Анализ имущественного положения организации
Данная процедура включает исследование динамики, состава и структуры оборотных и внеоборотных активов, а также общей их суммы (валюты баланса).
Внеоборотное имущество предприятия состоит из нематериальных, отложенных налоговых активов, основных средств, долгосрочных финансовых вложений и прочего внеоборотного имущества (включительно и авансы на покупку основных фондов).
Оборотные активы содержат запасы, НДС по приобретённым ценностям, дебиторскую задолженность, краткосрочные финансовые вложения, денежные средства и их эквиваленты, прочее оборотное имущество.
В таблице 3 представлены все разновидности внеоборотных и оборотных активов в динамике за 2017-2019 годы.
Таблица 3 – Анализ имущества организации в разрезе внеоборотных и оборотных активов в валюте баланса
| Показатели | 2017 г., тыс. руб. | 2018 г., тыс. руб. | 2019 г., тыс. руб. | Темп роста, % | |
| на 2018 г. | на 2019 г. | ||||
| Внеоборотные активы | 37004856 | 72481409 | 85636762 | 195,87 | 118,15 |
| Нематериальные активы | 3449 | 1565 | 392 | 45,38 | 25,05 |
| Основные средства | 33999143 | 30887365 | 32010725 | 90,85 | 103,64 |
| Долгосрочные финансовые вложения | 1788006 | 39932358 | 52570122 | 2233,35 | 131,65 |
| Отложенные налоговые активы | 436366 | 529868 | 159868 | 121,43 | 30,17 |
| Прочее внеоборотное имущество | 777892 | 1130253 | 895655 | 145,30 | 79,24 |
| Оборотные активы | 49552066 | 31839568 | 33815177 | 64,25 | 106,20 |
| Запасы | 5170732 | 3951907 | 3866477 | 76,43 | 97,84 |
| НДС по приобретённым ценностям | 1273 | 78 | 164 | 6,13 | 210,26 |
| Дебиторская задолженность | 14410036 | 13011927 | 10666597 | 90,30 | 81,98 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 20448071 | 3126177 | 11243701 | 15,29 | 359,66 |
| Денежные средства и их эквиваленты | 9496713 | 11736315 | 8022431 | 123,58 | 68,36 |
| Прочее оборотное имущество | 25241 | 13164 | 15807 | 52,15 | 120,08 |
| Валюта баланса | 86556922 | 104320977 | 119451939 | 120,52 | 114,50 |
|
|
|
Соответственно стоимость внеоборотного имущества в целом возросла на 95,87% в 2018 году и ещё на 18,15% в 2019 году; нематериальных активов – снизилась на 54,72% в 2018 году и дополнительно на 74,95% в 2019 году; основных средств – сократилась на 9,15% в 2018 году и увеличилась на 3,64% в 2019 году; сумма долгосрочных финансовых вложений – повысилась на 2133,35% в 2018 году и ещё на 31,65% в 2019 году; отложенных налоговых активов – возросла на 21,43% в 2018 году и уменьшилась на 69,83% в 2019 году; прочего внеобротного имущества – увеличилась на 45,3% в 2018 году и понизилась на 20,76% в 2019 году.
Стоимость оборотных активов в целом снизилась на 35,75% в 2018 году и повысилась на 6,2% в 2019 году; запасов – сократилась на 23,57% в 2018 году и дополнительно на 2,16% в 2019 году; сумма НДС по приобретённым ценностям – уменьшилась на 93,87% в 2018 году и возросла на 110,26% в 2019 году; дебиторской задолженности – понизилась на 9,7% в 2018 году и ещё на 18,02% в 2019 году; краткосрочных финансовых вложений – снизилась на 84,71% в 2018 году и увеличилась на 259,66% в 2019 году; денежных средств и их эквивалентов – повысилась на 23,58% в 2018 году и сократилась на 31,64% в 2019 году; прочего оборотного имущества – уменьшилась на 47,85% в 2018 году и возросла на 20,08% в 2019 году.
|
|
|
Общая сумма активов увеличилась на 20,52% в 2018 году и дополнительно на 14,5% в 2019 году.
Значит, наибольшее влияние в 2018 году на динамику внеоборотного имущества оказали долгосрочные финансовые вложения, оборотного имущества – НДС по приобретённым ценностям и краткосрочные финансовые вложения, а всех активов – именно внеоборотная их часть.
В таблице 4 приведено процентное соотношение всех разновидностей имущества в 2017-2019 годах.
Таблица 4 – Анализ динамики финансовых показателей и оценка имущественного положения компании
| Показатели | 2017 г. | 2018 г. | 2019 г. | Изменение | |
| на 2018 г. | на 2019 г. | ||||
| Доля внеоборотных активов в валюте баланса | 42,75% | 69,48% | 71,69% | 26,73% | 2,21% |
| Доля оборотных активов в валюте баланса | 57,25% | 30,52% | 28,31% | - 26,73% | - 2,21% |
| Доля денежных средств и краткосрочных финансовых вложений в оборотном имуществе | 60,43% | 46,68% | 56,97% | - 13,75% | 10,29% |
| Доля запасов в оборотном имуществе | 10,43% | 12,41% | 11,43% | 1,98% | - 0,98% |
| Доля дебиторской задолженности в оборотном имуществе | 29,08% | 40,87% | 31,54% | 11,79% | - 9,33% |
| Доля нематериальных активов во внеоборотном имуществе | 0,0093% | 0,0022% | 0,0005% | - 0,01% | 0,00% |
| Доля основных средств во внеоборотном имуществе | 91,88% | 42,61% | 37,38% | - 49,27% | - 5,23% |
| Доля долгосрочных финансовых вложений во внеоборотном имуществе | 4,83% | 55,09% | 61,39% | 50,26% | 6,3% |
| Доля отложенных налоговых активов во внеоборотном имуществе | 1,18% | 0,73% | 0,19% | - 0,45% | - 0,54% |
|
|
|
Следовательно, имущество юридического лица в основном представлено внеоборотными активами с положительной тенденцией изменения, что является отрицательным моментом, если производственный процесс не обеспечивается в полной мере оборотными средствами (что доказывается понижением стоимости запасов).
В структуре оборотного имущества преобладают денежные средства, краткосрочные финансовые вложения и дебиторская задолженность, что также может иметь 2 негативных момента – потерю части этих активов из-за инфляции и трудный процесс взыскания долгов покупателей, заказчиков или поставщиков.
|
|
|
В составе внеоборотного имущества наибольшую долю занимают основные средства (положительный момент, поскольку производственный процесс обеспечен ими) и долгосрочные финансовые вложения (также могут обесцениваться из-за инфляции).
Для исследования обеспеченности процесса производства на предприятии используют коэффициенты реальной стоимости имущества и имущества производственного назначения:
Индекс реальной стоимости имущества = 
Индекс реальной стоимости имущества в 2019 году = 
= 0,3
Производственный процесс обеспечен средствами производства на 30%, что является нормальным значением (попадает в нормативный интервал 0,3-0,5).
Индекс имущества производственного назначения = 
Индекс имущества производственного назначения в 2019 году = 
= 0,749
Имущество производственного назначения в активах предприятия занимает 74,9%, что является нормальным значением (нормативный интервал – от 0,6), то есть его достаточно для процесса производства на 2019 год.
Дата добавления: 2021-05-18; просмотров: 98; Мы поможем в написании вашей работы! |
Мы поможем в написании ваших работ!