Розділ III. Капітальні інвестиції
У цьому розділі Приміток розкривається інформація про витрати підприємства на капбудівництво, а також про всі витрати, пов’язані із придбанням основних засобів, інших необоротних матеріальних активів, біологічних активів і нематеріальних активів у поточному році. Завважимо, що тут не відображається інформація про активи, отримані безплатно або як внесок до статутного капіталу, оскільки підприємство не понесло витрат на їх придбання. Порядок заповнення цього розділу наведемо в табл. 3.
Таблиця 3
| Найменування показника | Код рядка | За рік | На кінець року |
| Капітальне будівництво | 280 | Оборот Дт151 | Сальдо Дт 151 |
| Придбання (виготовлення) основних засобів | 290 | Оборот Дт152 | Сальдо Дт 152 |
| Придбання (виготовлення) інших необоротних матеріальних активів | 300 | Оборот Дт153 | Сальдо Дт 153 |
| Придбання (створення) нематеріальних активів | 310 | Оборот Дт154 | Сальдо Дт 154 |
| Придбання (вирощування) довгострокових біологічних активів | 320 | Оборот Дт155 | Сальдо Дт 155 |
| Інші | 330 | ||
| Разом | 340 | Дорівнює показнику ряд. 20 гр. 4 форми № 1 (за вирахуванням сум авансів, перерахованих для фінансування капітального будівництва) | |
| 3 ряд. 340 гр. 3: - капітальні інвестиції в інвестиційну нерухомість | (341)* | Оборот Дт 152 (у частині інвестиційної нерухомості) | - |
| - фінансові витрати, включені до капітальних інвестицій | (342)* | Оборот Кт 95 (відповідний субрахунок) - Дт 152 |
· Дані цих рядків наводять довідково.
|
|
|
Розділ IV. Фінансові інвестиції
У цьому розділі розшифровується балансова вартість довгострокових фінансових інвестицій підприємства, відображених у рядках 040 та 045 форми
№ 1, і поточних фінансових інвестицій, указаних у рядку 220 форми № 1.
Підприємства, що оприлюднюють свою звітність про фінансові інвестиції, додатково наводять інформацію згідно з п. 24, 25 однойменного П(С)БО 12. Покажемо в табл. 4, як заповнити цей розділ.
Таблиця 4
| Найменування показника | Код рядка | Зарік | На кінець року | |
| довгострокові | поточні | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| А. Фінансові інвестиції за методом участі в капіталі в: - асоційовані підприємства | 350 | Оборот Дт141 | Сальдо Дт 141 = = Ряд. 040 гр. 4 форми № 1 | - |
| - дочірні підприємства | 360 | |||
| - спільну діяльність | 370 | |||
| Б. Інші фінансові інвестиції в: - частки і паї у статутному капіталі інших підприємств | 380 | Оборот Дт 142, 143, 35 | Сальдо Дт 142, 143 == Ряд. 045 гр. 4 форми № 1 | Сальдо Дт 35 |
| - акції | 390 | |||
| - облігації | 400 | |||
| - інші | 410 | |||
| Разом (розд. А + розд. Б) | 420 | Сума рядків 350-410 | Сума рядків 350-410 | Сума рядків 380-410 = = Ряд. 220 гр. 4 форми № 1 |
Розділ V. Доходи і витрати
|
|
|
Цей розділ містить інформацію про структуру статей доходів і витрат від звичайної діяльності, відображених у формі № 2 «Звіт про фінансові результати». Розкриття таких показників передбачено п. 25 П(С)БО 15 «Дохід» та п. 32 П(С)БО 16 «Витрати». Порядок заповнення цього розділу наведемо в табл. 5.
Таблиця 5
| Найменування показника | Код рядка | Доходи | Витрати | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| А. Інші операційні доходи і витрати Операційна оренда активів | 440 | Дт 713 - Кт 791 | Дт 791 - Кт 949 (у частині витрат на операційну оренду) | ||
| Операційна курсова різниця | 450 | Дт714 - Кт791 (додатна) | Дт 791 - Кт 945 (від’ємна) | ||
| Реалізація інших оборотних активів | 460 | Дт712-Кт791 | Дт 791 - Кт 943 | ||
| Штрафи, пені, неустойки | 470 | Дт715-Кт791 | Дт 791 - Кт 948 | ||
| Утримання об’єктів житлово- комунального і соціально- культурного призначення | 480 | Дт 719 - Кт 791 (у частині відповідних доходів) | Дт 791 - Кт 949 (у частині відповідних витрат) | ||
| Інші операційні доходи і витрати | 490 | Дт 710, 711, 716, 717, 718, 719-Кт 791 (крім доходів, відображених у ряд. 480) | Дт791-Кт940, 941, 942, 944, 946, 947, 949 (крім витрат, відображених у ряд. 480) | ||
| Сума рядків 440-490 = = р. 060 гр. 3, форми 2 | Сума рядків 440 - 490 = = р. 090 гр. 3, форми 2 | ||||
| утому числі: - відрахування до резерву сумнівних боргів | 491 | X | Дт 791 - Кт 944 (у частині витрат на створення резерву сумнівних боргів) = = Ряд. 775 гр. 4 форми № 5 | ||
| - непродуктивні витрати і втрати | 492 | X | Дт 791-Кт 949 (у частині відповідних витрат) | ||
| Б. Доходи і втрати від участі в капіталі за інвестиціями в: - асоційовані підприємства | 500 | Дт 721 - Кт 792 | Дт 792 - Кт 961 | ||
| - дочірні підприємства | 510 | Дт 723 - Кт 792 | Дт792-Кт963 | ||
| - спільну діяльність
| 520 | Дт 722 - Кт 792 | Дт 792 - Кт 962 | ||
| Сума рядків 500-520 = = Ряд. 110 гр. 3 форми № 2 | Сума рядків 500-520 = = Ряд. 150 гр. 3 форми № 2 | ||||
| В. Інші фінансові доходи і витрати Дивіденди | 530 | Дт 731 - Кт 792 | X | ||
| Проценти | 540 | X | Дт 792-Кт 951, 952 | ||
| Фінансова оренда активів | 550 | Дт732-Кт792 (у частині винагороди за передані у фінансову оренду необоротні активи) | Дт 792 - Кт 952 | ||
| Інші фінансові доходи і витрати | 560 | Дт732,733-Кт792 (крім суми доходу, відображеної в ряд. 550) | Дт 792 - Кт 952 (крім суми витрат, відображеної в ряд. 550) | ||
| Сума рядків 530-560 = = Ряд. 120 гр. 3 форми № 2 | Сума рядків 540-560 = = Ряд. 140 гр. 3 форми № 2 + Ряд. 342 та 633 форми 5 | ||||
| Г. Інші доходи і витрати Реалізація фінансових інвестицій | 570 | Дт741-Кт793 | Дт793-Кт971 | ||
| Доходи від об’єднання підприємств | 580 | Дт 746 - Кт 793 | — |
Продовження таблиці 5
|
|
|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Результат оцінки корисності | 590 | Дт 742 - Кт 793 | Дт 793 - Кт 972 |
| Неопераціина курсова різниця | 600 | Дт 744 - Кт 793 | Дт 793 - Кт 974 |
| Безоплатно одержані активи | 610 | Дт 745 - Кт 793 | X |
| Списання необоротних активів | 620* | X | Дт 793 - Кт 976 |
| Інші доходи і витрати | 630 | Дт746-Кт793 | Дт 793 - Кт 975, 977-979 |
| Сума рядків 570-630 = = р. 130 гр. 3, форми 2 | Сума рядків 570-630 = = р. 160 гр. 3, форми 2 | ||
| Товарообмінні (бартерні) операції з продукцією (товарами, роботами, послугами) | (631) | Сума доходу за бартерними контрактами на підставі даних аналітичного обліку | |
| Частка доходу від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) за товарообмінними (бартерними) контрактами з пов’язаними сторонами | (632) | Частина такого доходу розраховується за формулою: Сума доходу за бартерними контрактами з пов’язаними особами : Сума доходу за всіма бартерними контрактами х 100% | |
| Фінансові витрати, включені до собівартості продукції основної діяльності | (633) | Дані з рядків 540-560 гр. 4 | |
| * Дані рядків 631-633 наводяться довідково. | |||
Розділ VI. Грошові кошти
У цьому розділі наводиться інформація про склад грошових коштів підприємства станом на кінець звітного року і розшифровуються відповідні рядки форми № 1 «Баланс» (230, 240) у розрізі субрахунків до рахунків 30 «Каса», 31 «Рахунки в банках», 33 «Інші кошти». Заповнення цього розділу покажемо в табл. 6.
Таблиця 6
| Найменування показника | Код рядка | На кінець року |
| 1 | 2 | 3 |
| Каса | 540 | Сальдо Дт 30 |
| Поточний рахунок у банку | 650 | Сальдо Дт 311,312 |
| Інші рахунки в банку (акредитиви, чекові книжки) | 660 | Сальдо Дт 313,314 |
| Грошові кошти в дорозі | 670 | Сальдо Дт 333, 334 |
| Еквіваленти грошових коштів | 680 | Сальдо Дт 351 |
| Разом | 690 | Показник цього рядка дорівнює: - сумі рядків 640-680; - ряд. 430 гр. 3 форми № 3; - сумі рядків 230 та 240 гр. 4 форми № 1 |
У рядку 691 довідково відображається інформація про грошові кошти, використання яких обмежене (наприклад, кошти на довгострокових депозитах). Ці кошти входять до показника рядка 070 «Інші необоротні активи» форми № 1 «Баланс».
Дата добавления: 2018-04-05; просмотров: 287; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!