Розділ VII. Забезпечення і резерви
Тут відображається інформація про рух коштів, зарезервованих підприємством для забезпечення майбутніх витрат і платежів відповідно до принципів П(С)БО 11 «Зобов’язання». Як заповнити цей розділ, покажемо в табл. 7.
Таблиця 7
| Види забезпечень і резервів | Код рядка | Залишок на початок року | Збільшення за звітний рік | Використано у звітному році | Сторновано невикористану суму у звітному році | Сума очікуваного відшкодування витрат іншою стороною, що врахована при оцінці забезпечення | Залишок на кінець року | |
| нараховано (створено) | додаткові відрахування | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9* |
| Забезпечення на виплату відпус-ток працівникам | 710 | Сальдо Кт471 | Оборот Кт471 | Аналітичні дані за оборотом за кредитом субрахунків рахунка 47 (у частині збільшення зобов’язань) | Оборот Дт471 | Аналітичні дані за оборотом за дебетом субрахунків рахунка 47 (у частині зменшення зобов’язань) | Аналітичні дані про забезпечення, створене для відшкодування витрат підприємства, які в подальшому буде компенсо- вано іншою стороною | Сальдо Кт471 |
| Забезпечення наступних витрат на додаткове пенсійне забезпечення | 720 | Сальдо Кт472 | Оборот Кт472 | Оборот Дт472 | Сальдо Кт472 | |||
| Забезпечення наступних витрат на виконання гарантійних зобов’язань | 730 | Сальдо Кт473 | Оборот Кт473 | Оборот Дт473 | Сальдо Кт473 | |||
| Забезпечення наступних витрат на ре структури-зацію | 740 | Аналітичні дані за оборотом за сальдо Кт474
| Аналітичні дані за оборотом Кт474 | Аналітичні дані за оборотом за Дт474 | Аналітичні дані за сальдо Кт474 | |||
| Забезпечення наступних витрат на виконання зобов’язань щодо обтяжливих контрактів | 750 | |||||||
| 760 | - | - | - | - | - | |||
| 770 | - | - | - | - | - | |||
| Резерв сумнівних боргів | 775 | Сальдо Кт 38 | Оборот Кт 38 | Оборот Дт38 | Оборот Дт38 (зменшення резерву) | Сальдо Кт38 | ||
| Разом | 780 | Сума рядків 7140 - 775 | ||||||
| * Показник будь-якого рядка гр. 9 визначається таким чином: гр. 3 + гр. 4 + гр. 5 - гр. 6 - гр. 7. | ||||||||
Зверніть увагу:рядок 780 (гр. 3 та 9) без урахування рядка 775 (гр. 3 та 9) дорівнює сумі рядків 400, 410, 415, 417, 418 мінус рядок 416 (гр. 3 та 4) форми № 1. Крім того, рядок 780 графи 9 за мінусом рядка 775 має відповідати сальдо Кт 47 «Забезпечення майбутніх витрат і платежів» на кінець року.
Розділ VIII. Запаси
У цьому розділі міститься інформація про залишки запасів підприємства, а також про суму їх переоцінки (див. табл. 8 та 9). Повний перелік відомостей, що розкриваються тут, наведено в п. 29 П(С)БО 9 «Запаси».
Звертаємо увагу, що в розділі не передбачено рядка для відображення даних за субрахунком 209 «Інші матеріали». Тому сальдо за цим субрахунком потрібно розподілити на кінець року за рядками 800-860 залежно від найменування запасів.
|
|
|
Таблиця 8
| Найменування показника | Код рядка | Балансова вартість на кінець року | Переоцінка за рік | |
| збільшення чистої вартості реалізації | уцінка | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Сировина і матеріали | 800 | Сальдо Дт 201, 206 | Дт201-Кт719 | Дт946-Кт201 |
| Купівельні напівфабрикати та комплектуючі вироби | 810 | Сальдо Дт 202 | Дт202-Кт719 | Дт 946 - Кт 202 |
| Паливо | 820 | Сальдо Дт 203 | Дт203-Кт719 | Дт 946 - Кт 203 |
| Тара і тарні матеріали | 830 | Сальдо Дт 204 | Дт204-Кт719 | Дт 946 - Кт 204 |
| Будівельні матеріали | 840 | Сальдо Дт 205 | Дт205-Кт719 | Дт 946 - Кт 205 |
| Запасні частини | 850 | Сальдо Дт 207 | Дт207-Кт719 | Дт946-Кт207 |
| Матеріали сільськогосподарського призначення | 860 | Сальдо Дт 208 | Дт208-Кт719 | Дт 946 - Кт 208 |
| Поточні біологічні активи | 870 | Сальдо Дт 211, 212, 213 = Ряд. 110 гр. 4 форми № 1 | Дт 211-213-Кт719 | Дт 946 – Кт 211-213 |
| Малоцінні та швидкозношувані предмети | 880 | Сальдо Дт 22 | Дт22-Кт719 | Дт946-Кт22 |
| Сума рядків 800-860 та 880 = Ряд. 100 гр. 4 форми № 1 | ||||
| Незавершене виробництво | 890 | Сальдо Дт 23 = = Ряд. 120 гр. 4 форми № 1 | Дт23-Кт719 | Дт946-Кт23 |
| Готова продукція | 900 | Сальдо Дт 25-27 = = Ряд. 130 гр. 4 форми № 1 | Дт 25-27-Кт 719 | Дт946-Кт 25-27 |
| Товари | 910 | Сальдо Дт 28 = = Ряд. 140 гр. 4 форми № 1 | Дт28-Кт719 | Дт 946 – Кт 28 |
| Разом | 920 | Сума рядків 800-910 | Сума рядків 800-910 | Сума рядків 800-910 |
|
|
|
Таблиця 9
| Найменування показника | Код рядка | Пояснення |
| 3 рядка 920 графа 3 балансова вартість запасів: - відображених за чистою вартістю реалізації | 921 | За даними аналітичного обліку |
| - переданих у переробку | 922 | Сальдо Дт 206 |
| - оформлених в заставу | 923 | За даними аналітичного обліку |
| - переданих на комісію | 924 | Сальдо Дт 283 |
| Активи на відповідальному зберіганні (позабалансовий рахунок 02) | 925 | Сальдо Дт 02 |
| 3 рядка 275* графа 4 Балансу: - запаси, призначені для продажу | 926 | Сальдо Дт 286 |
| *Вписуваний рядок форми № 1 «Баланс». | ||
Розділ IX. Дебіторська заборгованість
Тут наводиться інформація про поточну дебіторську заборгованість. Підприємства, які зобов’язані оприлюднювати фінансову звітність, додатково відображають відомості, указані в п. 13.3-13.6 П(С)БО 10 «Дебіторська заборгованість». Порядок заповнення цього розділу подано в табл. 10 та 11.
Таблиця 10
| Найменування показника | Код рядка | Всього на кінець року | у т. ч. за строками непогашення | ||||
| до 12 місяців | від 12 до 18 місяців | від 18 до 36 місяців | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | ||
| Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги | 940 | Сальдо Дт 36 = Ряд. 161 гр. 4 форми № 1 | За даними
аналітичного обліку | ||||
| Інша поточна дебіторська заборгованість | 950 | Сальдо Дт 372, 374, 375-377, 63, 65, 685 | |||||
Таблиця 11
| Списано у звітному році безнадійної дебіторської заборгованості | 951 | Дт 38 - Кт 36 та Дт 944 - Кт 36, 37 (за недостатності резерву сумнівних боргів) |
| Із ряд. 940 і 950 графа 3 заборгованість з пов’язаними сторонами | 952 | На підставі даних аналітичного обліку наводиться інформація про дебіторів, які є пов’язаними сторонами згідно з нормами П(С)БО 23 «Розкриття інформації про пов’язані сторони» |
Дата добавления: 2018-04-05; просмотров: 261; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!