Розділ І. Нематеріальні активи
У цьому розділі підприємства розкривають інформацію, відображену у статті «Нематеріальні активи» форми № 1 «Баланс» (рядки 010-012). Підприємства, які зобов’язані оприлюднювати свою звітність, додатково відображають тут інформацію відповідно до п. 36, 37 П(С)БО 8 «Нематеріальні активи». Порядок заповнення цього розділу покажемо в табл. 1. Завважимо, що при розрахунку числове значення в рядках таблиці враховується:
- зі знаком «+», якщо воно збільшує залишкову вартість нематеріальних активів;
- зі знаком «-» - якщо зменшує.
Суми уцінок первісної (переоціненої) вартості та пов’язаного з уцінкою зносу, а також від’ємні суми наводяться в дужках.
Суми уцінок первісної (переоціненої) вартості та пов’язаного з уцінкою зносу, а також від’ємні суми наводяться в дужках.
Розділ II. Основні засоби
Тут відображається інформація за кожною групою основних засобів, що числяться на балансі підприємства та вказані у статті «Основні засоби» форми № 1 (рядки 030-032), зокрема, вартість (первісна або переоцінена), за якою основні засоби відображено в балансі, методи амортизації, рух основних засобів у звітному році. Повний перелік відомостей, які мають бути відображені у Примітках підприємствами, що оприлюднюють свою звітність, наведено в п. 36-39 П(С)БО 7 «Основні засоби». Заповнення розділу II покажемо в табл. 2 на наступній сторінці.
Таблиця 1
| Групи нематеріальних
активів | Код рядка | Залишок на початок року | Надійшло за рік | Переоцінка (дооцінка +, уцінка -) | Вибуло за рік | Нараховано амортизації за рік | Втрати від зменшення корисності за рік | Інші зміни за рік | Залишок на кінець року | |||||||
| первісна (переоцінена) вартість | накопичена амортизація | первісна (переоцінена) вартість | накопичена амортизація | первісна (переоцінена) вартість | накопичена амортизація | первісна (переоцінена) вартість | накопичена амортизація | первісна (переоцінена) вартість | накопичена амортизація | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | ||
| Права користування природними ресурсами | 010 | Сальдо Дт121 | Сальдо Кт133 | Оборот Дт12 (відповідний субрахунок), крім обороту Дт12-Кт 423,746, Дт12-Кт154 (у частині вдосконалення нематеріального активу) | Оборот Дт12- Кт423, 746 (оборот Дт423, 975- Кт12) | Оборот Дт423-Кт133 (оборот Дт133-Кт12) | Оборот Кт12 (відповідний субрахунок), крім обороту Дт423,975, 133 -Кт12 | Оборот Дт133, крім обороту Дт133-Кт12 (у частині уцінки зносу) | Оборот Кт 133, (крім обороту Дт423- Кт133) | Оборот Дт972- Кт133 | Оборот Дт12-Кт44, Дт44-Кт12 (виправлення помилок попередніх років). Оборот Дт12-Кт154 (у частині вдосконалення нематеріального активу)
| Оборот Дт133-Кт44, Дт44-Кт133 (виправлення помилок попередніх років) | Сальдо Дт121 | Сальдо Кт 133 | ||
| Права користування майном | 020 | Сальдо Дт122 | Сальдо Дт122 | |||||||||||||
| Права на комерційні позначення | 030 | Сальдо Дт123 | Сальдо Дт123 | |||||||||||||
| Права на об’єкти промислової власності | 040 | Сальдо Дт124 | Сальдо Дт124 | |||||||||||||
| Авторське право та суміжні з ним права | 050 | Сальдо Дт125 | Сальдо Дт125 | |||||||||||||
| 060 | - | - | ||||||||||||||
| Інші нематеріальні активи | 070 | Сальдо Дт127 | Сальдо Дт127 | |||||||||||||
| Разом | 080 | Ряд. 080 гр. 3-15 дорівнює сумі рядків 010- 070 за графами 3-15 відповідно | ||||||||||||||
| Дорівнює ряд. 011 гр.3 форми №1 | Дорівнює ряд. 012 гр.3 форми №1 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | Дорівнює ряд. 011 гр. 4 форми №1* | Дорівнює ряд. 012 гр. 4 форми №1* | ||||
| Гудвіл | 090 | Сальдо Дт 191, 193** | Сальдо Кт 133 | Оборот Дт 19 | - | - | Оборот Кт19 | - | - | Оборот Дт972- Кт133 | Оборот Дт19- Кт44 | Дт133-Кт44 | Сальдо Дт 191, 193 | - | ||
| * Показник будь якого рядка визначається таким чином: - графи 14: гр. 3 + гр. 5 +/- гр. 6 - гр. 8 +/- гр. 12; - графи 15. гр.. 4 +/- гр. 7 - гр. 9 + гр. 10 + гр. 11 +/- гр. 13. | ** Для перевірки: - Ряд. 90 (гр. 3 - гр. 4) - Ряд. 065 (вписуваний рядок) гр. 3 форми № 1; - Ряд. 090 гр. 14 = Ряд. 065 гр. 4 форми № 1. | |||||||||||||||
Таблиця 2
| Групи основних засобів
| Код рядка | Залишок на початок року | Надійшло за рік | Переоцінка (дооцінка +, уцінка -) | Вибуло за рік | Нараховано амортизації за рік | Втрати від зменшення корисності за рік | Інші зміни за рік | Залишок на кінець року | у тому числі | |||||||||
| первісна (переоцінена) вартість | знос | первісна (переоцінена) вартість | зносу | первісна (переоцінена) вартість | знос | первісна (переоцінена) вартість | зносу | первісна (переоцінена) вартість | знос | … | … | … | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | … | 19 | ||
| Земельні ділянки | 100 | Сальдо Дт101 | - | Оборот Дт10 (відповідний субрахунок), крім обороту Дт10-Кт423, 746, Дт10-Кт151, 152 (у частині покращення) | Оборот Дт10 - Кт 423, 746 (оборот Дт423, 975- Кт10) окрім інвестиційної нерухомості | - | Оборот Кт10 (відповідний субрахунок), крім обороту Дт423, 975- Кт10) | - | Оборот Кт 131, 135 крім обороту Дт 423, 975 - Кт 131 | Оборот Дт972, 423 (окремий субрахунок) - Кт 131, 135 | Оборот Дт10- Кт151, 152 (у частині покращень). Оборот Дт10- Кт44, Дт44- Кт10 | - | Сальдо Дт101 | - | … | … | … | ||
| Інвестиційна нерухомість | 105* | Сальдо Дт100 | Сальдо Кт 135 | - | Оборот Кт 135 | - | Сальдо Дт100 | Сальдо Кт135 | … | … | … | ||||||||
| Капітальні витрати на поліпшення земель | 110 | Сальдо Дт102 | - | - | - | - | Сальдо Дт102 | … | … | … | |||||||||
| Будинки, споруди та передавальні пристрої | 120 | Сальдо Дт103 | Сальдо Кт131
| Оборот Дт423 - Кт 131 (оборот Дт 131 - Кт10) | Оборот Дт131, крім обороту Дт 131 –Кт10 (в частині уцінки зносу) | Оборот Дт 131. 135 (в ряд. 105) -Кт742 (відновлення корисності) Дт 131, 135 (в ряд. 105) -Кт44 | Сальдо Дт103 | Сальдо Кт131 | … | … | … | ||||||||
| Машини та обладнання | 130 | Сальдо Дт104 | Сальдо Дт104 | … | … | … | |||||||||||||
| Транспортні засоби | 140 | Сальдо Дт105 | Сальдо Дт105 | … | … | … | |||||||||||||
| Інструменти, прилади, інвентар (меблі) | 150 | Сальдо Дт106 | Сальдо Дт106 | … | … | … | |||||||||||||
| Тварини | 160 | Сальдо Дт107 | Сальдо Дт107 | … | … | … | |||||||||||||
| Багаторічні насадження | 170 | Сальдо Дт108 | Сальдо Дт108 | … | … | … | |||||||||||||
| Інші основні засоби | 180 | Сальдо Дт109 | Сальдо Дт109 | … | … | … | |||||||||||||
| * Ряд. 105 гр. 3 та 14 = Ряд 055 (вписуваний рядок) гр. 3 та 4 (відповідно) форми № 1. Ряд. 105 гр. 14 - ряд. 269 = Ряд. 056 (вписуваний рядок) гр. 4 форми № 1. ** Заповнюються на підставі аналітичних даних. З рядка 105 графа 14 - вартість інвестиційної нерухомості, оціненої за справедливою вартістю (дані у цьому рядку наводяться довідково) - (269). | |||||||||||||||||||
Продовження таблиці 2
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | … | 19 |
| Бібліотечні фонди | 190 | Сальдо Дт111 | Сальдо Кт132 | Оборот Дт11 (відповідний субрахунок), крім обороту Дт11- Кт423, 746, Дт11- Кт153 (у частині покращення) | Оборот Дт11- Кт423, 746 (оборот Дт423, 975- Кт11) | Оборот Дт423- Кт132 (оборот ДП32- Кт11) | Оборот Кт11 (відповідний субрахунок), крім обороту Дт423, 975- Кт11 | Оборот ДП32 крім обороту Дт132- Кт11 (у частині уцінки зносу) | Оборот Кт132, крім обороту Дт423, 975- Кт132 | Оборот Дт972, 423 (окремий субрахунок) -Кт132 | Оборот Дт11- Кт153 (у частині покращень). Оборот Дт11- Кт44, Дт44- Кт11 | Оборот Дт132- Кт742 (відновлення корисності) | Сальдо Дт111 | Сальдо Кт 132 | … | … | … |
| Малоцінні необоротні матеріальні активи | 200 | Сальдо Дт112 | Сальдо Дт112 | … | … | … | |||||||||||
| Тимчасові (нетитульні) споруди | 210 | Сальдо Дт113 | Сальдо Дт113 | … | … | … | |||||||||||
| Природні ресурси | 220 | Сальдо Дт114 | Сальдо Дт114 | … | … | … | |||||||||||
| Інвентарна тара | 230 | Сальдо Дт115 | Сальдо Дт115 | … | … | … | |||||||||||
| Предмети прокату | 240 | Сальдо Дт116 | Сальдо Дт116 | … | … | … | |||||||||||
| Інші необоротні матеріальні активи | 250 | Сальдо Дт117 | Сальдо Дт117 | … | … | … | |||||||||||
| Разом | 260 | Ряд. 260 гр. 3-19 дорівнює сумі рядків 100-250 за графами 3-19 відповідно | |||||||||||||||
| Дорів- нює ряд. 031 гр.3 форми 1 | Дорівнює ряд. 032 гр.3 форми №1 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | Дорівнює ряд. 031 гр.4 форми №1* | Дорівнює ряд. 032 гр.4 форми №1** | … | … | … | ||
| * Показник будь-якого рядка визначається таким чином: - графи 14: гр. 3 + гр. 5 +/- гр. 6 - гр. 8 +/- гр. 12; - графи 15: гр. 4 +/- гр. 7 - гр. 9 + гр. 10 + гр. 11 +/- гр. 13. ** Ряд. 260 гр. 3 та 14 - Ряд. 105 гр. 3 та 14 (відповідно) = Ряд. 031 гр. 3 и 4 форми № 1. Ряд. 260 гр. 4 та 15 - Ряд. 105 гр. 4 та 15 (відповідно) = Ряд. 032 гр. 3 и 4 форми № 1. | |||||||||||||||||
Дата добавления: 2018-04-05; просмотров: 256; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!