Принципы построения налоговой системы
Санкт-Петербургское государственное бюджетное профессиональное образовательное учреждение «Колледж управления и экономики «Александровский лицей»
Нестеренко Г.С.
НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
Учебное пособие по дисциплине
для обучающихся по специальности 38.02.06 «Финансы»
Санкт-Петербург
2017
Организация-разработчик: Санкт-Петербургское государственное бюджетное профессиональное образовательное учреждение «Колледж управления и экономики «Александровский лицей»
Учебное пособие по дисциплине «Налоги и налогообложение» рассмотрено методическим советом колледжа и рекомендовано для использования в учебном процессе – протокол № 1 от 28.08.2017.
Методист колледжа А.Ф. Жмайло
ОГЛАВЛЕНИЕ
ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА.. 4
1. ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ.. 5
1.1. Экономическое содержание налога. 5
1.1.1. Социально-экономическая сущность и необходимость налогов. 5
1.1.2. Функции налогов и сборов. Классификация налогов. 7
1.1.3. Структура налога. Элементы налога. 9
1.2. Налоговое администрирование и налоговый контроль. 11
1.2.1. Налоговая система. 11
1.2.2. Налоговое законодательство РФ.. 17
1.2.3. Субъекты налоговой системы, их права и обязанности. 20
1.2.4. Налоговый контроль. 24
1.2.5. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение. 29
|
|
|
2. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ... 31
2.1. Налог на добавленную стоимость. 31
2.1.1. НДС, его место и роль в налоговой системе. 31
2.1.2. НДС, его элементы.. 35
2.2. Акцизы.. 39
2.3. Налог на доходы физических лиц. 42
2.4. Страховые взносы во внебюджетные фонды.. 47
2.4.1. Социальное значение внебюджетных фондов. 47
2.4.2. Тарифы страховых взносов. 52
2.5. Налог на прибыль организаций. 53
2.6. Характеристика федеральных налогов и сборов. 59
Государственная пошлина. 59
3. РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ.. 62
3.1. Налог на имущество организаций. 62
3.2. Характеристика региональных налогов. 66
3.2.1. Транспортный налог. 66
3.2.2. Налог на игорный бизнес. 71
4. МЕСТНЫЕ НАЛОГИ.. 72
4.1. Земельный налог. 72
4.2. Характеристика местных налогов и сборов. 76
4.2.1. Налог на имущество физических лиц. 76
4.2.2. Таможенная пошлина. 79
5. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ... 81
5.1. Виды специальных налоговых режимов. 81
5.1.1. Единый сельскохозяйственный налог. 81
5.1.2. Патентная система налогообложения. 84
5.2. Упрощенная система налогообложения. 88
5.3. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности. 92
СПИСОК ИСТОЧНИКОВ ИНФОРМАЦИИ.. 97
ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
Учебная дисциплина «Налоги и налогообложение» относится к вариативной части программы подготовки специалистов среднего звена по специальности 38.02.06 «Финансы».
|
|
|
Специфика учебной дисциплины «Налоги и налогообложение» обусловлена ее практической направленностью. Целью дисциплины является, в первую очередь, формирование и развитие у студентов умений определять налогооблагаемую базу, рассчитывать сумму налога и заполнять налоговую декларацию.
Программой учебной дисциплины «Налоги и налогообложение» предусмотрено проведение теоретических и практических занятий, выполнение самостоятельной работы. Основой для проведения практических и самостоятельных работ являются теоретические занятия, представленные в данном пособии.
Учебное пособие содержит основные темы, включенные в рабочую программу дисциплины, состоит из шести разделов.
В первом разделе «Налог как правовая и экономическая категория» рассмотрены сущность и принципы построения налоговой системы, понятие и виды налогов и сборов, их характеристика, функции.
Во втором разделе «Федеральные налоги и сборы» рассмотрены основные элементы налогообложения по НДС, налогу на прибыль организаций, НДФЛ, взносам во внебюджетные фонды, рассмотрены прочие федеральные налоги.
В третьем разделе «Региональные налоги» рассмотрены основные элементы по налогу на имущество организаций, транспортному налогу, налогу на игорный бизнес.
|
|
|
В четвёртом разделе раскрыты основные элементы налогообложения по местным налогам: земельному налогу и налогу на имущество физических лиц.
Пятый раздел «Специальные налоговые режимы» содержит основы применения специальных налоговых режимов: единый налог для сельскохозяйственных производителей, упрощённая система налогообложения, единый налог на вменённый доход.
В шестом разделе «Организация налогового контроля» дается понятие налогового контроля, рассматриваются налоговые проверки и их классификация, представлены виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.
Пособие можно использовать на учебных занятиях для выполнения отдельных заданий преподавателя, для самостоятельного изучения отдельных тем или для подготовки к экзамену или зачету.
Пособие построено в соответствии с требованиями к уровню подготовленности лиц, обучающихся по специальности 38.02.06 «Финансы», и призвано помочь будущим специалистам выработать умения и навыки работы с нормативными документами, налоговыми регистрами и налоговыми декларациями.
1. НАЛОГ КАК ПРАВОВАЯ И ЭКОНОМИЧЕСКАЯ КАТЕГОРИЯ
Принципы построения налоговой системы
Дата добавления: 2018-02-28; просмотров: 245; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!