. табл. 15). Показники для заповнення цього розділу беруть з аналітичного обліку до забалансового рахунка 09 «Амортизаційні відрахування» (за дебетом рахунка відображається нарахування амортизації, за кредитом - її використання на капітальні інвестиції).

Підприємствам, які не вели аналітику за рахунком 09, для заповнення цього  розділу  слід  використовувати  аналітичні  дані   субрахунків  рахунка   15 «Капітальні інвестиції» і субрахунку 205 «Будівельні матеріали».

Таблиця 15

Найменування показника	Код рядка	Сума
Нараховано за звітний рік	1300	Оборот Кт 131-133,135 (крім обороту за Дт 423,97 - Кт 13) = Сума рядків 080 та 260 гр. 10 форми № 5
Використано за рік - усього	1310	Сума рядків 1311,1312,1314-1317
у тому числі на: - будівництво об’єктів	1311	Оборот Дт 151
- придбання (виготовлення) та поліпшення основних засобів	1312	Оборот Дт 152
- з них машини та обладнання	1313	За даними аналітичного обліку
- придбання (створення) нематеріальних активів	1314	Оборот Дт 154
- погашення отриманих на капітальні інвестиції позик	1315	Оборот Дт 60, 61 (у частині позикових коштів на капітальні інвестиції за вирахуванням використаних)
	1316	-
	1317	-

 

---

Дата добавления: 2018-04-05; просмотров: 241; Мы поможем в написании вашей работы!

Поделиться с друзьями:

---

---

Мы поможем в написании ваших работ!